土地增值税培训计划

⑴ 营改增后转入让土地使用权需要交哪几种税和费

土地增值税、契税、土地使用税。

⑵ 重庆关于土地增值税清算的文件有哪些

国家税务总局

《关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》

国税发〔2006〕187号

各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局，西藏、宁夏自治区国家税务局：

⑶ 土地增值税的有关文件和国法

财政部国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知发文字号： 财税字【1995】第048号 发布时间： 1995年05月25日 状态：有效
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，扬州培训中心、长春税务学院：
按照《中华人民共和国土地增值税暂行条例》（以下简称条例）和《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》（以下简称细则）的规定，现对土地增值税一些具体问题规定如下：
一、关于以房地产进行投资、联营的征免税问题
对于以房地产进行投资、联营的，投资、联营的一方以土地（房地产）作价入股进行投资或作为联营条件，将房地产转让到所投资、联营的企业中时，暂免征收土地增值税。对投资、联营企业将上述房地产再转让的，应征收土地增值税。
二、关于合作建房的征免税问题
对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税；建成后转让的，应征收土地增值税。
三、关于企业兼并转让房地产的征免税问题
在企业兼并中，对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的，暂免征收土地增值税。
四、关于细则中“赠与”所包括的范围问题
细则所称的“赠与”是指如下情况：
（一）房产所有人、土地使用权所有人将房屋产权、土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的。
（二）房产所有人、土地使用权所有人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的。
上述社会团体是指中国青少年发展基金会、希望工程基金会、宋庆龄基金会、减灾委员会、中国红十字会、中国残疾人联合会、全国老年基金会、老区促进会以及经民政部门批准成立的其他非营利的公益性组织。
五、关于个人互换住房的征免税问题
对个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税。
六、关于地方政府要求房地产开发企业代收的费用如何计征土地增值税的问题
对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，如果代收费用是计入房价中向购买方一并收取的，可作为转让房地产所取得的收入计税；如果代收费用未计入房价中，而是在房价之外单独收取的，可以不作为转让房地产的收入。
对于代收费用作为转让收入计税的，在计算扣除项目金额时，可予以扣除，但不允许作为加计20％扣除的基数；对于代收费用未作为转让房地产的收入计税的，在计算增值额时不允许扣除代收费用。
七、关于新建房与旧房的界定问题
新建房是指建成后未使用的房产。凡是已使用一定时间或达到一定磨损程度的房产均属旧房。使用时间和磨损程度标准可由各省、自治区、直辖市财政厅（局）和地方税务局具体规定。
八、关于扣除项目金额中的利息支出如何计算问题
（一）利息的上浮幅度按国家的有关规定执行，超过上浮幅度的部分不允许扣除；
（二）对于超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除。
九、关于计算增值额时扣除已缴纳印花税的问题
细则中规定允许扣除的印花税，是指在转让房地产时缴纳的印花税。房地产开发企业按照《施工、房地产开发企业财务制度》的有关规定，其缴纳的印花税列入管理费用，已相应予以扣除。其他的土地增值税纳税义务人在计算土地增值税时允许扣除在转让时缴纳的印花税。
十、关于转让旧房如何确定扣除项目金额的问题
转让旧房的，应按①房屋及建筑物的评估价格、②取得土地使用权所支付的地价款和③按国家统一规定交纳的有关费用以及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。对取得土地使用权时未支付地价款或不能提供已支付的地价款凭据的，不允许扣除取得土地使用权所支付的金额。
十一、关于已缴纳的契税可否在计税时扣除的问题
对于个人购入房地产再转让的，其在购入时已缴纳的契税，在旧房及建筑物的评估价中已包括了此项因素，在计征土地增值税时，不另作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除。
十二、关于评估费用可否在计算增值额时扣除的问题
纳税人转让旧房及建筑物时因计算纳税的需要而对房地产进行评估，其支付的评估费用允许在计算增值额时予以扣除。对条例第九条规定的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格等情形而按房地产评估价格计算征收土地增值税所发生的评估费用，不允许在计算土地增值税时予以扣除。
十三、关于既建普通标准住宅又搞其他类型房地产开发的如何计税的问题
对纳税人既建普通标准住宅又搞其他房地产开发的，应分别核算增值额。不分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通标准住宅不能适用条例第八条（一）项的免税规定。
十四、关于预售房地产所取得的收入是否申报纳税的问题
根据细则的规定，对纳税人在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入可以预征土地增值税。具体办法由各省、自治区、直辖市地方税务局根据当地情况制定。因此，对纳税人预售房地产所取得的收入，当地税务机关规定预征土地增值税的，纳税人应当到主管税务机关办理纳税申报，并按规定比例预交，待办理决算后，多退少补；当地税务机关规定不预征土地增值税的，也应在取得收入时先到税务机关登记或备案。
十五、关于分期收款的外币收入如何折合人民币的问题
对于取得的收入为外国货币的，依照细则规定，以取得收入当天或当月1日国家公布的市场汇价折合人民币，据以计算土地增值税税额。对于以分期收款形式取得的外币收入，也应按实际收款日或收款当月1日国家公布的市场汇价折合人民币。
十六、关于纳税期限的问题
根据条例第十条、第十二条和细则第十五条的规定，税务机关核定的纳税期限，应在纳税人签订房地产转让合同之后、办理房地产权属转让（即过户及登记）手续之前。
十七、关于财政部、国家税务总局《关于对1994年1月1日前签订开发及转让合同的房地产征免土地增值税的通知》（财法字［1995］7号）适用范围的问题。
该通知规定的适用范围，限于房地产开发企业转让新建房地产的行为，非房地产开发企业或房地产开发企业转让存量房地产的，不适用此规定。

⑷ 各位大大;国税局分为哪几个科室啊

国税局分为13个科室：办公室、政策法规处、货物和劳务税处、所得税处、收入核算处、纳税服务处、征收管理处、财务管理处、人事处、教育处、监察室、大企业和国际税务管理处、进出口税收管理处。职能如下：

1、办公室

拟订本系统年度工作计划、有关工作制度；组织起草和审核市局重要文稿；负责机关文电、机要、会务、档案、督办、信访、保密、密码等工作；承担面向社会的税收宣传、新闻发布及机关政务公开、政府信息公开工作；

承办网站运行和维护工作；组织税收科研、学术交流工作；管理其他行政事务；组织办理人大代表议案、建议和政协委员提案的有关事项。

2、政策法规处

牵头落实全系统依法行政工作；扎口管理税收征管、增值税、消费税、车辆购置税、企业所得税、国税负责征收的基金和规费等税收法律法规及各项政策的解读、贯彻落实和指导工作；负责市局重大税收案件审理委员会办公室工作，拟定重大税收案件审理的初审意见；

负责本级管辖的税务行政复议、税务行政诉讼应诉等各类法律救济工作；市局机关和直属单位的法务工作，全系统法务工作的指导；负责税收规范性文件合法性审核及管理工作，承办局外综合性税收政策文件会办工作；

承担上级交办的反补贴调查、政策调研等工作；负责法制宣传、法治建设等政府法制工作，市直相关部门需要配合完成的依法行政工作。

3、货物和劳务税处

组织实施增值税、消费税、车辆购置税、企业所得税、国税负责征收的基金和规费等税种基础管理，以及税务登记、纳税申报、欠税、个体和委托代征等征管基础管理；负责各类发票使用计划的编制与日常使用管理，通用普通发票的印制管理；

负责与税收基础管理相关的信息系统推广应用及业务运维工作，负责征管数据质量管理工作；负责涉及税制改革相关管理工作的落实；负责对金税工程系统服务单位的监督管理工作；负责上级交办的其他工作。

4、所得税处

组织统筹市局机关以及市区各单位、各县（区）局的绩效管理工作；负责对全市税收执法行为实施检查和处理，负责重点工作督查及领导交办的重大业务工作的过程督查；

组织实施财务管理、基本建设项目、大宗物品采购、领导干部经济责任审计和其他专项审计工作，督促落实各类审计结论；负责与综合监督考评、内部审计、组织绩效考评相关的信息系统推广应用和业务运维工作。

5、收入核算处

负责全市税收计会统核算，监督管理税收会统核算数据质量；负责落实电子化缴、退库工作，监督检查税款缴、退库情况，处理缴、退库异常信息；负责税收收入预测，开展税收收入能力估算；承担税收收入数据综合应用工作，对外发布税收收入数据。

6、纳税服务处

牵头实施税收业务流程再造工作；扎口管理全市面向纳税人的税法宣传、咨询辅导、办税服务、涉税提醒、权益维护、信用评定等纳税服务工作任务；负责本地区实体办税、网络办税、12366、短信平台、自助办税、移动办税等纳税服务资源的运行与管理工作；

负责全市发票总仓的各类发票印制计划采集、调拨等管理工作；负责市区纳税人涉税事项的受理、调查、核批工作，委托代征单位的日常监督管理工作；

负责市区纳税人重点税源、税收调查、减免税调查、重大项目税源调查等报表数据的采集、审核、分析、上报工作以及实地政策调研、出口货物税收函调工作；负责全市税收票证管理、市区计会统核算工作。

7、征收管理处

研究构建税收管理机制；牵头编制全系统工作标准规划并组织制定工作标准；扎口管理全系统纳税评估、各类稽查案源、欠税追征等风险应对任务；开展风险应对质量控制，分析个案的应对过程、质效等，进行跟踪质疑；负责与税收风险管理相关的信息系统推广应用和业务运维工作。

8、财务管理处

组织实施会计核算、会计基础规范工作，分析考核征税成本；组织实施国库集中支付工作，办理具体支付事项；承担本系统基本建设、资产管理、政府采购、着装管理工作；组织实施财务管理、基本建设项目、大宗物品采购工作；规范本系统政府采购业务管理，防范和化解采购风险。

9、人事处

组织落实干部人事管理制度及税务人才队伍建设规划，拟订具体实施方案；承担机构编制、干部任免、人员调配、劳动工资、人事档案、公务员管理、专业技术职务管理等人事工作；承担下一级领导班子及领导干部和后备干部的管理、考核及监督工作；监督检查本系统执行干部人事规章制度情况；管理机关和系统外事工作。

另设离退休干部处，承担机关离退休干部的服务和管理工作；督促、检查、指导本系统离退休干部工作；组织离退休干部工作经验交流，协调本系统离退休干部活动。

10、教育处

拟订并组织实施人员培训、学历教育工作规划、年度计划，开展培训质量考核与评估；承办教育培训项目的开发与管理；承担教育培训经费管理工作；指导、检查本系统教育培训工作。

机关党委办公室负责机关和直属单位的党群工作；组织实施本系统思想政治工作、精神文明建设、税务文化建设和基层建设；承担入党积极分子的教育培训考察工作及发展党员工作；指导系统党建工作。

11、监察室

负责对全市组织和个人行使税收执法权、行政管理权情况的监督检查和责任追究；组织落实纪律检查、行政监察工作制度，拟订具体实施办法；监督检查本系统各级机关及工作人员贯彻执行党的路线方针政策和遵守国家法律法规、部门规章情况；

监督检查下一级领导班子及其成员贯彻民主集中制、选拔任用干部、贯彻党风廉政责任制和廉政勤政的情况；组织协调全市作风建设、党风廉政建设和反腐败工作；

受理对全市工作人员违法违纪行为的检举、控告及有关申诉；.查处全市工作人员违法违纪案件及其他重要案件；开展执法监察和纠风工作；承担机关纪检监察工作； 拟订年度巡察工作计划，组织开展巡察工作。

12、大企业和国际税务管理处

负责市局重点税源企业的客户服务工作，配合做好总局定点联系企业和省级大企业在淮成员单位的个性化服务工作；负责市局重点税源企业风险应对工作，配合做好总局定点联系企业和省级大企业在淮成员单位的风险应对工作；

开展跨国公司利润监控、非居民税收、国际税收情报交换等跨国税源管理工作；组织实施“走出去”企业的服务管理。

13、进出口税收管理处

组织实施进出口贸易税收管理工作；负责全市出口退税风险分析、应对工作；负责全市出口货物税收函调工作的督促、指导；组织落实出口退（免）税管理工作规范、出口退（免）税企业分类管理办法、出口退税无纸化管理工作；

负责出口退（免）税管理相关的信息系统推广应用与业务运维工作；组织进出口税收政策执行情况的日常监督检查；配合海关等其他政府部门开展反骗取出口退税工作。

(4)土地增值税培训计划扩展阅读：

一、市局直属机构2个：稽查局和车辆购置税征收管理分局

1、稽查局：负责全市税务稽查、协查工作的管理；负责编制全市稽查工作计划并组织实施；负责税务违法案件举报管理工作；负责日常检查、专案检查、专项检查、案件协查的具体实施；负责税务违法案件的审理工作；负责税务违法案件的听证工作；负责与公安、检察、审判机关协调税务稽查中的司法工作。

2、车辆购置税征收管理分局：组织落实车辆购置税征收管理规章制度及规范性文件；承担车辆购置税的税源管理、纳税评估、日常检查、纳税服务等工作；承担车辆税收一体化管理工作；对核定各类车辆最低计税价格提出建议；管理车辆购置税票证。

二、市局事业单位3个：信息中心、机关服务中心、培训中心。

1、信息中心：开展数据情报的采集、加工、分析、存储、转化、发布、交换、知识管理等工作，负责数据情报质量管理、安全管理及情报应用的绩效评估工作；

组织实施税收风险管理模型构建工作，开展税收缺口估算；落实税收管理信息化建设规划和实施方案，执行信息系统管理制度和技术标准，本系统的信息安全管理、信息化建设的技术支持保障及税收管理信息系统的运行维护。

2、机关服务中心：承担机关后勤事务的管理、保障和服务工作，拟订机关事务具体工作制度并组织实施；承担机关办公用品的采购、保管、分配、维修；参与机关后勤体制改革工作；指导本系统后勤服务工作。

3、培训中心：负责系统国税干部的职务培训、岗前培训、业务培训等工作。

⑸ 会计基础知识学习

在会计事务所做工，学会计再好不过了，因为可以接触到各行业会计，现在又是企业所得税汇算清缴，企业所得税等申请退税的黄金时期（如果你家里的产业有退税事项的话正好学到退税流程），还有审计、工商、代码证年检等。。。要一一说明，很费时间，最简单的方法是你下工夫和心思，从事务所里选中一位人品好、素质高的拜他为师（不是为了临时学习，而是作为你一生的良师益友），那么你就成功了一大半了，剩下的就看你的悟性和勤奋了。

下面“怎样学好及考好会计”是我写的文章供参考：

怎样学好及考好会计

一、怎样学好会计
我们既然来学会计，首先要弄清楚什么是“会计”。会计的本质是经济管理工作，它靠什么来管理经济呢？靠货币计量这一形式，也就是用金钱来核算和监督经济活动。这样我们通过理解“经济管理”、“货币计量”、“核算和监督”这三大关键词汇把会计这一概念记住了。所以我们学习会计要学会把握关键词，关键词弄懂了，那么知识点也就掌握了。而有的词汇理解不了怎么办？！那么不妨把它背下来。这就象我们小学时学习成语，有的成语我们不甚理解。是因为我们人生经验不丰富、视野不宽阔所致。等我们知识面拓宽后，就恍然醒悟了。学习会计也是一样道理，有些会计术语晦涩难懂，是因为我们财务知识面不够宽广，实际工作经验缺乏所致。这时先背下来。等到知识面拓宽后，就会触类旁通。这是学习会计的第一种方法，把握关键词。就好比50个字的定义，要记忆的只有10个字，也就是2~3个词组，与此类推，整本书要掌握的重点只占20%左右，这就是把书变薄了。
第二种学习会计的方法是从报表看起，为什么呢？因为会计最终目标就是出报表，走过迷宫的人知道，最快的走法是从出口向入口走，因为这只有一条通道，反过来从入口进入迷宫的话，有的道路是死胡同走不出去，有的人学会计最终没有走出来，就是只见树木不见森林，他只见到会计核算的一个层面，只知道记账，而不能从高处俯瀚整个森林，也就是整门学科，不能对会计有全面总括的了解。所以我们先从会计工作的最终成果“财务会计报告”看起就简单明了。那么什么是“财务会计报告”呢？它是反映企业财务状况和经营成果的文件，就是用多少资产赚了多少钱的报告。报表项目并不难懂，也就是没有会计基础也能看出个大概。《会计基础》讲的就是怎样做出“财务会计报告”。
所以学好会计首先要牢记关键词汇，把会计术语变成自身语言思维的一部分。这样才能提前进入会计从业人员的角色；其次呢，明白“财务会计报告”说的是什么，记住有哪些报表项目，至于怎样编制报表，那是我们要学习《会计基础》这门课程的内容。
二、怎样考好会计
中国有句古语“凡事预则立，不预则废”，就是做事要有计划，学习也是一样的道理。而且订立学习计划必须是切实可行的，不能是好高务远的。因为这是投入时间和精力的计划。如果订立的学习计划不能有足够的时间和精力去完成它，那么这是个虚无的计划，是海市蜃楼。如果有不确定因素，那么可以在实施中修正学习计划，并逐渐完善它。
现在考试是全面考核，方方面面都会考到，所以要通读教材，读懂读透。如果时间和精力有限，那么要学会放弃不重要的知识点，做到有的放矢，100分的试卷，答对60分就合格了。
我们有一部分学员并不是为了考取“会计从业资格证书”而学习这门课程，比如企业经营者、投资人、税务人员等。他们通过学习会计基础知识，了解会计是怎样一门学科，核算怎样进行，懂得怎样看报表，提高判断问题和解决问题的能力。关键知识点不仅是考试重点，也是我们实践工作中需要注意和经常运用的技能。所以无论是否为了考试，重点内容一定要把握好。历届考试题中经常出现的知识点就是必须要掌握的重点内容。我们可以通过多做题，把握解题思路，提高答题速度，考试就是做题。答题时按照先易后难的顺序解题，经常模拟临场状态，考试时合理安排好答题时间，碰到难解的题跳过去，这时钻牛角尖精神是不可取的！
所以要考好会计，首先要订立切实可行的投入时间和精力计划，其次是多做习题，掌握解题思路和知识点。
以上讲的“怎样学好会计和怎样考好会计”这两个问题，有助于我们达成既定目标。

会计人员备忘录（参考了网友的文章〈具体姓名不知〉，稍微增加了些）

每月底之前，增值税专用发票进项抵扣联要认证，最好20日前认证一次，若有不符事项及时退回，重新再开具合格增值税专用发票（注意密码区不可折叠，不可涂改有污迹）
每月1日（各地抄税日按照当地国税部门要求办），一般纳税人要抄税。
每月5日之前，一般纳税人要报税。
每月10日之前，纳税申报（国税、地税，一个都不能少。若有运费税，先向国税申报运费税抵扣报表）。一般纳税人远程电子申报；小规模纳税人，电话申报，按12366，根据提示音进行纳税申报。纸制报表一个季度送一次，一式三份。（具体送不送问当地税务局专管员，每个年度，每个地区不一样）
申报个人所得税不要忘了带上工资明细表复印件。
每月8日之前报送统计报表给市统计局。
4月15日、7月15日、10月15日、1月15日前申报上季度企业所得税。
2月15日以前申报上年度企业所得税，先要通过审计部门审查。
2月15日以前要记着地税的上年度自核自缴工作，同时要注意国税有没有这一要求。
每季度结束后的10日内要申报按销售额计算交纳的“水利基金。”
4月份要申报按职工人数和单位定额计算交纳的“水利基金” 。
5月份要申报按4月份的工资计算交纳的“在职职工教育费附加”。
“房产税、土地使用税”于3、6、9、12月10日前在市地税申报各季度税金。
“车船使用税”在交养路费时收取。
防洪基金按照收入的0.1%收取，一年分两次收取。
副食品基金按照职工人数*24元收取。
残疾人“保障金”按照本市上年职工平均工资*1.6%*人数
一般纳税人CA数字证书服务费500元，增值税开票系统维护费480元，远程电子申报系统480元。按年收取。
工会经费按照工会经费提取比例的40%上缴市总工会。
如果你是地方企业，可能还要交“地方教育费附加”。
千万别忘了买“印花税”票或注册增资时交纳“印花税”。
如果你还存在：土地增值税、屠宰税、宴席税、契税、农业税、耕地占用税，可要掂记着什么时候应该交了。
2006年1月1日起每年3月1日至6月30日，公司登记机关对公司进行年度检验。（注意未分配利润若是负数，亏损不可超过注册资本的20%，否则对该企业是否能持续经营表示怀疑）工商年检前必须经过会计事务所审计。
3月份要进行软件企业年检（具体要问当地的软件协会，要早点问）。
3月份要进行上年度各项保险的结算（具体要问当地的劳动保险局，要早点问）。
4月份要进行企业代码证的年检（具体要问当地的技术监督局，要早点问）。
6月份之前银行金融部门贷款证年检。
国地税年检，一般纳税人资格年检看税务部门通知。
行业性年检看行业主管部门的通知。

⑹ 怎样提升2021年注册会计师备考的学习效率

一、2021注会《会计》备考计划
会计是注会六科当中难度较大的科目，同时也最基础的科目，为学习其他科目奠定了基础。它的典型特征是内容多、范围广、难理解、计算多。会计官方教材725页，共30章节内容，其中三星重点章节共6章，分别是第二章会计政策、会计估计及其变更和会计差错更正、第七章长期股权投资与合营安排、第十四章金融工具、第十六章收入、费用和利润、第二十章所得税费用和第二十七章合并财务报表;几乎每年都考，经常通过计算分析题和综合题考察;分值约占40%。二星重点章节共17章，既可以通过主观题也可以通过客观题考察;在主观题中不仅可以和会计差错更正、所得税、长投、合并等章节综合考察，也可以单独以计算分析题考察，例如投资性房地产、借款费用、股份支付等章节。一星章节共7章，经常以客观题考察。
因为会计内容多、难理解的典型特征，备考的学员需要充分的学习时间，才能理解、掌握会计这门学科。注会备考通常划分为4轮复习计划，分别是预习阶段、基础阶段、强化阶段和冲刺阶段。由于2021年考试时间为8月份，导致备考时间较以前年度减少了2个月，建议现在就开始备考，使用4阶段备考计划，即在新大纲发布前(大约在3-4月份)按照预习阶段的学习计划学习。
二、2021注会《审计》备考计划
审计是CPA考试中的核心科目，教材相对于其他科目较厚，理解和记忆难度也比较大。常言道“知彼知己，百战不殆”，又有诗云“会当凌绝顶，一览众山小”，充分熟悉审计考试的命题规律对通过考试大有裨益，因此在制定计划之前，中公财经带您先飚一步，领略一下山顶的风景。
审计教材共23章，从考试来看有三个特点。(1)考查范围广泛化：客观题方面，近些年绝大多数考题考查的都是基础性知识，单个题目的难度较以往有所降低，但考查的范围越来越广。呈现“重点恒重、多点开花”的趋势。这就要求学员对知识点要有更加全面的掌握，同时在学习的过程中也需注重对基础知识的积累。(2)考核重点突出化：主观题方面，简答题的考核范围相对较局限，重点内容几乎年年都考。比如函证程序、存货监盘、事务所业务质量控制以及独立性等等，都是核心的主观题考点。而综合题虽然会进行跨章节的考核，但主要也是围绕风险评估、风险应对、实务循环等重要章节内容进行考核。这反映出学员在准备主观题时，仅需对主观题考核重点进行不断强化，而无需花费大量时间钻研考查频率低、分值少的知识点。(3)实务性突出：客观题偏重于对审计概念的理解和辨析，主观题以实务案例为基础，需要在记忆教材的基础上结合实务经验进行判断。
2021年注会考试相比往年提前到8月份，各位同学在了解考情的基础上，必须早做学习计划。中公财经为大家制定了“四轮驱动”审计学习计划，供各位考生参考。
三、2021注会《税法》备考计划
(1)“重者恒重”抓重点。
税法内容较碎，很多人调侃它为“碎法”，但税法的重难点非常突出，“重者恒重”的特点在税法表现尤为突出，税法重点的章节有5章，增值税、消费税、个人所得税、企业所得税和土地增值税，这五章占了税法的大部分分值，在学习的时候需要花时间重点学习。
(2)关注时事，不要读死书。
同学们平时学习生活中要多关注时事新闻，学会结合热点问题，进行税务分析，另外建议多关注国家税务总局网站，关注一下税务政策变动。
(3)注重教材新增变化点。
从税法考试以往命题的规律来看，凡是新增加的内容，历来是考试出题的重点内容，尤其是近两年税率的变动比较频繁，税收优惠的改革举措不断加强，所以考生应加强对教材新增加和变化部分的理解和运用，这对考生能否顺利通过考试有很大的影响。
四、2021注会《经济法》备考计划
注册会计师考试科目六科都有其特点，经济法也不例外。经济法是偏重记忆的科目，但是法条较多、内容琐碎，并不容易记忆，整体学习应以理解为主、记忆为辅。在考查形式上，客观题考查的范围和知识点越来越广，主观题考查方式也越来越灵活。这对考生的备考提出了更高的要求。经济法的主观题部分重点非常突出，物权法+合同法、证券法、破产法、票据法是考查案例分析题的重要内容。考生可以结合相关案例进行法条的理解记忆，紧抓考点、有的放矢，做到高效备考。
五、2021注会《财务成本管理》备考计划
财管命题重点章节为第二章财务报表分析和财务预测、第五章投资项目资本预算、第八章企业价值评估、第十章长期筹资、第十三章产品成本计算、第十六章本量利分析;第七章期权价值评估、第九章资本结构、第十二章营运资本管理、第十四章标准成本法、第十五章作业成本法、第十七章短期经营决策、第十八章全面预算、第十九章责任会计，这些章节在某些年份也能成为考试重点。其他章节一般情况下占分不多，但几乎每年都能考查到至少一道客观题，不可掉以轻心。
六、2021注会《公司战略与风险管理》备考计划
(一)战略性学习，事半功倍
战略科目章节比较少，同时重点也比较突出，相对于其他学科来说学起来算比较容易的，但也不可轻视，毕竟也是“六大派”之一。同学们在第一轮复习时，不可一开始就挑重点章节，而应该把握每章的知识点内容，不放过任何一处可拿分的点;第二轮复习时，可针对主观题部分进行强化学习，结合教材案例自己进行分析。第三轮学习，可结合每章知识点自己制作一下思维导图，方便从宏观上了解章节之间的联系，并有逻辑的进行记忆。
(二)知己知彼，从容应对
近几年，主观题主要分布在：“第二章战略分析、第三章战略选择、第四章战略实施以及第六章风险与风险管理”，而客观题每章都可能涉及，所以同学们在掌握知识点的时候学会有的放矢，分清主次。

⑺ 谁知道09初级会计财政法规考试的练习题急！！！

上海市二○○九年（上半年）会计从业资格统一考试

《财经法规与会计职业道德》试题

一、单选题（本类题共25题，每小题1分，共25分）

1、《中华人民共和国营业税暂行条例》属于__B__。(暂行条例,都是授权立法)

A.税收法律 B.税收授权立法 C.税收部门规章 D.税收地方性法规

2、良好的会计职业道德风尚的树立，离不开__C__的支持和监督。P359

A.单位负责人 B.纪委监察等党政部门 C.社会舆论 D.各级财政部门

3、对记载不准确、不完整的原始凭证，会计人员应当__C__。 (错的打屁股)

A.拒绝接受，并报告领导，要求查明原因 B.予以销毁，并报告领导，要求查明原因

C.予以退回，并要求经办人员按规定进行更正、补充

D.拒绝接受，并不能让经办人员进行更正、补充

4、存款人银行结算账户有法定变更事项的，应于__B__日内书面通知工户银行并提供有关证明。开户银行办理变更手续并于____日内向中国人民银行报告。 (5天通知2天报告,必须背)

A.3；2 B.5；2 C.2；3 D.2；5

5、__C__是会计资料形成的基础环节，它可以为了解会计资料的形成提供具体情况和有关线索。 (明细分类账是根据总账科目所属的明细科目设置的，用于分类登记某一类经济业务事项，提供有关明细核算资料。明细账是会计资料形成的基础环节。利用明细账，可以对经济业务信息或数据作进一步的加工整理的分析，也能为了解会计资料的形成提供具体情况和有关线索)

A.日记账 B.总分类账 C.明细分类账 D.原始凭证

6、会计核算必须以实际发生的__C__事项为依据.(不发表意见，书上见了N次了)

A.会计业务 B.经济活动 C.经济业务 D.资金运动

7、凡有现金收入的单位，其现金收入应于当日及时交存__B__ (错的打屁股)

A.财务部门 B.开户银行 C.出纳员保管 D.单位保险柜

8、票据的保证人与被保证人对__B__承担连带责任.(总归是要拿钱的人)

A.出票人 B.持票人 C.承兑人 D.背书人

9、会计人员调动工作或离职，必须办理交接手续。会计机构负责人办理手续由__D__监交，必要时主管单位可以派人会同监交。 (错的打屁股,这个必考的)

A.审计机构负责人 B.人事部门负责人 C.行政部门负责人 D.单位负责人

10、本市黄浦区某企业每天的零星现金支付额为6000元，根据银行规定，该单位库存现金的最高限额应为__D__。 (6000*5)

A.6000元 B.12000元 C.3000元 D.30000元

11、下列各项中，属于非票据结算方式的是__B__。 (错的打屁股)

A.汇票 B.汇兑 C.支票 D.本票

12、__A__是反映企业在某一特定日期的财务状况的会计报表。 (错的打屁股)

A.资产负债表 B.利润表 C.现金流量表 D.所有者权益变动表

13、按照征税对象划分税种体系，房产税、契税属于__C__。 (错的打屁股)

A.资源税类 B.所得税类 C.财产税类 D.特定行为税类

14、会计人员在工作中“懒”、“惰”、“拖”的不良习惯和作风，违背了会计职业道德规范中__A__的基本要求。 (爱岗敬业有,不重视工作嘛)

A.爱岗敬业 B.诚实守信 C.强化服务 D.客观公正

15、__D__是记录经济业务事项的发生和完成情况，明确经济责任，并作为记账依据的书面证明。(错的打屁股)

A.收款凭证 B.付款凭证 C.转账凭证 D.会计凭证

16、票据的__D__日期必须使朦胧和中文大写(讲日期的写法就是出票的,绝对记载)

A.结算 B.交易 C.往来 D.出票

17、下列税种中采用超率累进税率方式征收的是__D__(就这一个举例)

A.增值税 B.城镇土地使用税 C.个人所得税 D.土地增值税

18、我国支付结算办法规定的现金支票、转账支票和普通支票均属__B__支票(首先肯定有不字,有定额本票,那这就是不定额)

A.定额 B.不定额 C.限额 D.不限额

19、某企业2008年的销售收入额为4000万元，全年业务招待费实际发生40万元。在计算企业所得税时，业务招待费的扣除限额为__C__。 (4000*5‰=20)

A.40万元 B.24万元 C.20万元 D.16万元

20、会计人员__A__就是爱惜自己的行业声誉。

A.廉洁自律 B.办事公正 C.诚实守信 D.尽职尽责

21、扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税追缴税款，对扣缴义务人处相应税款__C__的罚款。

A.50%以上5倍以下 B.1倍以上5倍以下 C.50%以上3倍以下 D.1倍以上3倍以下

22、会计人员要舞自己的工作位置，要树立强烈的服务意识，__D__是自己的工作职责，参与管理是自己的义务。

A.管财管物 B.管证管账 C.和账管表 D.管钱管账

23、纳税人取得虚开的增值税专用发票，不得作为增值税合法的抵扣凭证予以抵扣__B__。

A.应纳税额 B.进项税额 C.扣除税额 D.销售税额

24、__B__要做遵纪守法的表率，支持会计人员依法开展工作。

A.会计主管人员 B.单位负责人 C.会计部门负责人 D.总会计师

25、甲企业在其银行存款不足1万元的情况下，向业务单位开出一张1.5万元的转账支票，银行可对其处以__A__罚款。

A.1000元 B.750元 C.500元 D.300元

二、多项选择题（本题共10题，每小题2分，共20分）

1、对各单位是否依法设置会计账簿进行监督，财政部门检查的内容包括__ABD__。

A.会计账簿的设置，必须符合统一的原则

B.设置会计账簿必须规范，应符合法律、法规和国家统一的会计制度的要求

C.外资企业的会计账簿和会计报表，应当用中文书写

D.不得设置虚假的会计账簿

2、支付结算的种类包括__AC__。

A.票据结算 B.转账结算 C.非票据结算 D.现金结算

3、下列各项中，属于增值税混合的销售征税范围的是__AC__。

A.销售家具并负责运输 B.电信单位从事电信业务，并同时销售移动电话

C.销售家用电器并负责安装 D.邮政局出售集邮商品

4、根据规定，应当保管15年的行政、事业单位的会计档案包括__BCD__。

A.银行存款账 B.日记账 C.总账 D.明细账

5、增值税计算中，有关特殊销售方式下销售额的确定，以下各项中表述正确的有__ABD__。

A.采取以旧换新方式销售货物的(金银饰除外)，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格

B.采取还本销售方式销售货物，其销售额就是货物的销售价格，不得从销售额中减除还本支出

C.现金折扣销售，可按折扣后的金额作为销售额计算增值税

D.以物易物双方都应作为购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税，以各自收到货物按有关规定核算购货额并计算进项税额

6、货币资金监督检查的内容主要包括__ABCD__。

A.货币资金业务相关岗位及人员的设置情况 B.票据的保管情况

C.支付款项印章的保管情况 D.货币资金授权批准制度的执行情况

7、单位银行结算账户按用途分为__ABCD__

A.基本存款账户 B.临时存款账户 C.专用存款账户 D.一般存款账户

8、扣缴义务人应依法履行__AD__的义务，纳税人不得拒绝。

A.代扣税款 B.代垫税款 C.代支税款 D.代收税款

9、下列各项个人所得中，可以免征个人所得税的是__BCD__。

A.残疾、孤老人员和烈属的所得 B.保险赔款

C.军人的转业费 D.国债利息

10、下列各项中，属于税款征税中纳税人的权利包括__ACD__。

A.有权要求税务机关为其情况保密

B.因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经批准可以延期缴纳，但是最长不得超过6个月

C.依照法律、行政法规的规定书面申请减税、免税

D.超过应纳税款缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还，纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行存同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还

三、判断题（本类题共25题，每小题1分，共25分）

1、所谓变造会计凭证、会计账簿及其他会计资料，是指以虚假的事项为前提编造不真实的会计凭证、会计账簿及其他会计资料。( × )

2、各单位可以根据会计业务的需要自行决定是否设置会计机构，但会计工作必须依法开展。( √ )

3、信用卡特约单位可以通过压卡、签单和退货等方式支付持卡人现金。( × )

4、采用预收货款方式销售货物，增值税纳税义务发生日期为货物发出的当天。( √ )

5、会计法律制度是会计职业道德的最低要求。( √ )

6、行使票据追索权的当事人仅限于票据记载的收款人，保证人即使代为清偿票据债务，也不能行使追索权。( × )

7、会计职业道德品质的形成过程，最终使会计人员在自我教育中得到升华。( √ )

8、《会计法》规定，在我国会计核算必须以人民币作为记账本位币。( × )

9、财务会计报告包括财务报表和其他应当在财务会计报告中披露的相磁信息和资料。( √ )

10、会计人员应当接受继续教育，每年接受培训（面授）的时间累计不得少于48小时。( × )

11、会计专业职务分为总会计师、会计师、助理会计师和会计员。( × )

12、根据国家对现金使用范围的一般规定，银行结算起点定为2000元。结算起点的调整，由中国人民银行确定，报国务院备案。( × )

13、申请人或收款人为单位的，银行不得为其签发现金银行本票。( √ )

14、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按20%的税率征收企业所得税。( × )

15、签发空头支票是一种违背诚实信用原则，扰乱金融秩序的违法行为，为法律所禁止。( √ )

16、按照营业税征收管理规定，纳税人转让、出租土地使用权应当向纳税人所在地的主管税务机关申报纳税。( × )

17、税率是指应纳税额与征税对象之间的比例，是计算应纳税额的尺度，它体现征税的广度。( × )

18、伪造、变造证明文件，欺骗银行开立银行结算账户的经营性存款人，给予警告并处以1万元以上3万元以下的罚款；构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。( √ )

19、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额15%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。( × )

20、内部牵制制度是指凡是涉及款项和财物收付、结算及登记的任何一项工作，必须由两人或两人以上分工办理，以起到相互制约作用的一种工作制度。( √ )

21、注册会计师在进行审计业务时，应严格按照独立审计准则的有关要求和国家统一会计制度的规定，出具客观、公正的审计报告。( √ )

22、会计职业道德与会计法律制度有着共同的目标，相同的调整对象，承担着同样的职责，但它们的作用和地位则是完全各自独立的。( × )

23、会计处理方法的变更会直接影响会计资料的质量和可比性，因此不得违反《会计法》和国家统一的会计制度的规定，随意变更会计处理方法。( √ )

24、注册验资的临时存款账户，在验资期间可以办理资金收付业务。( × )

25、《会计法》(批:应该是注册师什么条例)规定，财政部对注册会计师、会计师事务所和注册会计师协会进行监督指导。( × )

四、不定项选择题（本题共15小题，每小题2分，共计30分）

(一)郭某毕业于某大学，自从参加工作以来一直担任办公室文秘，属守职责，兢兢业业，深受公司领导和同事们的好评。由于单位会计部门人手奇缺，公司领导要求郭某担任财务部门的出纳工作。领导认为，虽然郭某没有取得会计从业资格证书，但出纳并不属于会计岗位，郭某工作能力强，很快就能适应。

郭某从事出纳工作半年后，参加了当年全省会计从业资格的统一考试，并取得了会计从业资格证书。后郭某因工作任劳任怨，刻苦钻研业务，积极提出合理化建议，多次被公司评为先进会计工作者。

几年后，郭某的丈夫在一家私营电子企业任总经理，在其丈夫的多闪要求下，郭某将在工作中接触到公司新产品研发计划及相关会计资料复印件提供给其丈夫，给公司造成了一定的损失，但尚不构成犯罪。公司认为她不宜继续担任会计工作。

要求：据据资料回答1-5题：

1、根据《会计从业资格管理办法》规定，会计从业资格适用范围中的工作岗位，包括__ABC__。

A.稽核岗位 B.总会计师岗位 C.工资核算岗位 D.内部审计岗位

2、公司领导任用郭某担任出纳的行为，下列观点正确的是__CD__。

A.领导的决定不违反会计法律的规定

B.郭某应该实习1个月后上岗，不能立刻上岗

C.郭某应当取得会计从业资格证书后才能从事出纳工作

D.出纳岗位属于会计从业资格的适用范围

3、郭某因工作任劳任怨，刻苦钻研业务，积极提出合理化建议，多次被公司评为先进会计工作者。体现了她具有__ACD__的会计职业道德。

A.爱岗敬业 B.客观公正 C.提高技能 D.参与管理

4、郭某将公司新产品的研发资料复印件给其丈夫，给公司造成一定的损失，违背了__BC__的会计职业道德。

A.客观公正 B.诚实守信 C.廉洁自律 D.强化服务

5、对郭某违反会计职业道德的行为，可由__ACD__给予处罚。

A.财政部门 B.人民法院 C.本公司 D.会计职业组织

(二)精华公司会计部门2008年开出和收到的票据情况如下：

(1)2月5日，收到A公司的开户银行开出的银行汇票一张，注明的出票日期为2008年2月4日，金额10万元。

(2)2月10日，精华公司向客户 B企业开出一张支票，由于B企业的单位全称和金额未确定，因此出纳人员在开出支票时未记载“收款人名称”和“确定金额”。

(3)5月1日，向C人马销售货物，取得了C公司开具的一张银行承兑汇票，该汇票为见票后定期付款的汇票，付款期为3个月，出票人为C公司，出票日期为5月1日。

(4)6月15日，为支付欠D公司的咨询费，将C公司开具的银行承兑汇票背书转让给D公司，在背书时，出纳人员将精华公司的签章盖在了票据背面“被背书人”处，将D公司的名称写在了“背书人”处。

要求：根据资料回答6-9题：

6、根据《票据法》规定，签发银行汇票必须记载的事项包括__ABCD__。

A.无条件支付的承诺 B.付款人名称 C.收款人名称 D.出票日期

7、 2 月5日精华公司收到银行汇票，以下所列出的提示付款期限中，没有超过法定期限的是__AB__。

A.2008年2月14日 B.2008年3月2日 C.2008年4月3日 D.2010年2月1日

8、关于2月10日精华公司向B企业开出支票的行为，下列表述中正确的是__AD__。

A.支票的收款人名称可以授权补记，在出票时未记载，票据也是有效的

B.“收款人名称”是支票的绝对记载事项，因此精华公司开具的支票无效

C.“确定的金额”是支票的绝对记载事项，因此精华公司开具的支票无效

D.支票的确定金额可以授权补记，在出票时未记载，票据也是有效

9、关于6月15日精华公司转让汇票的行为，下列观点正确的是__BCD__。

A.背书时应不记载背书人，被背书人应记载为“D公司”

B.精华公司出纳人员填写的背书记载不符合规定

C.该记载会导致此票据不连续

D.该记载会导致承兑人拒绝付款

(三)某运输公司，2008年10月份发生如下交易或事项：

(1)10月份运输业务收入总额为800万元；

(2)10月份支付给联运企业运输费用为350万元；

(3)10月份销售不动产50万元，该不动产成本为30万元；

要求：根据资料回答10-12题：

10、关于营业税的税目与税率，以下各项中表述正确的是__ABCD__。

A.建筑业3% B.金融保险业5% C.服务业5% D.转让无形资产5%

11、该公司2008年10月份应交营业税税额是__A__。

A.16万元 B.25万元 C.25.5万元 D.15万元

12、经税务机关批准，该公司目前可以采取的纳税申报方式有限__ABC__。

A.直接申报 B.邮寄申报

C.数据电文方式申报 D.手机短信申报(这个答案我看到就想笑)

(四)某大型国有企业2008年3月份接受同级财政部门对其进行的会计工作检查，具体内容为：

(1)检查了该企业的内部会计监督，内部控制制度；

(2)检查了从事会计工作人员的资格，发现会计部门负责人是该单位负责人的亲侄女，部分会计人员没有会计从业资格证书；

(3)对该单位会计核算工作进行了检查。

要求：根据资料回答13-15题：

13、按照单位内部会计监督制度的要求，对会计资料内部审核工作，应当进一步明确的规定有__ABD__。

A.单位的会计资料必须定期进行内部审计

B.单位内部必须设置独立的内部审计机构或人员

C.建立内审与外审相结合的监督制度

D.结合本单位的经济业务性质，对内部审计的办法和程序作出明确规定，以满足发挥内部审计作用的需要

14、财政部门对该单位从事会计工作的人员进行检查，内容包括__ABC__。

A.检查该单位从事会计工作的人员，是否取得了会计从业资格证书并接受财政部门的管理

B.检查该单位会计机构的负责人，包括会计主管人员是否具备会计师以上专业技术职务资格或从事会计工作3年以上的经历

C.检查该单位会计人员的职业道德状况

D.检查单位会计人员服务质量状况

15、财政部门在对会计部门负责人和部分会计人员检查时发现的问题，说明该单位违反了__ABC__的规定。

A.单位负责人的直系亲属，不得担任本单位会计机构负责人、会计主管人员

B.从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书

C.《内部会计控制规范》

D.《企业会计准则——基本准则》

⑻ 全国税务规划领军人才培养项目的申报具体条件

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税务领军班专家委员会全体委员即具有深厚的理论基础，又具有丰富的实战经验和高尚的职业道德。他们都是财税领域的顶级专家。
税务领军班专家委员会主席由中国人民大学财政金融学院教授朱青担任；名誉主席由原国家税务总局国际司副司长苏晓鲁担任；副主席由财政部税政司所得税处处长郭垂平担任。 学制一年半，每两个月上课一次，每次集中授课2-3天。
晚上案例讨论或沙龙活动。
课堂教学：中国人民大学财金学院 实地教学：国内优秀企业 国外培训：美国、法国、韩国等地 学费：49800元/人（含课堂教学费、实地教学费、资料教材费、政策咨询费、论坛沙龙费、证书费、
教学管理费、增值服务费及终身继续教育费（每年1次2天的知识更新培训））。
食宿：学员学习期间我院协助安排食宿，费用自理。 1、每月最新税务会刊；及不定期、分行业的税务专刊（及时传递最新税收政策讯息）
2、永久享有税务规划师历届学员即时在线网络交流资格
3、税务专家解答政策问题
4、每年一届高层税务论坛与会资格及财金学院校友会的高端讲座、大型活动参与资格 模块一：税收新政策解读与税务规划 模块二：税收战略与集团税务筹划 企业所得税法、实施条例及配套政策难点解析
企业所得税优惠政策解析与运用
汇总纳税热点问题处理（案例分析）
跨地区经营建筑企业所得税热点问题处理
所得税汇算清缴高级实务（案例分析）
企业涉税疑难问题处理及涉税争议处理
增值税最新政策热点问题剖析与税务规划
个人所得税、土地增值税等热点问题剖析和规划 集团经营战略与税收价值创造
集团公司纳税筹划涉及的税种及其相关规定
汇总纳税的所得税筹划的具体案例
集团管理服务费：案例分析与筹划
集团内部成本分摊
汇算清缴阶段如何有效地开展纳税筹划
集团内部经营管理与税务筹划
跨境经营企业所得税纳税筹划案例分析 模块三：资本运作与财税规划 模块四：企业重组中的税务处理与税务筹划 各种资本运作模式涉税问题及相关规划
IPO模式，企业IPO之前的税收策略等等
境内其他各种投资/PE的涉税问题与规划
境外投资者并购境内企业（含返程投资）及境外造壳、买壳上市的涉税问题分析
其他的资产证券化（如： REITs） 的涉税问题
其他境外投资涉税问题，如：以非现金资产对外投资、离岸公司运用应注意的问题、税收抵免问题等； 资本运作产生关联方交易的涉税问题 《企业重组业务企业所得税处理》政策分析
股权投资的税务处理与税务规划
股权收购、债务重组的税务处理与税务规划
企业合并的税务处理与税务规划
企业分立的税务处理与税务规划
资产收购的税务处理与税务规划
跨境重组的税务处理与税务规划
企业清算流程与税务规划
资产重组经典案例分析 模块五：税收与会计 模块六：税收与法律 新会计准则和新税法差异比较分析
所得税会计实务与税收重大差异处理
企业合并会计实务与税收重大差异处理
长期股权投资会计实务与税收重大差异处理
利用财务报表分析纳税风险
金融工具会计处理与税法差异
所得税汇算清缴税务会计重大差异调整处理... 《公司法》/《证券法》
企业如何规避经营过程中的法律陷阱
企业经济合同涉税条款与法律风险
企业重组并购的法律问题
企业相关经济法规的分析与运用
涉税争议的法律救济
税务筹划与法律风险 模块七： 企业合并的会计实务 模块八：内部控制体系建设与税务风险管理 同一控制下企业合并的会计处理（案例分析）
非同一控制下企业合并的会计处理（案例分析）
非同一控制下的控股合并（案例分析）
非同一控制下的吸收合并（案例分析）
反向购买的会计处理（案例分析）
购买子公司少数股权的处理和被购买方的会计处理
长期股权投资的会计实务（案例分析）
合并财务报表编制的实务热点问题讲解 内控环境建设：组织架构、发展战略、企业文化
对资金、存货、工程项目以及固定资产的控制
长期股权投资、筹资、并购活动控制与风险防范
对采购、销售、合同协议、担保的控制点设置
预算、成本费用的内部控制
财务报告的编制与披露要求与风险控制
内部控制建设中的税收风险考虑
案例：中石油、中石化内部控制与评价 模块九：国际税收（税收协定与外国税制） 模块十：国际会计准则 国际税制差异及与主要经济体的税收协定
中国对外签署的税收协定条文解释与运用
特别纳税调整与关联交易转让定价实务
非居民企业税收政策与税务管理
走出去企业税务风险管理及案例
境外所得税收低免政策与操作
国际避税筹划方法和手段、香港税制、外国税制 国际会计准则和国际财务报告标准的总体介绍
国际财务报告准则和中国会计准则的对比
海外上市按国际准则编报财务信息的重点难点
在国际、国内会计准则下的企业资产重组与资本运作应注意事项
在国际准则下会计师角色和法律责任的变化
国际会计准则对评估与财务报表影响 论坛
沙龙
活动 1、 每年12月份召开一届“全国税务风险管理高层论坛”。
2、 每次课程期间晚上举办案例讨论或沙龙活动，由税务专家及优秀学员共同主持。
3、 不定期组织赴优秀企业实地考察学习，促进业务交流、经验分享、加强合作、资源共享。 3月 课堂教学（人民大学）
19日-20日 税务与会计 郭垂平：财政部税政司处长
19日晚 沙龙：专题研讨与学员沙龙 焦晓宁：中国证监会会计部处长
4月 课堂教学（人民大学）
15日-17日 内部控制体系建设与税务风险管理 中国证监会、财政部、中国石油联合
19日晚 沙龙：专题研讨与学员沙龙 组成的内控培训专家团成员
4月 课堂教学（深圳市委党校）
23日-24日 企业重组中的税务处理与税务筹划 郭垂平：财政部税政司处长
20日晚 沙龙：专题研讨与学员沙龙 （59号文的制定者）
5月 课堂教学（人民大学）
21日-22日 企业合并的会计实务 焦晓宁：中国证监会会计部处长
23日晚 沙龙：专题研讨与学员沙龙
5月 课堂教学（扬州税院）
28日-29日 资本运作（IPO）与财税规划 辛连珠、及其他扬州税院教授
28日晚 沙龙：专题研讨与学员沙龙
6月 课堂教学（深圳市委党校）
18日-19日 国际会计准则 焦晓宁：中国证监会会计部处长
18日晚 沙龙：专题研讨与学员沙龙 钱逢胜：上海财经大学教授
6月 国外培训（地点待定）
24日-26日 国际税收（税收协定与外国税制） 朱 青：中国人民大学教授
25日晚 沙龙：专题研讨与学员沙龙 国外著名大学国际税收教授
和外国税务总署官员等
7月 课堂教学（人民大学）
16日-17日 税收与法律 著名税务律师
16日晚 沙龙：专题研讨与学员沙龙
7月 课堂教学（海尔集团）
23日-24日 税收战略、跨国经营与集团税务筹划 郭垂平：财政部税政司处长 朱 青
25日晚 沙龙：专题研讨与学员沙龙 及海尔集团高层管理者
24日下午 考察海尔产业园及经验交流座谈会

⑼ 贵州省地方税务局的机构设置

拟订本系统年度工作计划、有关工作制度;组织起草和审核省局重要文稿;负责省局机关文电、机要、会务、档案、督办、信访、保密、政务信息、综合治理等工作;承担税收宣传、政务公开、新闻发布、网站管理工作;
管理机关财务和国有资产;组织办理人大代表议案、建议和政协委员提案的有关事项;办理局领导交办的其他工作。 拟订并实施本系统依法行政、依法治税工作方案;承担税收规范性文件的合法性审核和重要文稿的起草工作;牵头承办重大税收案件审理和规范税务行政审批的相关工作;承办税收规范性文件的备案备查工作;
承担行政复议、行政诉讼工作;指导纳税辅导、咨询服务、税收法律救助工作;负责做好税收政策执行情况反馈工作;负责税收科研工作;负责税务执法资格审查及管理工作;负责涉税反补贴调查应对工作;协助做好税收宣传工作;办理局领导交办的其他工作。 正确贯彻执行营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加及各项代征费(基金)的政策法规;指导基层税务机关做好主管税费(基金)的征收管理工作;全面落实营业税及营业税附征税费优惠政策;
在上级部门的授权范围内制定营业税及营业税附征相关政策;做好营业税及营业税附征、文化事业建设费等政策的咨询、答复和宣传工作;做好主管税费(基金)的附征、代征工作调研;办理局领导交办的其他工作。 按照上级相关法律法规，负责拟订全系统所得税政策和征收管理规范性文件;
负责拟订相关税收减免具体管理办法，办理具体事宜;参与编制全系统所得税收入计划并组织落实，研究分析税源变化情况;负责拟订并组织实施所得税分类管理，税源管理、税基管理以及纳税评估、汇算清缴等办法;
负责拟订并组织实施对企业和个人所得的具体征收管理制度;负责指导所属地税机关对所得税征收的日常管理、日常检查，并对检查中发现的政策性和管理性问题提出处理意见和解决办法;参与所得税的纳税宣传辅导、政策咨询服务、高新技术企业评审鉴定、税收法律救济等工作;
承担所得税政策调研工作;办理局领导交办的其他工作。 承担房产税、城镇土地使用税、车船税、资源税、印花税的征收管理和税政业务;指导所管税种的日常管理和检查;贯彻主管税种的税收法规、规章及规范性文件;
组织开展政策调研，提出主管税种政策调整的建议;对有关法律法规、规章及规范性文件在执行中的一般性问题进行解释和处理;参与编制主管税种收入计划并组织落实;研究分析税源变化情况，开展税源管理工作;负责主管税种收入的数据统计、分析，拟定具体的征收管理办法;
指导基层做好日常管理，配合职能部门开展执法检查、专项检查工作，针对相关问题提出处理意见和解决办法;参与面向主管税种纳税人的纳税辅导、咨询服务和税收法律救济工作;办理局领导交办的其他工作。 承担土地增值税、烟叶税、契税、耕地占用税的征收管理和税政业务;指导所管税种的日常管理和检查;贯彻主管税种的税收法规、规章及规范性文件;组织开展政策调研，提出主管税种政策调整的建议;
对有关法律法规、规章及规范性文件在执行中的一般性问题进行解释和处理;参与编制主管税种收入计划并组织落实，研究分析税源变化情况，开展税源管理工作;负责主管税种收入的数据统计、分析工作;
拟定主管税种具体的征收管理办法，指导基层做好日常管理，配合职能部门开展执法检查、专项检查工作，针对相关问题提出处理意见和解决办法;参与面向主管税种纳税人的纳税辅导、咨询服务和税收法律救济工作;办理局领导交办的其他工作。 负责组织实施非中国居民企业税收管理制度，包括税收管辖权和纳税义务的认定、非居民税源控制、来源于中国境内的所得及收入的认定等;负责组织办理对中国居民企业境外所得税收管辖权进行认定，为中国居民企业在境外投资、输出劳务提供税收宣传、辅导和咨询等国际税收服务;
负责组织实施反避税案件的调查;负责组织实施国家(地区)间避免双重征税协定(安排)、合作协议及其他与国际税收有关的协议;负责国际间税收情报交换(含授权代表访问、同期税务检查等)的执行;承办国际机构、国家(地区)间税务机关的交流与合作业务;管理本系统涉税外事工作;承担税收研究会秘书处相关工作;办理局领导交办的其他工作。 拟订全省地税系统税收中长期规划和年度计划，分析检查税收计划执行情况;监督检查税款缴、退库情况;承担税收收入分析预测、税收收入能力估算及重点税源监控、企业税收资料调查工作;拟订并组织实施税收会计核算、统计核算等相关制度;协助拟订税收票证管理等相关制度及税收票证的管理工作;
承担税收数据的综合管理应用并对外发布税收数据;拟订本系统财务管理、基本建设管理办法并组织实施;
审核汇编部门预算、决算;承担会计核算、会计基础规范工作、分析考核征税成本;承担国库集中支付工作，办理本系统具体支付事项;承担本系统资产的购置、占有、使用、处置、清理等工作;拟订年度采购计划，办理采购事项;承担系统着装经费计划等管理工作;办理局领导交办的其他工作。 承担纳税服务体系建设工作;拟订、组织实施纳税服务工作规划和规章制度;负责涉及纳税服务相关法律法规草案的调研及反馈工作;负责纳税服务标准化建设;
拟订纳税服务工作考核、评价、监督制度并负责组织实施;拟订实施对纳税服务岗位人员的培训计划;负责社会对纳税服务工作评价信息的反馈;指导实施税法宣传、纳税辅导及纳税咨询等工作;组织、指导面向纳税人的宣传、服务以及纳税服务的信息化建设;
落实纳税人权益保障制度;处理有关纳税服务的投诉举报等事宜，指导税收争议的调解;开展税收信用体系建设;依法实施注册税务师行业监管;办理局领导交办的其他工作。 拟订落实税收征管法律法规的措施;拟订并组织实施税收征管数据管理和应用办法、综合性纳税评估办法，承办征管质量考核、风险管理和税收收入征管因素分析工作;
管理税务登记、纳税申报、税控器具推广应用工作，参与发票管理及相关政策的管理落实工作;拟订税收管理信息化建设规划、管理制度并组织实施，承办税收管理信息化建设中业务需求整合和流程优化的综合管理工作;
组织落实个体和集贸市场税收征管、税收管理员制度;研究提出专业化征收管理和税收征管规程完善的建议;办理局领导交办的其他工作。 落实巡视工作制度，拟订具体实施办法;拟订巡视工作年度计划，开展本系统巡视工作;监督检查税收法律法规、部门规章及规范性文件执行情况;承担财务管理、基本建设项目、大宗物品采购审计和领导干部经济责任审计工作;
落实税收执法责任制制度、税收执法过错责任追究制度，承担税收执法质量考核工作;督察落实税收执法检查结论和各类审计结论;办理局领导交办的其他工作。 拟订并实施本系统干部人事制度、人才队伍建设规划，承担本系统机构编制、人事和公务员管理工作;承担下一级领导班子及领导干部和后备干部的选拔、任用、管理、考核及监督等工作;
监督检查本系统执行干部人事规章制度情况;负责办理本系统人员的出国事项及相关手续;组织实施本系统思想政治工作、精神文明建设、税务文化建设和基层建设工作;
负责职工医疗保健和计划生育工作;承担本系统人员的学历教育、教育培训等工作;办理局领导交办的其他工作。 负责宣传和执行党的路线方针政策，做好省局机关党建工作，充分发挥党支部战斗堡垒作用和党员先锋模范作用;负责组织省局党组中心学习组理论学习，建设学习型党组织;
负责指导机关党支部开展对党员的教育、管理和服务工作，督促党员履行义务，保障党员权利;负责指导机关党支部督促所属人员严格遵守国法政纪，加强党风廉政建设，严格执行党的纪律;
负责指导党支部做好所属人员的思想政治工作和省局机关精神文明建设工作;负责指导党支部做好党员发展工作，指导系统做好机关党建、统战、群团等工作;
负责承担系统目标绩效管理工作;办理局领导交办的其他工作。 负责机关离退休干部服务管理工作;
指导本系统离退休干部工作;
办理局领导交办的其他工作。 负责履行省纪委、省监察厅制定的工作职责;
办理局领导交办的其他工作。 拟定落实税务稽查法律法规、部门规章及规范性文件的具体办法并组织实施;组织、协调、督办税收违法案件;受理税收违法案件的举报、选案、查处;
办理重大税收违法案件的立案、检查及处理;负责稽查专项经费的分配管理及使用;参与税务稽查人员的培训工作;牵头实施税收专项检查和税收专项整治工作;协调公安、检察等司法机关处理税务稽查有关工作;
指导、协调系统税务稽查工作;办
理局领导交办的其他工作。 承担省级国有大、中型企业、国有控股企业的企业所得税及省政府明确由省地方税务局征收的地方各税种和教育费附加的征收管理工作，组织应纳税款及时足额入库;负责税收票证的领用、保管、结报、核销等工作，编报票证报表，按月做好组织收入情况分析，贯彻落实各项税收改革措施和税收优惠政策;
负责所管企业税务登记验证、变更、注销及税款的清算和外出经营活动税收管理证明的有关工作;承担对省级大、中型企业、国有控股企业的税源管理、纳税服务、纳税评估和日常检查工作;承担汇总(合并)纳税企业税收日常检查工作;
办理局领导交办的其他工作。 负责地方税务系统税收票证、发票计划制订、汇总和执行工作;负责税收票证、普通发票的调拨、印制和发售管理;负责税收票证、普通发票的缴销和地税机关领购发票、核销管理工作;
负责税收票证执行情况的监督管理;负责普通发票的丢失、被盗、流失的管理工作;负责税收票证、普通发票的防伪、鉴定真伪工作;负责普通发票知识的宣传普及工作;配合相关部门打击发票犯罪活动;办理局领导交办的其他工作。 1、直属征收分局
直属征收管理分局是贵阳市地方税务局内设机构，成立于2001年12月，主要管理市级行政机关、企事业单位以及外商投资企业、中外合资企业、外商独资企业、个体的士车辆。
分局集税收征收、管理以及纳税服务等工作职责为一身，税收工作具体、税收任务繁重，分局所承担的税收收入占全市税收收入的44%以上。
2、涉外局
认真贯彻执行国家有关涉外税收的法律法规、地方性涉外行政法规和省地方税局下发的各种文件、规定。负责全市外商投资企业、外国企业和外籍人员的各项税收业务和管理工作。对全市外商投资企业进行税收管理、日常检查、纳税评估、审计和监督。实施反避税调查。处理国际税务事项。
3、发票分局
组织、领导开展全市地税发票违章查处及其他发票检查工作；做好发票检查的监督管理；组织开展发票违章查处案卷审理及发票违章举报受理、移交、督查督办及相关工作;
组织开展分局内务办公事务、后勤保障事务；完成其他发票日常检查、重点检查、专项检查的组织管理工作；对全市地税系统的发票检查工作进行综合管理和监督；接受举报中心移送的应由市局查处的发票违章举报并按稽查工作规程实施检查；组织开展全市地税发票审批、印制、领购、发售、缴销等各环节工作；负责发票仓库的管理工作；
严格按规定做好各类发票的入库、领购、盘存和保管工作；负责做好发票的审批、印制、缴销工作；对自印企业发票进行严格检查、审批和督查；对发票印制企业进行工作联系并对其监控；维护、运用发票管理微机网络，对全市地税发票管理工作进行综合性检查监督；与检查机构协调完成各种发票检查工作；完成上级交办的其他各项发票管理工作任务。
负责发票抽奖的各项具体工作；组做好抽奖兑奖工作及与财政部门的经费支付报销；与有关部门协调做好发票“双奖”数据统计、分析；对抽奖工作提出改进完善意见。
4、金阳分局
贵阳市地方税务局金阳分局成立于2005年6月28日，位于贵阳市金阳新区碧海商业广场，负责全区382户纳税户税收征管工作。下设1个综合科，2个管理科和1个征收科，在编在册干部职工11人，协税员6人。负责营业税、企业所得税、个人所得税、土地增值税、印花税、房产税、土地使用税、城市维护建设税等税种的征管工作。 分局地址：贵阳市金阳新区碧海商业广场三楼。
5、高新区税务分局

贵阳市地方税务局高新区地方税务分局成立于2002年7月1日，位于贵阳国家高新技术产业开发区内，主要负责辖区内2114余户纳税户税收征管工作，征管跨度暂为95.5平方公里，分局下设1个基层税务所（野鸭所），1个综合办税服务大厅和5个综合科室，现有干部12人，协税员16人。负责营业税、企业所得税、个人所得税、城镇土地使用税、车船税、印花税、资源税、土地增值税、房产税、城市维护建设税、固定资产投资方向调节税、屠宰税等12个税种的征收管理工作。
分局地址：贵阳市国家高新开发区长岭南路创业大厦一楼。