国税局营改增培训方案

❶ 营改增怎么办理

• 应根据国税局主管税务机关统一安排，携带有关资料到主管税务机关办理税务登记。同时办理存款账户账号报告和财务会计制度及核算软件备案报告手续。办理国税税务登记，单位纳税人所需资料如下：

• 申请办理国税税务登记手续的问题，所需资料如下：

• （一）《税务登记表》（一式一份）。

• （二）单位纳税人还应提供以下资料：

• 1.营业执照副本或其他核准执业证件原件及其复印件（复印件需同时加盖公章和“与原件相符”印章）。

• 2.组织机构代码证书副本原件及其复印件。

• 3.注册地址及生产、经营地址证明（产权证、租赁协议）原件及其复印件；或《临时经营场所使用证明》原件及其复印件；如为自有房产，提供产权证或买卖契约等合法的产权证明原件及其复印件；如为租赁的场所，提供租赁协议原件及其复印件；如为他人无偿提供使用的，提供相关的产权证明原件及其复印件或租赁协议原件及其复印件；如生产、经营地址与注册地址不一致，分别提供相应证明。

• 4.公司章程复印件（个人独资企业除外）,分支机构提供总机构的公司章程的复印件。

• 5.有权机关出具的验资报告或评估报告原件及其复印件（营业执照无注册资金的除外）。

• 6.法定代表人（负责人）居民身份证或护照等身份证明资料原件及其复印件。

• 7．法定代表人（负责人）是外国公民的（中国公民除外），要提交正面免冠相片1张（张贴在法定代表人（负责人）居民身份证或护照等身份证明资料复印件的左上角）。

• 8.纳税人跨县（市）设立的分支机构办理税务登记时，还须提供总机构的国税税务登记证（副本）复印件及总机构出具的分支机构核算形式、缴税形式证明原件。

• 9.改组改制企业还须提供有关改组改制的批文原件及其复印件。

• 10.委托税务代理还须提供委托代理协议书复印件。

• 11.外商投资企业还需提供商务部门批复设立证书原件和复印件。

• 12.股东身份证复印件或公司投资方相关资料的复印件。

• 13.《新开企业主营业务申报表》。

• 办理存款账户账号报告，所需资料如下：

• （一）填报资料:《纳税人存款账户账号报告表》1份。

• （二）提供资料：银行开户许可证及复印件1份。

• 办理财务会计制度及核算软件备案报告，所需资料如下：

• （一）填报资料：《财务会计制度及核算软件备案报告书》1份。

• （二）提供资料（各1份）：

• 1.财务、会计制度或财务会计核算办法；

• 2.财务会计核算软件、使用说明书（使用计算机记账的纳税人）。

• 涉及具体征管问题请向主管税务机关进一步咨询。

• 在2013年8月1日。营改增全面实施。

❷ 营改增培训费税率多少

培训费属于服务业范围，列入营改增范围。应按照职工工资总额的1.5%足额提取教育培训经费；如果属于从业人员技术要求高、培训任务重、经济效益较好的企业，可按2.5%提取，列入成本开支。

对于与生产性服务相关的咨询类服务纳入营改增范围，与生活性服务相关的咨询类服务，暂不纳入营改增范围。如果属于营改增范围，那么一般纳税人是6%，小规模3%

根据《关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知》（财税〔2018〕51号）：企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

(2)国税局营改增培训方案扩展阅读：

一、征收范围

营业税改增值税主要涉及的范围是交通运输业以及部分现代服务业;交通运输业包括：陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输。

现代服务业包括：研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务。

二、营业税改增值税税率

改革之后，原来缴纳营业税的改交增值税，增值税增加两档低税率6%(现代服务业)和11%(交通运输业)。

营业税改增值税主要涉及范围：交通运输业和部分现代服务业，交通运输业包括：陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输。现代服务业包括：研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务。

❸ 培训费的税率是多少

培训属于现代服务业，根据国税总局关于全面实施营改增文件规定回，培训费发票的增值税税答率6%，如果是小规模纳税人或个人提供培训服务的,适用征收率为3%。

现代服务业包括：研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务。

(3)国税局营改增培训方案扩展阅读：

建筑业：一般纳税人征收10%的增值税；小规模纳税人可选择简易计税方法征收3%的增值税。

房地产业：房地产开发企业征收10%的增值税；个人将购买不足2年住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税；个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，免征增值税。

生活服务业：6%。免税项目：托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务，养老机构提供的养老服务等。

金融业：6%。

免税项目：金融机构农户小额贷款、国家助学贷款、国债地方政府债、人民银行对金融机构的贷款等的利息收入等。

❹ 财政局外出培训方案

目的：为了加强财政营改增政策学习与实践，提高各级人员政策学习领悟能力，组织前往营改增政策落实推广较早的长三角地区，实地学习调研。
行程：学习周期 出发时间 航班号 接送车辆安排 集合地点 联系人信息 酒店房间安排 就餐点
课程：某某对口局办委实地学习考察，听取先进经验简绍，讨论当前落实的难点，确定一到二人在讨论发言；返岗后每人上交一份学习心得体会。
总结：返回单位整理一份此次学习整体总结。

❺ 请问作培训需开培训费发票，税率是多少有文件规定吗

根据《营业税税目注释》规定，培训业务属于其他文化业，营业税适用税率3%。

城建税按照实际缴纳的营业税税额依照城建税税率计算缴纳（城建税税率在城市的7%；在县城、建制镇的5%，不在城市、县城、建制镇的1%）

教育费附加按照实际缴纳的营业税税额依照城3%附加率计算缴纳。

所得税年终汇算清缴。如果到地税申请代开发票，那么所得税将采取附征得办法，附征率在2%左右，应纳所得税=培训业务收入*附征率。

根据1993年12月27日国家税务总局文件国税发[1993]149号发布《营业税税目注释（试行稿）》其他文化业，是指经营上列活动以外的文化活动的业务，

如各种展览、培训活动，举办文学、艺术、科技讲座、演讲、报告会，图书馆的图书和资料借阅业务等。按《中华人民共和国营业税暂行条例》规定：文化体育业按3％缴纳营业税，其他税费（所得税、地方教育附加、城建税等 ）按当地规定确定。

税务机关征收的各项税费都有明确的法律文件规定，征收对象、征收依据、征收标准（即税率）等都有明文规定。

(5)国税局营改增培训方案扩展阅读：

营业税的征税范围可以概括为：在中华人民共和国境内提供的应税劳务、转让无形资产、销售不动产。

对营业税的征税范围可以从下面三个方面来理解：

第一、在中华人民共和国境内是指：

（1）提供或者接受应税劳务的单位或者个人在境内；

（2）所转让无形资产（不含土地使用权）的接受单位或个人在境内；

（3）所转让或者出租土地使用权的土地在境内；

（4）所销售或出租的不动产在境内。

但是，根据财税[2009]111号《财政部 国家税务总局关于个人金融商品买卖等营业税若干免税政策的通知》有关规定，对中华人民共和国境内（以下简称境内）单位或者个人在中华人民共和国境外（以下简称境外）提供建筑业、文化体育业（除播映）劳务暂免征收营业税。

对境外单位或者个人在境外向境内单位或者个人提供的文化体育业（除播映），娱乐业，服务业中的旅店业、饮食业、仓储业，以及其他服务业中的沐浴、理发、洗染、裱画、誊写、镌刻、复印、打包劳务，不征收营业税。

第二、应税劳务是指属于交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通讯业、文化体育业、娱乐业、服务业税目征收范围的劳务。加工、修理修配劳务属于增值税范围，不属于营业税应税劳务。单位或者个体经营者应聘的员工为本单位或者雇主提供的劳务，也不属于营业税的应税劳务。

第三、提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产是指有偿提供应税劳务、有偿转让无形资产、有偿销售不动产的行为。有偿是指通过提供、转让、销售行为取得货币、货物、其他经济利益。

❻ 需要在税务部门开具培训费发票，税率是多少

培训属于现代服务业，根据国税总局关于全面实施营改增文件规定，专培训费发票的增值属税税率6%，如果是小规模纳税人或个人提供培训服务的，适用征收率为3%。

地税可以代开培训费发票。

1、营业税税率5%。按开票金额的5%计算。

2、城建税：按营业税计算。

应交城建税=营业税*城建税税率。

城建税税率：

（1）纳税人所在地在市区的，税率为7％；

（2）纳税人所在地在县城、镇的，税率为5％；

（3）纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1％ 。

3、教育费附加，按营业税计算。

应交教育费附加=营业税*3%。

❼ 重庆国税局营改增开票流程

营改增开票流程：

一、填报《营改增纳税人调查核实确认表》

（一）实行查账征收的营改增纳税人填报流程：

1、下载打印《营改增纳税人调查核实确认表》

2、校对和补充

根据附列填表说明校对和补充《营改增纳税人调查核实确认表》，加盖公章。

3、上门报送税务机关

为保证您的正常经营和顺利使用发票，请您按国税部门通知（短信或电话）的时限和地点报送《营改增纳税人调查核实确认表》。

4、税务机关反馈处理结果

按税务机关受理人员约定时间领取《营改增纳税人调查核实确认表》。

（二）实行定期定额征收的营改增纳税人填报流程：

1、上门领取《营改增纳税人调查核实确认表》

为保证您的正常经营和顺利使用发票，请您按国税部门通知（短信或电话）的时限和地点领取《营改增纳税人调查核实确认表》。

2、校对和补充

现场校对和补充《营改增纳税人调查核实确认表》，加盖公章。

3、税务机关反馈处理结果

按税务机关受理人员约定的时间，领取《营改增纳税人调查核实确认表》。

特别提醒：

对需使用增值税发票新系统且尚未换发加载统一社会信用代码工商执照的企业和农民专业合作社（已使用增值税发票新系统的除外），为避免税控发行等事项二次办理给您带来的不便，在向国税机关反馈《营改增纳税人调查核实确认表》前，请务必到工商部门换发载有统一社会信用代码的营业执照。

二、实名办税信息采集

1、领取文书模板

上门报送《营改增纳税人调查核实确认表》同时，现场领取《办理税务事项授权委托书》和《诚信纳税承诺书》。

2、签订文书

填写《办理税务事项授权委托书》和《诚信纳税承诺书》，法定代表人签章后，加盖公章。

3、信息采集

您的法定代表人或受权办税人员，携带上述签订的文书和本人身份证件原件，在领取经税务机关确认的《营改增纳税人调查核实确认表》后，至税务机关设置的营改增业务集中办理地点，办理实名信息采集。

三、增值税专用发票最高开票限额行政许可

新办一般纳税人登记的纳税人，如需使用增值税专用发票，或已领取增值税专用发票但需变更最高开票限额，需先行办理“增值税专用发票最高开票限额行政许可”，经税务机关审批通过后，方可购买、发行和安装使用税控专用设备。

1、提出行政许可申请

在向税务机关提交《营改增纳税人调查核实确认表》时，现场领取并填写《税务行政许可申请表》(一式二份)及《增值税专用发票最高开票限额申请单》（一式二份），填写后盖章，一份交税务机关，另一份留存。

在领取经税务机关确认的《营改增纳税人调查核实确认表》后，携带《税务行政许可申请表》、《增值税专用发票最高开票限额申请单》至税务机关设置的营改增业务集中办理地点申请增值税专用发票最高开票限额行政许可。

2、受理和出件

税务机关受理人员对符合受理条件的即时受理、启动工作流，当场办结，出具《准予税务行政许可决定书》或《不予税务行政许可决定书》。 其中，对申请一百万元及以上最高开票限额的批发或零售业纳税人，还需由调查人员进行实地查验。

注：办理一般纳税人登记范围：纳税人所属期2015年1月至2015年12月销售服务、无形资产或者不动产营业收入（含免税及差额扣除部分）超过515万元的，按政策规定必须办理增值税一般纳税人登记；未超过515万元但会计核算健全，能准确提供税务资料的纳税人，也可办理增值税一般纳税人资格登记。

四、税控发行

选择使用增值税发票新系统开票的纳税人，在领用发票前，需先至对应的税控服务单位购买税控设备。在办理税控发行业务前，请详细阅读《增值税税控系统安装使用告知书》。

1、购买税控专用设备

在办理实名信息采集后，您可在税务机关设置的营改增业务集中办理地点，联系税控服务单位当场购买税控专用设备。建筑业、房地产业营改增试点纳税人至航天信息股份有限公司购买；金融业和生活服务业营改增试点纳税人至江苏百旺金赋科技有限公司购买。

2、税控发行

纳税人凭购买的税控专用设备和加载社会统一信用代码的营业执照（对需领用增值税专用发票的纳税人，还应提供《准予税务行政许可决定书》），在税务机关设置的营改增业务集中办理地点税控发行窗口，当场申请办结税控设备发行。

3、税控设备安装

税控设备发行后，可拨打税控服务单位服务电话，预约免费上门安装和辅导开票。

五、银税协议签订

对纳税人在《营改增纳税人调查核实确认表》中确认继续使用地税银税协议缴税账号作为国税银税协议缴税账号的，国税机关正与银行积极商讨办法，可能会免除重新签署协议的手续。对需重新签署协议或国地税均未签署过协议的纳税人，为确保及时扣缴税款，应在4月27日前完成办理银税协议事宜。

1、领取协议文书

在领取经税务机关确认的《营改增纳税人调查核实确认表》后，纳税人携带税务登记证副本或者工商营业执照副本（三证合一户）、开户行许可证至税务机关设置的营改增业务集中办理地点办理税银协议签订业务，税务机关受理人员根据纳税人提供的资料向纳税人打印发放《委托银行扣缴税款协议书》。

2、纳税人领取《委托银行扣缴税款协议书》后，及时前往开户银行办理签署协议相关手续。

六、发票领用

1、发票种类选择

2016年5月1日起，营改增一般纳税人需使用增值税发票新系统开具增值税专用发票和增值税普通发票〔含增值税电子普通发票和增值税普通发票（卷式），下同〕。

起征点以上的小规模纳税人需使用增值税发票新系统开具增值税普通发票和其他普通发票。

起征点以下的小规模纳税人可使用国税部门监制的增值税普通发票或定额发票。

起征点以上的小规模纳税人是指2015年1月至2015年12月（税款所属期）平均月营业额3.09万元以上（含）的小规模纳税人。新办户按实际经营月计算平均营业额。

2、发票领用数量

纳税人在《营改增纳税人调查核实确认表》上可选择发票种类及数量，国税机关在收回调查表后将统一按照纳税人在地税部门的营业税发票领用信息转换纳税人的增值税普通发票或者专用发票使用数量。纳税人也可根据生产经营需要，在《营改增纳税人调查核实确认表》相应模块自行申请领用发票。

3、办理流程

（1）初次向主管国税机关领用发票的营改增纳税人，发票经办人需携带身份证原件、发票专用章和经税务机关确认的《营改增纳税人调查核实确认表》，在发票发售窗口申领《发票领用簿》后领用发票。使用增值税发票新系统开票的纳税人，还需携带税控设备。

（2）已持有国税机关《发票领用簿》的营改增纳税人，发票经办人需携带身份证原件和经税务机关确认的《营改增纳税人调查核实确认表》，在发票发售窗口领用发票。使用增值税发票新系统开票的纳税人，还需携带税控设备。

4、发票代开

小规模纳税人发生应税行为，购买方索取增值税专用发票的，可以向主管国税机关申请代开，具体手续可向主管国税机关咨询。

八、纳税申报

所属期2016年5月1日起（申报期2016年6月1日起），营改增纳税人应向主管国税机关申报纳税。

❽ 营改增后非学历培训机构如何缴税

1、一般纳税人提供非学历教育服务，可以选择适用简易计税方法按照3%征收率计算应纳税额。

2、培训行业认定一般纳税人的标准是年应税服务销售额510万元。营改增之前，教育培训机构纳税是地税营业税，缴税税率是6%左右。

3、营改增这项条款有3个关键因素，分别是：一般纳税人，非学历教育，可以选择简易计税方法按照3%的税率。

4、综合这三项因素来看，能够享受这个利好条款的前提是一个企业，不是一个学校。并且这个企业一定有合法的教育资质，在营业执照或经营范围中有培训服务这个经营内容，发票可以开出“培训费”三个关键字。

(8)国税局营改增培训方案扩展阅读

新增四大行业营改增的实施：

1）建筑业：一般纳税人征收10%的增值税；小规模纳税人可选择简易计税方法征收3%的增值税。

2）房地产业：房地产开发企业征收10%的增值税；个人将购买不足2年住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税；个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，免征增值税。

3）生活服务业：6%。免税项目：托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务，养老机构提供的养老服务等。

4）金融业：6%。免税项目：金融机构农户小额贷款、国家助学贷款、国债地方政府债、人民银行对金融机构的贷款等的利息收入等。

资料来源来源：

网络—营改增

国家税务总局上海税务局-【热点回应】学历教育、教育培训，营改增后会增加税负吗？

❾ 在营改增推行当中，国税部门有哪些好的做法

2016年3月18日，国务院常务会议审议通过了全面推开营业税改征增值税试点方案，财政部、国家税务总局随即确定了营改增试点时间表。因为我局人员少，为确保营改增工作按时间进度顺利推行，我局高度重视，精心安排，克服时间紧、任务重、人员少的困难，上下同欲，全员参与，力保营改增顺利推行。
当好指挥员。为深入推进营改增，打好攻坚战，我局制定严密的营改增工作方案，成立营改增工作领导小组，设立7个专项工作小组，形成局长负总责，班子成员分工负责，各专项工作小组各负其责，形成“全局一盘棋，工作齐步走”的良好工作局面。局领导班子靠前指挥，亲力亲为，既是指挥员又是战斗员，严格落实办税服务厅领导值班制度，亲临现场指导，实地督导税控设备发行，紧盯营改增纳税人信息确认、增值税升级版发票系统推行、税务登记和税费种认定等专项工作。同时，坚持问题导向，紧紧围绕如何把营改增工作做的更深入、更细致、更全面，倾听一线工作人员意见，把握关键环节，找准工作短板，对影响工作推进的问题与大家一起分析，研究解决；对自己无法解决的问题，及时提交上级解决。截止目前，共确认营改增纳税人211户，户籍信息确认完成率达到100%，推行增值税升级版发票系统31户，完成原计划推行户数的155%。
当好辅导员。业务科室工作人员凭借扎实的业务功底和前期的师资培训学习，对我局干部和纳税人进行紧锣密鼓的培训。一是紧跟营改增政策更新，及时对税务干部进行培训，举办全面推行“营改增”相关业务培训班、营改增政策解读培训班；二是组织干部参加总局、区局和市局组织营改增视频培训；三是利用每周二例会随时传达学习最新营改增政策；四是举办全面推行营改增企业会计人员培训班，就营改增试点工作安排部署及相关政策面对面的进行解读。截止目前，共组织税务干部培训班6期，累计培训65人次；召集纳税人培训班4期，累计培训170余人次，向纳税人发放《营业税改征增值税纳税人培训教材》80余本。通过培训学习，干部人人能当营改增政策的辅导员，纳税人基本了解营改增政策，掌握必要操作技能，达到懂政策会操作的要求。
当好宣传员。及时向地方政府领导汇报营改增工作开展情况及政策，利用各种渠道主动向纳税人全方位的宣传营改增政策。一是及时更新办税大厅电子显示屏、公告栏、宣传栏的营改增政策内容和面对面向纳税人讲解营改增政策，累计宣传180余户次，同时联系有LED显示屏的企业配合我局播放营改增政策和宣传标语；二是通过摆放营改增政策二维码展板、营改增政策解读展板，发放营改增政策宣传册、《致全国营改增纳税人的一封信》，拉横幅，通过QQ群、微信朋友圈推送政策等方式，宣传营改增政策及试点办法。共制作摆放展板8块，悬拉横幅10余条，发放《致全国纳税人的一封信》800余份，“营改增”宣传页400余份；通过QQ群、微信朋友圈发布营改增政策300余条，宣传短片50余条，解答纳税人疑问100余条。通过多视角，广范围的宣传，为营改增工作营造了良好的舆论氛围。
当好服务员。办税服务厅严格落实首问责任制、首问负责制，积极开展导税服务、领导值班、预约服务、延时服务、“税库银”联网扣税等各项服务措施，确保纳税人快捷高效办理业务。工作中不断深化“以纳税人为中心”、“始于纳税人需求，终于纳税人满意”的纳税服务理念，要求全体干部在接待纳税人时从“一个微笑、一声问候、一杯热水”做起，落实“一窗式、一站式”纳税服务。按照上级要求，及时开通营改增“绿色通道”，专门办理营改增涉税业务，同时增设营改增咨询窗口，确保在营改增过程中遇到问题能够及时解决。在人手紧缺的情况下，积极组织人员开展“送政策、送服务”进企业活动，上门为纳税人送政策180余户次，引导服务单位上门为纳税人安装开票系统辅导开票20余户次。同时，在 5月1日营改增税制转换首日，按照区局关于实现全区涉税业务通办的部署和要求，在市局的指导下，我局和固原市原州区国税局进行了“全区通办”地方税业务测试。全区通办涉税事项业务的快车道成功开通，标志着我们将会为纳税人提供更加便捷、优质的纳税服务，进一步降低纳税人办税成本，全面提升纳税人获得感和满意度,也使我局纳税服务水平更上一个台阶。

❿ 营改增培训学习

营改增现在对各行业的影响越来越大了，而且受到很多公司的重视，做好了还好，没做好容易出问题，可能还会增加公司的税务，去汉唐财税在线（乐上财税）学习下营改增方面的课程