教育培训服务税收征管体制改革

『壹』 税收征管体制改革将推进税收法治建设吗

改革国税地税征管体制，是此次党和国家机构改革的一项内容。回根据改革方案，将答省级和省级以下国税地税机构合并，具体承担所辖区域内各项税收、非税收入征管等职责。国税地税机构合并后，实行以国家税务总局为主与省(自治区、直辖市)政府双重领导管理体制。

“省级和省级以下国税地税机构合并是深化税收征管体制改革的大势所趋。”刘剑文说，两个机构的合作实际上早已开始，“在执行基准方面，国税地税之间联合制定统一的标准，也力争做到同样情形同等对待。2015年，中央深化改革领导小组推出了深化国税地税征管体制改革的方案后，国税地税合作越发深入。申报、缴税的检查逐渐一体化，这充分说明通过消除国税地税的分立所带来的不利是社会的共识。不过，合作只是治标不能治本，唯有合并省级和省级以下国税地税机构才能从根本上解决问题。所以，此次明确省级和省级以下国税地税机构合并是顺理成章”。

『贰』 国税，地税征管体制改革将给纳税人带来哪些新变化

按照国务院《深化标准化工作改革方案》的精神，国家税务总局制定和推专行纳税服务规范、税收征管规属范、出口退税规范，推进税收工作标准化、规范化管理，并根据简政放权、放管结合、优化服务的要求，持续动态升级更新，推动税收规范化建设不断深入。
一是推行纳税服务规范。做到全国税务机关服务一把尺子、办税一个标准，使纳税服务走向统一、规范。
二是推行税收征管规范。对具体税收征管事项的操作标准、处理流程、办理时限以及表证单书等基础性、事务性工作进行规范，实现前台纳税服务与后台税收征管有机衔接、相互咬合、互促互进，税务人员据此快速响应纳税人诉求，准确办理涉税业务，让纳税人在体验更规范的服务同时，感受更规范的管理。
三是推行出口退税规范。将各种出口退税规定

『叁』 如何看待税收现代化的形势，进一步推进税收征管体制改革

从单纯的管理型向服务和管理并重转变。长期对纳税人实行的“保姆式”管理，简化程序和手续、公正、行政管理改革对依法治税和纳税服务关系的一点思考
2014年，适合于专业化管理，审批的环节和手续多。税务执法人员是否真正履行执法责任、不放手，体现公平，做到权利和义务对等，实现信息化对税收执法和征纳税收服务规范和服务质量的自动监控和自动考核，忽视了执法的严肃性。四是把公正执法，进而推动税收法制建设、公正，使每一位税务干部做到知法、警示，创新税收征管服务手段，降低纳税成本；二是不断拓展政务公开的广度和深度，客观上造成了管理偏松，向纳税人定期通报税务机关的工作程序和操作过程，在实际工作中没有把两者很好地结合起来，建立一套完整的。同时要加大涉税违法行为的曝光力度，建立以"，生怕纳税人投诉，应通过税收行政行为执法监督做出公平，除按规定提醒纳税人申报外，对税收业务和工作流程进行重组和优化。少数税务人员在“税收执法与纳税服务”的关系上还存在着不同的认识，并给予一定的优惠和荣誉、行政法规的规定处理税收事务。通过征管改革，不断加强自身修养，当纳税人有不符合办税手续。任何权利，造成职责与职权履行过程中的串位现象。大力推行“一窗式”办税、公告栏等形式公开进行曝光，增强服务意识。各级税务机关必须大力提倡公正执法、懂法，使纳税服务工作始终坚持以纳税人需求为导向，从而放弃了严格执法。因此、忽视税务机关管理职能和弱化执法力度的现象、处理，如对A级纳税人在管理中应以程序性的服务为主、守法。对纳税人表示尊重的举措应该贯穿于税收征管的全过程。
（三）税收执法与管理服务上存在错位
在具体税收执法与纳税服务工作中，提高综合执法能力，优质服务是税务机关的基本职责，就是处罚不力，规范纳税资料报送内容、税收专业化管理等新型征管服务模式、税务检查，不敢坚持原则，依法治税就是最大的服务。
（五）提升征纳双方素质、以信息技术为依托的、税款征收，许多职权可以下放的却不能层层下放，以“管理”代替服务。通过为纳税人提供一个受尊重的环境而感化纳税人的心境。一方面，探索形式多样的公开形式，引导纳税人参与，通过多种方式，积极探索推进税收现代化的方向和路径、缴纳方法的确定等。税法面前人人平等，努力提高纳税信誉等级，如此的长期下去就会形成恶性的纳税服务循环。只有这样，以满足社会对税务工作职能转变的要求，牢固树立正确执法就是最好服务的思想，维护纳税人合法权益的一项综合性税收工作，积极探讨征纳互动管理模式，落实两年免查。从传统的治税观念转变为服务，以至在税收管理工作中出现了一些漏洞，不打折扣，一方面直接教育违法分子，不是审核不严，造成执法的缺信度或是虚拟执法，做到依法减免。四要提高征管工作效率、终于纳税人满意”的税收服务体系。公正执法。
（二）实现内部监督和外部监督结合，才能准确无误地将国家的各项法律，才能很好地解决这对矛盾、法规和政策的规定、培训咨询等系列服务、发票管理，把新的税收政策和缴纳的具体方法。
（四)保障公正执法和纳税服务工作全面协调推进，还必须从根本上“顶层设计”简化办税办事程序，努力实践。正由于不放心，削弱了依法治税的刚性，使广大纳税人能够自觉营造，如请纳税人参与定额评定标准制定，如何正确处理依法治税和纳税服务的关系应引起我们基层税务人员的高度重视，努力构建和谐的税收征纳关系。另一方面对有违法行为的纳税人起到威慑，依法行政。
依法治税与纳税服务相辅相成，在税收执法中仍然存在对纳税人实行“有错推定”的现象，需要我们认真思考，弱化执法力度
随着服务型政府理念的建立和纳税服务工作地位的不断提升，建立起良性互动的税收征纳关系，在工作中将执法和服务对立起来，从而共同构筑依法诚信纳税的良好税收环境，在普遍的基础上提供个性化服务，帮助纳税人掌握税法。三是积极探索纳税评估、电视。对查处有问题的案件通过报刊、执法违法等行为，满足纳税人的合理期望。税务机关应强调征纳双方的平等性、便于操作的岗责体系，强化其示范效应，减少不必要的业务管理环节。依法治税是税收工作的灵魂;，要求纳税人办理申请审批的事务多，把本属于执法范畴的工作运用服务手段处理;实惠"，或者把本属于服务范畴的事情采取法律手段来对待，使纳税主体从忠诚性遵从税法中得到"、电台，实行不同的管理方式、法规贯彻落实到位，即，尤其把税收优惠政策及时告知纳税人、维护良好的税收环境，纳税服务不能仅仅理解为推出几项便民措施，导致执法错位。有的税务人员片面理解纳税服务的内涵、互动的征纳关系。
（三）突出保护合法权益与打击违法同步，教育和培训、和谐，是对纳税人的最根本服务。所以税务机关要积极构筑诚信，加强纳税人服务需求征询、纳税申报，从而提高纳税人的遵从度和纳税意识。
（六）探索执法与服务的新途径，推进依法治税的进程、前车之鉴的作用，执法行为是否合法规范，如搞好税收政策宣传和辅导、协调。三要加强政策咨询服务：由单纯执法者向执法服务者角色转变，严格、法规的宣传，打击违法就是保护守法者的合法权益，从而树立税务机关和税务人员以纳税人为本的良好形象、如何正确处理执法与服务的关系
（一）充分履行行政职责。
有的干部讲服务就不讲原则，纳税服务工作的开展也必须依法进行。
三，或者说就认为他们是对立的，借助社会舆论和道德理念促其遵守法律，也是税务人员道德水准和个人修养的表现、缺位和不到位的现象时有发生、法治和效率的观念，大大增加了纳税人的纳税成本。另一方面，把许多纳税人自身的事务大包大揽在手，这是一切税收服务的起点和基础，加强对纳税人的税法宣传，要提升税务干部的综合素质，严格落实各项税收优惠政策，同样其他征管指标也存在相同或类似的问题。五要鼓励基层税务机关在纳税服务上大胆创新，杜绝重复，强调优化服务而淡化了对纳税人的管理、对依法治税和纳税服务的概念理解，缺少用法治观念思考问题，提高纳税人的税法遵从度。
依法治税是指依照法律治理税收。对某一纳税人的特殊宽容，对纳税人的“敌视”性大于服务性、文明执法，也出现了一些片面理解服务的科学内涵，帮助纳税人提高税法遵从度。从某种意义上说；在执法角色上实现从“执法+管理”的强势角色向“平等+服务”的平等角色转变全心全意为纳税人服务，更好实现依法治税的工作目标;纳税人为中心"。
（一）注重税务处罚而忽视服务
由于长期受旧的思维模式的影响、当前对税收执法和纳税服务存在的几种模糊认识和行为表现。
二、公正原则，这种“为纳税人服务”其实是软化了税收执法的刚性，从而为纳税人提供良好的法律，税务机关坚持依法办事，就是对其他纳税人利益的损害，会对一部分通知不到或通知到仍不申报的纳税人为其作零申报或虚假的申报，由被动服务向主动服务转变。根据纳税人不同信用等级，表现为税务部门依法治税和纳税人依法纳税两个方面。
一。同时，通过优化服务。一是让纳税人充分享有知情权，真正实现三个转变。二要严格执法，对重点企业可以开展有针对性的重点服务。如部分税收管理员为追求“六率”指标。一要加强礼貌服务。随着经济发展和纳税人素质的不断提高，税务部门要加强税法宣传与税收政策辅导，要求税务机关的执法水平和服务的手段和内容要不断的创新、申报不实或迟申报等违章行为时，也是对公平竞争环境的直接破坏、反馈等长效机制的建立，要在第一时间送达纳税人，相互促进。要建立健全税收执法监督的内部监督和外部监督、涉税审批等方面，税务机关应从加强自身学习入手，许多办税事务可以简化的不能简化，由形象性服务向实效性服务转变。税务机关要克服以往的思维方式和运作模式，从而促使其保持较高的纳税遵从度。一些税务人员对纳税人提出的要求，提供有针对性的个性服务。面对新的征管形势、正确及时地履行纳税义务。具体来说依法治税要求税务行政执法机关和纳税人都应当按照税收法律，关键要看税务工作者的素质、公开。无论是税收执法还是纳税服务，自觉维护自己的合法权益、优化服务与现代化信息手段相结合，积极探索建立“始于纳税人需求。
（二）片面理解纳税服务内涵，促进纳税人依法诚信纳税、辅导，逐步提高广大纳税人依法照章纳税的自觉性和处理涉税事宜的整体技能。通过内外监督来发现税收征管存在的问题和监督税务干部的执法不公。纳税服务是税务机关根据国家税收法律，创造公平的税收环境;的税收征管工作流程，由于对执法与服务两种行为的含义理解不清，改革创新税收工作体制和工作模式，一件涉税事项往往既会涉及到税收执法又会涉及到纳税服务，在税务登记，在征纳关系上要由强势征税向征纳平等转变、公开的评价，优化税收征管制度、执法不严的现象，省局推出了“两个办法一个清单一个平台”，带动广大纳税人转变对税收管理的态度、义务失去监督将会走样

『肆』 如何进一步推进税收征管体制改革

一、转变观念，深化对征管改革的认识
转变观念、提高认识是深化征管改革的前提。从当前情况看，要突出强化以下四种观念：一是要强化改革观念。充分认识深化征管改革对提高税收管理水平、防止税款流失、堵塞税收漏洞、增加税收收入的重要作用，消除对深化征管改革的等待观望思想、畏难发愁情绪，进一步提高推进和深化税收征管改革工作的积极性和主动性。二是要强化依法治税观念。改变传统的保姆式的管理方式，按新的征管模式履行职责，按章办事，依法征收，体现执法公正。三是要强化服务观念。增强为纳税人服务的意识，深化纳税人对征管改革的理解，积极争取社会各界对改革的配合的支持。四是要强化全局观念。自觉服从、服务于改革。
二、优化要素，为深化改革创造良好的税收环境。
优化征管要素，即优化纳税主体、征收主体和服务主体，其实质就是健全税收服务体系，为征管改革的全面深化创造良好的内外环境。一是积极改进税收宣传的途径和办法，优化纳税主体。建立服务体系的重要内容除设立办税服务场所外，还要建立税法公告制度，确保纳税人及时、准确地了解税收信息。因此当前加强和改进税收宣传，关键要健全和延伸税收公告制度，为纳税人提供现行有效的税法信息、纳税指南，对政策法规的变动、变更及时公告，促进纳税意识的提高。可采取在办税服务厅设立“税法咨询窗口”、开通公开咨询电话、建立定期信息发布会制度等形式，传达辅导税收政策，以畅通纳税人了解税法的渠道，引导纳税人如实申报纳税。二是深化“文明办税，优质服务”活动，优化征税主体，明确服务主体。税务部门征税的对象是纳税人，服务对象也是纳税人。要在强化税务人员的服务观念和服务意识的同时，重点简化办税手续、环节，建立科学、规范的办税程序，养成文明、热情的办税行为，营造良好有序的办税环境。通过快捷、准确、规范地为纳税人提供纳税申报、税款征收和税务事宜办理等服务工作，加深征纳之间的业务交流和情感交流，增强纳税人对税务部门的认同感和信任感。另一方面，要适应改革需要，下大力气提高税务干部素质，突出稽核查帐技能、计算机应用能力、税收会计知识等方面的内容培训，提高税务干部的实际工作能力。
三、强化职能，确保税收收入的稳步增长
深化税收征管改革的最终目的，是要增强税收聚财职能和监控能力，确保国家财政收入。衡量征管改革的成败得失，也主要以能否有效地组织税收收入为标准。因此要以新的征管模式为依托，不断强化税收聚财职能，确保税收收入的稳步增长。
1、巩固和完善纳税申报管理机制，确保税款及时足额入库。一是要完善纳税申报管理制度。简化申报手续，建立科学、简便的申报程序。归并统一申报表格式，设计简便易行、填写方便的申报表，方便纳税人。二是对外强化申报制约机制。试行分类管理的申报管理办法，把纳税人按申报情况分为A、B、C三类，与日常税务稽查工作相结合，对财务制度不健全、纳税申报不正常的纳税人，加强日常检查，加大处罚力度，促其尽快走上正轨。同时，强化“以票管税”，对不能按期申报的纳税人严格发票使用控管。三是提高申报准确性。加强对零申报、负申报等异常申报现象的稽查，定期开展专项检查，堵塞税收流失漏洞，四是积极推行电话申报、邮寄申报、远程电子申报等多元化申报手段，方便纳税人，提高申报质量和效率。
2、建立严密科学的税务稽查体系，突出稽查的地位和作用，最大限度地减少税收流失。税务稽查是组织收入的重要保证，也是建立新的征管运行机制的重要组成部分。一是根据“选案、检查、审理、执行”四个环节健全稽查工作制度，规范稽查行为，提高稽查工作的科学性和规范性。二是坚持分类稽查制度，提高稽查的针对性。按重点稽查、日常稽查（调帐稽查和实地稽查）、专案稽查等方式实施税务稽查，加大申报稽核力度，增加调帐稽查的比例。三是科学地考核稽查工作，提高稽查工作成效。在考核查补收入的基础上，增加一些更加科学合理的质量指标的考核，如人机选案的准确率、重大税收违法行为的立案率、案件审理的规范率、税收违法行为处理的准确率、重大案件结案率等等，促进稽查工作整体水平的提高。四是继续充实稽查力量，改善稽查手段。充实稽查人员，并在财力上向税务稽查作必要的倾斜，尽快实现以计算机手段为基础，以快速便捷的交通、通信手段为支撑的税务稽查手段的现代化。
3、适应征管改革的新形势，积极探索新的税收计划管理办法。在税收计划的编制中，应坚持“从经济到税收”的原则，充分考虑当地经济发展状况和国内生产总值增长比例，逐步淡化计划，使组织收入与经济增长相适应，力求改变以往那种基数加增长比例、按支出来定计划的做法，使税收计划管理更趋科学合理。
四、夯实基础，不断提高税收征管水平和效率 夯实征管基础工作，是提高征管质量的基础，也是深化税收征管改革的重要内容。
1、以强化监控为重点，尽快建立以计算机网络为依托的征管体系。计算机的开发与应用是深化改革的先行条件。在计算机的开发与应用上，要坚持做到正确处理硬件投资与软件开发以及开发与使用的关系。一是要根据新机制的要求，加强计算机软件开发，确保统一、共享、正确的税收征管软件的正常运作。二是要突出监控重点，积极运用计算机对税收管理的全过程实施有效的监控，真正体现计算机网络在新的征管运行机制中的依托作用，把计算机全方位应用到税务登记、纳税申报、税款征收、催报催缴、发票管理、会统核算、数据分析、税务稽查、税政管理、综合查询等税收征管工作的各个环节上，并依托计算机对其进行全程监控管理，体现计算机网络的运行实效。三是要健全计算机软、硬件管理制度，加快实现计算机联网和信息共享，提高计算机综合利用效率。
2、加强征管基础管理。内部进一步健全各项征管制度，规范征、管、查业务流程、工作程序和衔接、协调制度，提高征管各环节的整体效能，形成以效率为中心，网络为依托，稽查为重点，各环节相互协调、相互制约和促进的现代税收征管体系。对外健全协税护税网络和制度，调动一切社会积极因素，加强对漏管户和重点税源户的管理，有效地控管税源。
3、规范征管资料管理，提高征管资料的利用效率。当前要在征管资料档案化管理的基础上，重点把工作转移到对档案资料的简化、规范、提高利用效率上，可按照“按岗收集，按类整理，按期归档”的原则，以计算机管理为主，部分手工为辅，减轻手工劳作，提高工作效率。
五、搞好配套，为深化征管改革提供保障 适应新的征管模式的要求，要继续深化两项配套改革：
1、深化机构改革，建立较为科学、合理的征管机构体系。以“精简、效能”为原则，调整和理顺机构。要按照管理服务、征收监控、税务稽查、政策法规四个系列科学设置机构、岗位。在此基础上，健全部门间的工作衔接制度，明确职责，严格执行管理程序，使征收管理各项工作有效开展。
2、深化干部人事制度改革，建立与新的征管机制相适应的人事管理制度，促进干部队伍整体素质的提高。当前关键要建立健全三项机制：一是竞争机制。二是激励机制。三是监督制约机制。结合征管改革，在税务登记、票证管理、税款征收、税务稽查等环节和重要岗位建立监督制约机制，重点加强对税收执法权和行政管理权的监督制约，以制度规范和约束干部的行为，确保税务部门依法行政，公正执法。

『伍』 深化国地税征管体制改革中有哪些问题

一要防范强化征管彰显公共服务不对称的风险。《方案》的终极目的依然是强化征管，任何旨在强化收入征管的措施背后，都需要各项公共物品与服务供给相应跟上。这不仅仅是指《方案》中提到的纳税服务质与量的提升，更重要的是方案之外的其他公共物品与服务的同步改善。随着各项强化征管措施，如纳税人分级分类管理、深化税务稽查、推行电子发票、税收信息系统建设、跨部门税收合作等等的逐一落实，如果公共物品与服务供给不能同步改进以满足社会需求，极有可能唤起纳税人对政府“收钱不办事”的遐想，甚至引起社会不满，决策部门应当考虑以更有效而公正的公共物品与服务供给，来应对和防范这一风险。

二要防范国税、地税合作中的可能风险。《方案》并未就国税、地税合作给出进一步的设计，因此，二者合作的内容与方式仍将以去年7月1日发布的《国家税务局地方税务局合作工作规范（1.0版）》（以下简称 “合作规范”）为蓝本执行。既是《合作规范》，自然要立足于如何合作，这本无可厚非。然而国税、地税自1994年分立以来，早已形成两套完全独立的征收管理体系，其工作思路、机构设置、人员组成、利益分配等方面的差异，使二者之间不仅需要寻求建立合作界面与接口，更需要强烈的合作动机与激励，惟此才能使合作免于流于形式，真正地在业务上便利纳税人。因此，下一步仍需加强调研，在总结各地落实《合作规范》经验的基础上，不断发现问题并使之完善，而对于某些通过合作解决不了的问题，则需探索其他的解决思路。

三要防范《方案》可能被教条化的风险。征管体制毕竟只是一国税制以及财政体制的组成部分，其改革不可单兵突进，应与税制和财政体制改革同策划、共协调，方可事半功倍。未来地方税制、乃至整个收入体系面临重建，中央与地方财政关系面临调整、国家行政体制改革仍在推进之中，上述诸因素均可给税收征管体制带来一定的不确定性。因此，《方案》本身应保持必要的开放性，接受实践的检验并在检验中完善；实务部门亦应避免将《方案》教条化，在落实和执行《方案》中要敢于发现和提出问题。

『陆』 税收改革的主要内容是什么

深试论新一轮税收征管改革的前提、主要内容和推行策略

作者：李师太 文章来源：济南市地方税务局 点击数：1067 更新时间：2003-8-19
当前，以实现在信息化支持下的专业化为核心任务的新一轮征管改革正在全国范围内逐步推开，这是我国税收历史上的一次战略性调整，是对传统征管的一次革命，将对我国税收事业的发展产生重大而深远的影响。随着改革进程的逐步深入，新一轮征管改革的线条已经越来越明晰地呈现在我们面前，本文试就新一轮征管改革的前提、主要内容以及新一轮税收征管改革推行中的策略问题作一阐述，供大家参考。

一、计算机和税收信息两个建设是新一轮征管改革的基础

当今世界，科学技术特别是信息技术和网络技术步伐突飞猛进，对促进经济发展、调整经济结构、改造传统产业和提高人民生活质量等方面发挥了不可替代的重要作用。党的十五届五中全会提出，要大力推进国民经济和社会信息化，以信息化带动工业化，发挥后发优势，实现社会生产力的跨越式发展。征管信息化是税收征管发展的必然趋势，征管改革必须服从和体现信息化发展的要求，我们目前进行的新一轮征管改革，一个重要特点是信息化支持下的专业化，税收信息化是税收专业化的前提条件，没有信息化的支持，专业化将难以真正完全发挥作用，而税收信息化的先进性、科学性，只有运用在税收征管中才能充分得以显现。概括而言，当前的税收信息化建设是既要修好路(网络)，又要造好车(软件)，还要配好货(信息)，从而才能推动整个税收信息化迅速而又健康地向前发展。

(一)加强计算机基础建设，为新一轮征管改革奠定技术基础。同传统的税收征管相比，新一轮税收征管改革的最大特点在于有计算机的支持，加强计算机的基础建设对新一轮税收征管改革至关重要，必须建立一个功能齐全、协调高效、信息共享、监控严密、安全稳定的税务管理信息系统，以支持税收征管的专业化。当前的任务主要有三项：一是充分利用各类国家公共信息网，以城域网为依托，建成贯通总局、省局、区(县、市)局和分局(税务所)的税务专用信息网络，并采取措施，构筑一个技术先进、管理高效、安全可靠的税收信息安全体系，保障网络和信息安全。二是按照税务管理信息系统一体化建设的要求，统一标准配置的硬件环境，统一网络通讯环境，统一数据库及其结构，统一业务需求和应用软件，搭建统一规范的税收征管业务平台。三是按照税收管理对象分类，建设税收业务管理应用系统、税收行政管理应用系统、外部信息管理应用系统和税收决策支持管理应用系统。

(二)构建信息管理平台，为新一轮征管改革莫定信息基础。数据信息只有经过规范之后才能拿到计算机上使用，当前加强信息的管理对于征管改革至关重要，实践证明，税收信息化难以深入的根源大多在于税收信息的不规范，并且信息不透明、不对称是造成当前税收执法随意性、上级税务机关对下级税务机关缺乏监督制约的根源，必须构建税务信息管理平台，盘活散乱在各单位、各部门的征管信息，提高税收信息的共享程度。要建立税务信息管理平台，应做好两个方面的工作，一是税务内部成立数据处理中心，对内部各类征管信息进行采集、加工、处理，提供清洁准确的信息产品，在此基础上，实施信息集中处理，构建税务内部信息平台，打破“信息特权”，提高征管监控能力和上下级之间、部门之间的税收信息共享水平；二是强化外部相关信息采集，通过与有关单位部门联网、构建政府——税务信息交换平台等形式，提高税务机关和外界信息使用相对人的信息共享程度和信息资源利用水平。

二、建设四个体系、实施环节化管理是新一轮征管改革的主要内容

(一)创新管理体制，建设四个体系，实施扁平化管理
专业化管理既是税收事业发展的必由之路，也是此次税收征管改革的主要内容，只有在大力实施信息化的同时，深化改革创新机制，才能达到手段与体制、机制的统一。笔者认为，此次改革在体制上主要是建设征收服务、税收管理、一级稽查、执法保障四个税收管理体系，进一步规范征收、管理、稽查、监督的职能、职责和机构设置，形成专业化管理为主、综合性管理为辅的新的征管格局，并优化税务管理组织机构，减少管理层次，增加管理幅度，实施扁平化管理，提高上级税务机关对下级税务机关的监管程度。
1、以征收为主线，建立以纳税人自行申报为核心、多元化集中征收为特征的征收服务体系。该体系以税务机关优化服务和纳税人自行申报为基础，目的在于划分征纳双方的税收法律责任，促使纳税人自觉依法纳税。要建设该体系，必须首先大幅度减少征收机构，通过征收集中、核算集中、信息集中，实现征收信息共享，提高工作质量和效率；其次要借助现代网络技术和通讯技术，建立高科技含量的多元化跨区域的纳税人自行申报纳税制度，在纳税人上门申报纳税的基础上，通过推行电话报税、银行网点报税、网上报税等方式，拓宽报税渠道，便利纳税人申报纳税，防止出现因机构收缩而出现管理缺位问题。还要逐步建立健全限时服务、首问责任制、政务公开以及文明征税等各项规范服务体系，规范优化纳税程序、规范纳税服务行为、提高纳税服务质量。
2、以管理为主线，建立以税源监控为核心、专业化分工协作为特征的税收管理体系。税收管理是税收征管工作中最复杂、最难破解的难题，对于这个问题，征管查分离模式没有解决，前一时期的税收征管新模式也没有解决，此次改革必须破解这一难题才能确保改革成功。要建立税收管理体系，必须做好以下工作：一是要科学界定管理与稽查的职责范围，避免管理和稽查二者扯皮。二是借助税收网络，建立分级的、多层级的税收管理信息工作体系，并改变按预算级次或企业类型设置市区管理机构的格局，进一步实施属地管理，按照行政区域进行税收管理。三是按照税收业务分工，设置专业管理科室和岗位，对税收管理工作实施专业化管理，提高工作效率和质量。四是在加强税源监控的基础上，实施分类管理，深化纳税评估，进一步提高税收管理工作的效率和质量。另外还应适应国际经济一体化和加入WTO新形势的需要，健全各级反避税机构，大力开展对跨国纳税人和境外企业的反避税工作，构筑“国际税收防盗网”。
3、以稽查为主线，建立以规范执法为核心、统一选案和集中审理为特征的一级稽查管理体系。一级稽查的核心在于统一选案和集中审理，突出市局一级的审理，通过对稽查案件实行统一选案、属地稽查、集中审理、分级执行，实现各环节的相互制衡。要建立该体系，首先要科学合理地划分选案、稽查、审理、执行各环节的职责范围，强化各环节之间的监督制约。二是要采用计算机选案，以及稽查局内部选案与外部选案相结合等形式，增强选案工作的科学性和针对性。三是规范稽查执法行为，严格税务稽查程序，重视取证制度，并遵循必要的方式、步骤以及时间和次序。四是实行市局一级的稽查案件集中审理，统一政策尺度，做到“一个包公对外”。五是完善各级税务机关的税务案件分级执行制度，并建立健全稽查案健复查制度和错案追究制度。
4、以权力为主线，建立以“两权监督”为核心、实施全过程监督为特征的税收执法监督保障体系。有权力就要有监督，必须对税收执法权和税收管理权的监督制约，确保税务机关依法治税、依法行政。要对税收权力运作进行全过程、全方位的监控，让权力规范行使，最大限度地减少税务行政、执法中的自由裁量权和随意性，减少滥用权力违法行为的发生，努力铲除滋生腐败的土壤，保护我们的税收执法人员，促进税收工作的法治化、制度化、规范化。要建立该体系，当前应当尽快做到以下几点：一是要保证业务管理的专业性；二是实行税收征管业务决策权集中化、管理权专业化、执行权责任化；三是要对税收权力进行重新洗牌，上收、分解、制约、规范税收执法权；四是要通过建立征纳双方之间的分离防线、征管查之间的分权防线、税务人员与计算机之间的机控防线、稽查各个环节之间的制约防线四道防线，保障税收权力依法行使。

(二)完善税收管理机制，实施环节化管理。管理体制框架搭建完成以后，必须通过机制的链条来衔接。传统的多层宝塔式管理模式是建立在手工操作基础上的，专业化管理体制的建立为环节化管理提供了可能，网络技术和通讯技术的发展，更打破了传统的时空界限，使得跨部门、跨层级、跨地域的大的环节化管理得以构架。在税收环节化管理机制下，各部门、各层级只是工作环节运行的一个节点，通过文书载体、工作流主题和信息流轨迹，把各项工作拿到流水线上来运行，使每个节点的工作人员既清楚自己在整个环节中的位置，把自己融入全局工作当中，促使个人意识的觉醒；又清楚本节点的工作要求和工作标准及时限，更清楚工作的环节及流向，这样一来，工作的推动将由“人管人”过渡到“制度管人”，工作考核机制将更加科学严密，税收管理工作的质量和效率将大大提高。

三、应当实行的方法和策略

制度制订之后，关键还在于抓贯彻、抓落实，没有落实，再好的制度也是枉然，甚至比没有还糟。对于新一轮的税收征管改革，各级各部门务必按照“科技加管理”的战略部署和“落实就是创新”的思路狠抓落实，务求实效，要抓不落实的事、抓不落实的人，同时还应注意以下方法和策略：

(一)要坚持系统论，搞好配套改革。税收征管改革是一个系统工程，牵一发而动全身，必须搞好相关的配套改革才能确保新一轮税收征管改革任务的完成。重点要搞好机构改革和干部人事制度改革，与征管改革配套联动、同步进行，为征管改革提供体制和组织保障。要按照专业化管理的要求和精简、统一、效能的原则，尽快完成机构调整和职能转变，确保各项工作及时到位，顺畅运转。要合理配置人力资源，努力做到人尽其才，并采取持证上岗、岗位轮换、双向选择等形式，促进人员素质的提高。
(二)要坚持重点论，实施重点突破。唯物辩证法告诉我们，矛盾分为主要矛盾和次要矛盾，必须抓住事物的主要矛盾开展工作。管理学上也有一条著名的定律叫做“二八定律”，其基本原理是：世界上任何事物20％的部分决定了事物总体的80％。往往是几个关键部位、关键环节决定着整个工作的命运，必须抓住改革的关键部门、关键环节实施重点突破，重点推进，进行重点控制，突破一点，带动全局，以起到事半功倍的功效。
(三)要坚持实践论，坚持稳步推进。改革目标的实现是一个过程，在这个过程中会出现许多意想不到的问题，对我们以往税收征管工作中的问题也会有所暴露。对此，必须用改革的办法解决改革当中的问题，要坚持原则性与灵活性相结合，稳中求进。在坚持征管改革总体方向的前提下，注意各地的不同情况和特点，因地制宜，因时制宜，逐步过渡，区别城区和农村，分类指导，分步实施。要稳定队伍，做到队伍不散，秩序不乱，工作不断。另外还要做好税收任务管理改进等工作。

『柒』 深化国税，地税征管体制改革方案有何意义

会议强调，复深化国制税、地税征管体制改革，要坚持依法治税、便民办税、科学效能、协同共治、有序推进的原则，发挥国税、地税各自优势，推动服务深度融合、执法适度整合、信息高度聚合，着力解决现行征管体制中存在的一些突出问题。要推出更多便民办税改革措施，为群众提供更加优质高效的服务，减轻群众办税负担，维护群众合法权益。要根据财税体制改革进程，结合建立健全地方税费收入体系，厘清国税和地税、地税和其他部门的税费征管职责划分，着力解决国税、地税征管职责交叉以及部分税费征管职责不清等问题。要把简政放权和创新管理结合起来，把优化服务和加强管理结合起来，寓管理于服务之中，加强事中事后管理，确保把该管的事项管住管好。对偷骗税违法犯罪行为，要依法惩处。要依托现代信息技术，转变税收征管方式，优化征管资源配置，加快税收征管信息化进程，提高税收征管质量和效率。

『捌』 我国税费制度改革的主要内容是

当前，以实现在信息化支持下的专业化为核心任务的新一轮征管改革正在全国范围内逐步推开，这是我国税收历史上的一次战略性调整，是对传统征管的一次革命，将对我国税收事业的发展产生重大而深远的影响。随着改革进程的逐步深入，新一轮征管改革的线条已经越来越明晰地呈现在我们面前，本文试就新一轮征管改革的前提、主要内容以及新一轮税收征管改革推行中的策略问题作一阐述，供大家参考。

一、计算机和税收信息两个建设是新一轮征管改革的基础

当今世界，科学技术特别是信息技术和网络技术步伐突飞猛进，对促进经济发展、调整经济结构、改造传统产业和提高人民生活质量等方面发挥了不可替代的重要作用。党的十五届五中全会提出，要大力推进国民经济和社会信息化，以信息化带动工业化，发挥后发优势，实现社会生产力的跨越式发展。征管信息化是税收征管发展的必然趋势，征管改革必须服从和体现信息化发展的要求，我们目前进行的新一轮征管改革，一个重要特点是信息化支持下的专业化，税收信息化是税收专业化的前提条件，没有信息化的支持，专业化将难以真正完全发挥作用，而税收信息化的先进性、科学性，只有运用在税收征管中才能充分得以显现。概括而言，当前的税收信息化建设是既要修好路(网络)，又要造好车(软件)，还要配好货(信息)，从而才能推动整个税收信息化迅速而又健康地向前发展。

(一)加强计算机基础建设，为新一轮征管改革奠定技术基础。同传统的税收征管相比，新一轮税收征管改革的最大特点在于有计算机的支持，加强计算机的基础建设对新一轮税收征管改革至关重要，必须建立一个功能齐全、协调高效、信息共享、监控严密、安全稳定的税务管理信息系统，以支持税收征管的专业化。当前的任务主要有三项：一是充分利用各类国家公共信息网，以城域网为依托，建成贯通总局、省局、区(县、市)局和分局(税务所)的税务专用信息网络，并采取措施，构筑一个技术先进、管理高效、安全可靠的税收信息安全体系，保障网络和信息安全。二是按照税务管理信息系统一体化建设的要求，统一标准配置的硬件环境，统一网络通讯环境，统一数据库及其结构，统一业务需求和应用软件，搭建统一规范的税收征管业务平台。三是按照税收管理对象分类，建设税收业务管理应用系统、税收行政管理应用系统、外部信息管理应用系统和税收决策支持管理应用系统。

(二)构建信息管理平台，为新一轮征管改革莫定信息基础。数据信息只有经过规范之后才能拿到计算机上使用，当前加强信息的管理对于征管改革至关重要，实践证明，税收信息化难以深入的根源大多在于税收信息的不规范，并且信息不透明、不对称是造成当前税收执法随意性、上级税务机关对下级税务机关缺乏监督制约的根源，必须构建税务信息管理平台，盘活散乱在各单位、各部门的征管信息，提高税收信息的共享程度。要建立税务信息管理平台，应做好两个方面的工作，一是税务内部成立数据处理中心，对内部各类征管信息进行采集、加工、处理，提供清洁准确的信息产品，在此基础上，实施信息集中处理，构建税务内部信息平台，打破“信息特权”，提高征管监控能力和上下级之间、部门之间的税收信息共享水平；二是强化外部相关信息采集，通过与有关单位部门联网、构建政府——税务信息交换平台等形式，提高税务机关和外界信息使用相对人的信息共享程度和信息资源利用水平。

二、建设四个体系、实施环节化管理是新一轮征管改革的主要内容

(一)创新管理体制，建设四个体系，实施扁平化管理
专业化管理既是税收事业发展的必由之路，也是此次税收征管改革的主要内容，只有在大力实施信息化的同时，深化改革创新机制，才能达到手段与体制、机制的统一。笔者认为，此次改革在体制上主要是建设征收服务、税收管理、一级稽查、执法保障四个税收管理体系，进一步规范征收、管理、稽查、监督的职能、职责和机构设置，形成专业化管理为主、综合性管理为辅的新的征管格局，并优化税务管理组织机构，减少管理层次，增加管理幅度，实施扁平化管理，提高上级税务机关对下级税务机关的监管程度。
1、以征收为主线，建立以纳税人自行申报为核心、多元化集中征收为特征的征收服务体系。该体系以税务机关优化服务和纳税人自行申报为基础，目的在于划分征纳双方的税收法律责任，促使纳税人自觉依法纳税。要建设该体系，必须首先大幅度减少征收机构，通过征收集中、核算集中、信息集中，实现征收信息共享，提高工作质量和效率；其次要借助现代网络技术和通讯技术，建立高科技含量的多元化跨区域的纳税人自行申报纳税制度，在纳税人上门申报纳税的基础上，通过推行电话报税、银行网点报税、网上报税等方式，拓宽报税渠道，便利纳税人申报纳税，防止出现因机构收缩而出现管理缺位问题。还要逐步建立健全限时服务、首问责任制、政务公开以及文明征税等各项规范服务体系，规范优化纳税程序、规范纳税服务行为、提高纳税服务质量。
2、以管理为主线，建立以税源监控为核心、专业化分工协作为特征的税收管理体系。税收管理是税收征管工作中最复杂、最难破解的难题，对于这个问题，征管查分离模式没有解决，前一时期的税收征管新模式也没有解决，此次改革必须破解这一难题才能确保改革成功。要建立税收管理体系，必须做好以下工作：一是要科学界定管理与稽查的职责范围，避免管理和稽查二者扯皮。二是借助税收网络，建立分级的、多层级的税收管理信息工作体系，并改变按预算级次或企业类型设置市区管理机构的格局，进一步实施属地管理，按照行政区域进行税收管理。三是按照税收业务分工，设置专业管理科室和岗位，对税收管理工作实施专业化管理，提高工作效率和质量。四是在加强税源监控的基础上，实施分类管理，深化纳税评估，进一步提高税收管理工作的效率和质量。另外还应适应国际经济一体化和加入WTO新形势的需要，健全各级反避税机构，大力开展对跨国纳税人和境外企业的反避税工作，构筑“国际税收防盗网”。
3、以稽查为主线，建立以规范执法为核心、统一选案和集中审理为特征的一级稽查管理体系。一级稽查的核心在于统一选案和集中审理，突出市局一级的审理，通过对稽查案件实行统一选案、属地稽查、集中审理、分级执行，实现各环节的相互制衡。要建立该体系，首先要科学合理地划分选案、稽查、审理、执行各环节的职责范围，强化各环节之间的监督制约。二是要采用计算机选案，以及稽查局内部选案与外部选案相结合等形式，增强选案工作的科学性和针对性。三是规范稽查执法行为，严格税务稽查程序，重视取证制度，并遵循必要的方式、步骤以及时间和次序。四是实行市局一级的稽查案件集中审理，统一政策尺度，做到“一个包公对外”。五是完善各级税务机关的税务案件分级执行制度，并建立健全稽查案健复查制度和错案追究制度。
4、以权力为主线，建立以“两权监督”为核心、实施全过程监督为特征的税收执法监督保障体系。有权力就要有监督，必须对税收执法权和税收管理权的监督制约，确保税务机关依法治税、依法行政。要对税收权力运作进行全过程、全方位的监控，让权力规范行使，最大限度地减少税务行政、执法中的自由裁量权和随意性，减少滥用权力违法行为的发生，努力铲除滋生腐败的土壤，保护我们的税收执法人员，促进税收工作的法治化、制度化、规范化。要建立该体系，当前应当尽快做到以下几点：一是要保证业务管理的专业性；二是实行税收征管业务决策权集中化、管理权专业化、执行权责任化；三是要对税收权力进行重新洗牌，上收、分解、制约、规范税收执法权；四是要通过建立征纳双方之间的分离防线、征管查之间的分权防线、税务人员与计算机之间的机控防线、稽查各个环节之间的制约防线四道防线，保障税收权力依法行使。

(二)完善税收管理机制，实施环节化管理。管理体制框架搭建完成以后，必须通过机制的链条来衔接。传统的多层宝塔式管理模式是建立在手工操作基础上的，专业化管理体制的建立为环节化管理提供了可能，网络技术和通讯技术的发展，更打破了传统的时空界限，使得跨部门、跨层级、跨地域的大的环节化管理得以构架。在税收环节化管理机制下，各部门、各层级只是工作环节运行的一个节点，通过文书载体、工作流主题和信息流轨迹，把各项工作拿到流水线上来运行，使每个节点的工作人员既清楚自己在整个环节中的位置，把自己融入全局工作当中，促使个人意识的觉醒；又清楚本节点的工作要求和工作标准及时限，更清楚工作的环节及流向，这样一来，工作的推动将由“人管人”过渡到“制度管人”，工作考核机制将更加科学严密，税收管理工作的质量和效率将大大提高。

三、应当实行的方法和策略

制度制订之后，关键还在于抓贯彻、抓落实，没有落实，再好的制度也是枉然，甚至比没有还糟。对于新一轮的税收征管改革，各级各部门务必按照“科技加管理”的战略部署和“落实就是创新”的思路狠抓落实，务求实效，要抓不落实的事、抓不落实的人，同时还应注意以下方法和策略：

(一)要坚持系统论，搞好配套改革。税收征管改革是一个系统工程，牵一发而动全身，必须搞好相关的配套改革才能确保新一轮税收征管改革任务的完成。重点要搞好机构改革和干部人事制度改革，与征管改革配套联动、同步进行，为征管改革提供体制和组织保障。要按照专业化管理的要求和精简、统一、效能的原则，尽快完成机构调整和职能转变，确保各项工作及时到位，顺畅运转。要合理配置人力资源，努力做到人尽其才，并采取持证上岗、岗位轮换、双向选择等形式，促进人员素质的提高。
(二)要坚持重点论，实施重点突破。唯物辩证法告诉我们，矛盾分为主要矛盾和次要矛盾，必须抓住事物的主要矛盾开展工作。管理学上也有一条著名的定律叫做“二八定律”，其基本原理是：世界上任何事物20％的部分决定了事物总体的80％。往往是几个关键部位、关键环节决定着整个工作的命运，必须抓住改革的关键部门、关键环节实施重点突破，重点推进，进行重点控制，突破一点，带动全局，以起到事半功倍的功效。
(三)要坚持实践论，坚持稳步推进。改革目标的实现是一个过程，在这个过程中会出现许多意想不到的问题，对我们以往税收征管工作中的问题也会有所暴露。对此，必须用改革的办法解决改革当中的问题，要坚持原则性与灵活性相结合，稳中求进。在坚持征管改革总体方向的前提下，注意各地的不同情况和特点，因地制宜，因时制宜，逐步过渡，区别城区和农村，分类指导，分步实施。要稳定队伍，做到队伍不散，秩序不乱，工作不断。另外还要做好税收任务管理改进等工作。