金税三期培训总结

A. 金税三期系统目前运行状态如何征纳双方各有什么看法

说实话，我还是觉得这个系统很一般，使用起来效果也不是特别好，我就根据我自己的经验说说。

金税三期刚刚起步，还有很长的路要走。

• 总结

毕竟还处于才开始发展的阶段，我们可以包容一下，给它一些时间，修复一些问题。相信之后它会越来越高效，被更多人使用、接纳的。

B. 金税三期后，税务为什么查你

一、突然增加的费用将会导致系统预警
案例：
贵司于2016年账面列支大额业务宣传费，属于购入宣传品、纪念品列入业务宣传费91003684.62元，被列入风险名录!
经核查：
无发放清单与领用清单，不能证明物品实际及结余情况，需调增应纳税所得额，补交企业所得税!
案例：
本月，乌鲁木齐开发区(头屯河区)国税局充分利用金税三期系统，在对服务贸易等项目对外支付备案进行例行核查过程中，发现M进出口贸易有限公司向香港关联公司支付大额居间费用722.83万元，存在以支付居间费用的名义，将利润向境外关联方转移的避税嫌疑。
处理：国税局最终做出特别纳税调整税款108.42万元，同时加收利息0.71万元的处理决定。
二、预收账款过大将会导致系统预警
1、计算公式：评估期预收账款余额/评估期全部销售收入。
2、问题指向：预收账款比例偏大，可能存在未及时确认销售收入行为。
3、预警：20%;
三、企业主营业务收入成本率异常将会导致系统预警
1、计算公式：
指标值=(收入成本率-全市行业收入成本率)/全市行业收入成本率;
收入成本率=主营业务成本/主营业务收入。
一般而言，企业处于自身利益的考虑以及扩大生产规模的需要，主营业务成本都会呈现增长的趋势，所以成本变动率一般为正值。
2、如果主营业务成本变动率超出预警值范围，可能存在销售未计收入，多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题。主营业务收入成本率明显高于同行业平均水平的，应判断为异常，需查明纳税人有无多转成本或虚增成本。
3、 预警值：
工业企业-20%——20%，商业企业-10%——10%
四、账面存货率过高将会导致系统预警
1、 账面存货率=期末存货/年度销售成本*100%
2、 预警值：一般应该为20-30%，否则为异常!
3、 存在虚假购进、延迟销售、发出货物未做收入等现象。
五、纳税人固定资产综合折旧率变动异常将会导致系统预警
1、计算公式：指标值=(本期综合折旧率-基期综合折旧率) 基期综合折旧率 100%。
综合折旧率=固定资产折旧/固定资产原值。
2、问题指向：固定资产综合折旧变动率在20%以上的，应判断为异常，需查明纳税人有无改变固定资产折旧方法，多提折旧。
3、预警值：20%。
因此提醒财务人员：
每月你网上报送的数据，成为税务评估、稽查案源的来源!
每月报表报送之前应本着符合业务真实性的原则进行适当合法、合规的加工、修饰并使之合理、使之平衡! 从而最大限度地降低金税三期带来的税务预警风险!
六、总结：
1、新上线的金税三期，仅仅是一个税管系统，我们既不要过分的害怕，也要正视来自于系统的各项预警，企业只要真实的、准确的取得进项发票，并同样真实的、准确的开具销货发票，才是根本解决企业的税负重的问题，企业才可安全地长久经营下去!
2、税局风险防控系统的基础数据池来源于对税收征管信息系统、申报系统和防伪税控系统、以及发票认证系统四个系统数据的分析测算。使用时，系统从四个系统中提取、筛选和整合所需数据，并开展数字比对、分类计算和分级筛选。同时，系统与增值税发票系统升级版和金税三期系统兼容，可以根据两个系统数据信息变化，随时更新完善风险指标。
3、有人问：金税三期后个税与社保基数不统一可以吗?
上线金税三期的通知里明确写了，个税申报的工资薪金所得与社保、年金缴费基数不匹配的单位，属于地税重点开展的纳税疑点检查的对象之一。

C. 金税三期税收管理系统上线感想

金税工程（三期）应用系统的建设将包括税收业务管理、税务行政管理、外部信息管理、决策支持管理四大应用系统。1.税收业务管理系统包括六个子系统：管理、征收、检查、处罚、执行、救济。2.税务行政管理系统包括五个子系统：综合公、财务管理、人事教育、监察监督、后勤管理。3.决策支持管理系统4.外部信息管理系统包括三个子系统：为纳税人服务、外部门信息交换和国际情报交换。

D. 概括金税三期精神

金税三期上线工作开展以来，组织工作专班发扬三种精神，严格按照省局工作部署，扎实开展各项工作，确保稳步推进。
一是发扬公而忘私的奉献精神。"5+2"、"白+黑"成为工作专班常态，尤其是在省局组织培训的半个月期间，市地税局参训人员天天坚持每天晚上练习，保质保量完成操作作业。同时，营改增期间，坚持每日测试；开展"零点开票"活动，汇集信息并上报直至凌晨2点才结束。专班人员充分发扬奉献精神，日以继夜，不计得失，唯上线为重。
二是发扬精益求精的钻研精神。为保证培训效果，提高培训效率，培训师资专班对省局几万字的操作手册细细研读，对税收管理员操作、大厅工作人员操作、评估及稽查人员操作进行分类汇总，同时比较了金税三期与核心征管软件（升级版）的不同之处，制作课件，进行试讲，提高了分类培训效率，保障培训通俗易懂。
三是发扬克难奋进的无畏精神。面对繁重的数据清理，营改增的测试，金税三期双轨测试，学习培训等系列工作，面对繁重的工作压力，专班人员克服重重困难，周密部署，一步一个脚印，扎实工作，取得了各项工作进度和质量。

E. 金税三期是什么意思

金税三期是建立“一个平台、两级处理、三个覆盖、四个系统”全方位大数据税务识别系统。

一个平台指囊括网络硬件和基础软件的统一的技术基础平台；两级处理指运用统一的技术基础平台，慢慢进行数据信息在总局和省局的集中整理；三个覆盖指应用内容逐渐涵盖一切税种，覆盖所有工作程序，覆盖国地税，并且和有关部门进行网络上的连接。

四个系统指经过业务重新组合、进一步改良和规范，逐渐形成一个主体为征管业务系统，包含行政管理、外部信息及决策支持的四个应用系统软件。

(5)金税三期培训总结扩展阅读

1、利用大数据，金三系统连发生了多少固定资产发票(买过多少房，买过几辆车)；多少费用发票(多少是办公的、多少是差旅的，多少是请客的)，都可以准确知道。

金三税务系统功能全部完善开放，所有税种，企业所得税、增值税、个人所得税、社保等，100%都能够检测到。

2、金三实施，提高了企业的违规被查风险水平，掩耳盗铃式的反舞弊方法不再起作用，那些依靠偷漏税的企业，一定会成为税务预警的对象。

3、企业的所有事项都会有相关的记录，金税三期的大数据，也可以对企业的资金流、票据流等进行跟踪。只要大数据系统把企业纳税人识别号作为出发点，对同一个税号下的进项发票与销项发票展开追踪，企业到底有没有虚开发票和有没有购买假发票计入账中，都可以清楚地了解到。

4、开票软件已经添加了商品编码，商品品目可是由商品编码控制，商品数量由单位编码控制，一旦被监控，系统将直接知道企业的库存状况，并计算出商品增值额、库存存量额。

5、五证合一后，税务、工商、社保、统计、银行等接口，个税社保、公积金、残保金、银行账户等，都该可以在税务系统内清楚地了解到有关情况。

F. 金税三期环境下,如何加强税收征管

（一）以金税三期工程为契机，推动税收信息化建设向纵深发展
金税三期的建设对于充分整合和广泛利用信息资源，加强税收征管，优化纳税服务，提高行政效率，降低税收成本，推进依法治税，保障税收收入等，都将发挥极其重要的作用。应该充分利用金税三期建设的契机，进一步加大信息化建设的宣传力度，提高税务人员认识，达成共识，形成合力，并在强化计算机操作培训，提高在职人员计算机应用水平。同时，做好各职权部门的权利分配，将地税及其他政府机关融入到一个数据平台中，实现与相关部门的信息共享。
（二）完善教育培训体系，健全激励机制，不断提高队伍的整体素质
针对征管模式带来的职能不均的矛盾，要通过进一步深化人事制度改革，建立科学合理的干部管理使用体制，建立科学合理的干部管理使用体制，最大限度地激发干部职工中蕴藏的潜能，优化人力资源。税务干部应加紧学习，加强研究，努力提高自身的业务素质。在学习中不仅要抓好应知应会税收政策及税收法律、法规的学习，还要抓好与税收工作相关的知识的掌握，特别是要提高计算机操作水平和公文写作、工作协调能力等。税务部门要树立全新的人才教育观，加大对人才资本的投入，切实建立起干部业务培训体制，以适应不断变化和高科技支持下的税收征管需要。为此，在合理调整税务人员比例的基础上，要把加强教育培训、提高税务人员综合素质当作一项非常重要的工作来抓，建立健全涵盖学习、培训、考核、奖惩等制度的长效教育机制，不断提升全体税务人员的综合素质。保证各项税收工作的可持续发展。
（三）健全税收服务体系，优化税收服务
要完善办税服务厅功能，一进步实行“一站式”服务，同时要规范和统一窗口设置，根据需要可统一设置申报纳税窗口、发票管理窗口、综合服务窗口等三类窗口。另外，提高服务意识和水平，养成文明、热情的办税行为，营造良好有序的办税环境，加深征纳之间的业务交流，增强纳税人对税务部门的认同感和信任感。

G. 金税三期是什么

在2016年5月1日，中国完成了营改增的全覆盖，这意味着增值税实现了对我国所有企业版经济活动的权覆盖。而金税三期也于最近在各地税务机关完成全面上线，金税三期的全面上线使税务机关对纳税人的全面监控进入了一个新的时代，简单讲就是纳税人在税务机关面前变得更加透明了。纳税人几乎所有的经营行为都会被纳入税务机关的监控范围，因而涉税风险会大大提高。
曼陀罗财税培训紧扣税务新政、热点，推出《金税三期下的税务风险管理》，旨在分析金税三期背景下，纳税人将会面临哪些挑战，并给出切实可行的解决之道，依法管理纳税风险，正确应对金税三期时代下的税务稽查，维护企业的合法利益，从而降低企业的涉税风险，保障企业的平稳运行。

H. 什么是金税三期网上税务局的培训

金税工程三期即将全国推行，各地税务机关都要组织培训，有的是税务局自己组织现场或网上培训，也有委托其他机构培训的，主要是新申报表一税一报，要求比原来严格，

I. 金税三期下财务人员的工作应如何做（税务风

金税三期是全国统一的国地税合一的，税收管理信息系统工程的总称，金税三期之所以为人称道就是因为它依托于互联网，集合大数据评估与云计算功能，完全称得上是一个“智能税收系统” ，这么说太空洞，举个例子，它能够轻松的知道你的企业买过多少厂房、有多少机台、买过几辆车、给车加过多少油(通过发票 )，通过同行业和供应链上下游比对还知道你企业真实的利润、是否经营不善、有没有破产风险等。
说到供应链上下游，其实金税三期多少有一点利用囚徒困境原理，试想一下，若你企业的供应链的上下游企业都和你商量好，将发票数额和各种购进售出数据都调整到一个“合理值”，再上报到税局，那金税三期就算再强大，也算不出来你的数据有问题啊。可但是，税局就是利用了各个企业之间的囚徒困境心理，每一个企业都会这样想：要是我的上下游企业都报的真实数据，而我有一些错误的数据，岂不是自掘坟墓将自己的错误暴露在阳光之下吗?这样的风险实在是太大了，不值当啊!
如果你的企业申报的会计票据和数据或税额有问题，金税三期大数据会从如下几个维度进行检验并判断出异常 ：企业的收入、成本、利润、库存、银行账户和应纳税额等。
1.企业的收入
如果你的企业少记了销售收入或是隐匿了一部分销售收入。
那么金税三期可通过你的成本和费用来比对你的利润是否为负数，或是比对你开具出去的发票，收到的货款数额以及卖出的商品，或者进一步通过大数据，查询与你交易的下游企业的相关账本数据，比对出异常。
2.企业的成本费用
如果你的企业长期购进原材料或商品时暂估入库;
如果你的企业购进原材料或商品为了价格低一点而不索要发票;
如果你的企业计提了费用而迟迟没有费用发票。
那么金税三期会比对你的每一笔支出数额，相应的商品或服务以及对应的发票，三者应该是一一对应的，若少了任何一项，都会被判定为异常。
3.企业的利润
如果你的企业的利润表中的利润总额与企业所得税申报表中的利润总额不一致;
如果你想“财不露白”，将利润少报一部分。
如上所述，金税三期大数据是可以得到你所有的收入信息和成本信息的，而利润就是收入减去成本，你说它算出你的利润会是什么难事吗?所以若你的利润不一致还是少报了，都会被轻易查出来。
4.企业的库存
一般来说，企业都会有库存，包括原材料库存和成品或半成品库存。而且库存量一般都在一个相对稳定的指附近呈周期性波动。
如果你的企业只有销售数据、而没有购买数据或购买量少。
金税三期大数据会判断出你的库存一直处于递减状态，并进一步形成电子底账来比对你的库存，然后判断出异常。
当然了，不出意外的话，你肯定不会特意这样做，因为这样上报就会多缴纳企业所得税和增值税，但是如果你是因企业会计制度不完善，而没有发票或购买原材料的数据，你就逃不过税局的法眼了。
如果你的企业只有购买数据、而没有销售数据或销售量少。
金税三期大数据会判断出你的库存一直处于递增状态，并进一步形成电子底账来比对你的库存，然后判断出异常 。
以前确实会有很多企业多多少少这样做，因为这样就可以少缴一些税，可是现在有了金税三期的大数据系统，它可以比对你供应链的上下游企业的数据，加上判断出你的库存一直递增，几乎就可以判定你报的数据是有问题的。所以今时今日，千万不要再冒这个险了。
5.企业的银行账户
如果你的企业销售了一批货物 ，货款也已进入到银行账户，收到的货款却迟迟没记入账中;
如果你的企业取得了一些虚开的发票，而账户里面的资金却没有减少或减少额不匹配。
对于这些情况，以前只要账本调整的好，是很难识别出来的，可现在对于上述包括以下情形，金税三期系统都会进行分析并识别出异常：
企业当期新增应收账款大于收入80%、应收账款长期为负数;
当期新增应付账款大于收入80%;
预收账款减少但未记入收入、预收账款占销售收入20%以上;
当期新增其他应收款大于销售收入80%。
6.企业的应纳税额
如果你的企业增值税额与企业毛利不匹配;
如果你的企业期末存货与留底税金不匹配;
如果你的企业缴纳了地税附加税费，但与国税增值税比对不一致;
如果你的企业实收资本增资了，而印花税却为0;
如果你的企业增值税额偏低;
如果你的企业所得税贡献率长期偏低;
如果你的企业应纳税额变动太大。
那么金税三期都会识别出来的。前四个维度都能识别出异常，而应纳税额就是有以上的数据为基础计算出来的，所以金税三期通过比对你的收入、成本、利润、库存、资产资本、国地税数据、往期税收数据等来判定出企业应纳税额的异常。
很多人会说：市场这么大，企业的经营状态本来就多样的，要是我的企业一切都是真实的，可这些真实的数据按照金税三期的标准，有可能就在它的标准之下啊，哪我岂不是跳进黄河也洗不清了!
其实企业只要行的端坐的正，真实的、准确的、合法的经营、开具取得发票和做账并按时按规申报，即使是被金税三期查出所谓的异常也是不用担心的，毕竟它查出异常只是第一步，还会有专门的人员具体的来核实，不会那么草率就判定你申报的数据作假，所以无需太过担心。

J. 金税三期系统怎么用

金税三期指的是建立“一个平台、两级处理、三个覆盖、四个系统”全方专位大数据属税务识别系统。一个平台指囊括网络硬件和基础软件的统一的技术基础平台；两级处理指运用统一的技术基础平台，慢慢进行数据信息在总局和省局的集中整理；三个覆盖指应用内容逐渐涵盖一切税种，覆盖所有工作程序，覆盖国地税，并且和有关部门进行网络上的连接；四个系统指经过业务重新组合、进一步改良和规范，逐渐形成一个主体为征管业务系统，包含行政管理、外部信息及决策支持的四个应用系统软件。
纳税人通过金税三期申报系统正常纳税申报就可以了。