税务改革培训实施方案

A. 深化增值税改革 三项重大改革措施包括哪些方面

1、增值税税率下调，让企业直接享受改革红利

此次增值税改革将制造业等行业增值税税率从17%降至16%，交通运输业、建筑、基础通信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从11%降至10%，可以直接降低企业税负，鼓励企业进行固定资产投资和扩大再生产，为企业发展增添新的动力。

交通运输、建筑、基础电信等费用均为实体经济重要经营成本，将这些行业的增值税税率从11%降至10%，会显著降低企业负担，增加企业流动资金，为实体经济发展注入新活力。

2、小规模纳税人标准提高赋予纳税人自主选择权

此次新政还统一了增值税小规模纳税人标准。其中，将工业企业和商业企业小规模纳税人年销售额标准分别由50万元和80万元统一上调至500万元，并在一定期限内允许已登记为一般纳税人的企业转登记为小规模纳税人。

小规模纳税人标准统一，是国家完善增值税制度，进一步支持中小微企业发展的重要举措，年销售额未超过500万元的企业可以自主选择适用简易计税方式，对企业释放现金流、降低税负、扩大规模等方面具有直接激励作用。

政策允许部分一般纳税人转登记为小规模纳税人，纳税人可以根据自己的实际情况予以选择，使纳税人拥有更多的主动权。

全国两会结束不久，减税新政就推出来了，速度之快超出想象，特别是小规模纳税人年销售额标准提高到500万元，力度之大更超过想象，说明国家坚定推进减税降负的决心。

3、上下联动加强辅导确保改革红利落到实处

“为将上述减税‘大红包’不折不扣地送到纳税人手中，税务总局将增值税改革任务细化为10个方面41项措施，并逐一抓好落实。”

税务总局先后出台了《关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》《关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》等征管配套文件，对一般纳税人转登记为小规模纳税人以及税率调整相关配套规定进行明确，以帮助纳税人更好享受改革红利。

税务总局积极升级改造税收征管信息系统，做好纳税人信息登记、发票管理、纳税申报、出口退税等数十个模块的修改、升级和联调联试工作。同时，加强改革效应分析，搭建全国统一的改革效应分析平台，面向改革涉及的全体纳税人采取逐户逐月分析的方法，确保多维度客观反映改革成果。

(1)税务改革培训实施方案扩展阅读：

聚焦降低增值税税率等各项改革措施，全面精准做实宣传辅导，精简办理手续，从快解决问题，过硬成效检验，全力实现宣传辅导100%全覆盖、可验证，

红利账单100%有推送，有效做到政策明、流程清、手续简、成果显，以便利高效的纳税服务促进纳税人更好享受深化增值税改革政策红利，切实增强纳税人获得感。在工作中努力做到三个坚持：

1、坚持“实简快硬”，全力确保降低增值税税率等各项改革措施落地生根。宣传辅导要“实”，辅导对象实打实再扩围、辅导内容实打实再深化、辅导方式实打实再扩展、辅导质效实打实可验证；

手续办理要“简”，政策内容简明解读、优惠办理简便操作、政策红利简洁推送、办税流程简化环节；问题解决要“快”，问题快速收集、投诉快速处理、需求快速响应、结果快速反馈；成效检验要“硬”，服务标准要硬、工作作风要硬、风险防控要硬、改进完善要硬。

2、坚持把握关键，扎实做好针对性纳税服务工作。把握关键时期，在降低增值税税率等各项改革措施公布后立即开展宣传辅导；把握关键环节，针对每个申报期前、中、后三个关键环节不同特点，开展针对性纳税服务；

把握关键目标，确保增值税纳税人4月1日顺利开票，5月1日顺利申报；围绕纳税人获得感推送红利账单，展示深化增值税改革成果；把握关键征期，4月份征期是多重减税降费政策叠加的关键征期，要提前预判并提出系列针对性措施，有效防范各类风险，确保关键征期平稳运行。

3、坚持分级负责，充分发挥各级税务机关联动效应。税务总局统一组织部署，负责制定2019年深化增值税改革纳税服务工作方案，

及时获取面向纳税人的政策宣传辅导口径，建立税务总局直联办税服务厅等工作机制，开展纳税人需求、满意度调查，指导各级税务机关开展深化增值税改革纳税服务工作；

各省税务机关结合本地实际，创新工作方法，统筹组织开展本省深化增值税改革纳税服务工作，设计本省宣传辅导产品，开展本省宣传咨询和培训辅导工作，建立健全直联等工作机制，确保办税服务厅、电子税务局、自助终端平稳运行，指导省以下税务机关开展深化增值税改革纳税服务工作；

市县税务机关结合本地实际，具体实施深化增值税改革纳税服务工作，创新方式实现宣传辅导100%全覆盖、可验证，聚焦获得感实现红利账单100%有推送，全面开展一线干部培训，保障征期平稳有序，配合做好“3个100”直联工作，切实响应纳税人深化增值税改革政策落地方面的诉求。

B. 中国税务制度改革具体方案是什么样的

财政部解读税制改革生产型增值税退出历史舞台
2009年1月1日起，我国全面实行消费型增值税，这意味着历经24年的生产型增值税即将退出历史舞台，主宰税收重心的，将是更为完善，对经济的贡献必将发挥更大作用的消费型增值税。
然而，生产型增值税为我国税收收入所做的贡献并不会从人们的记忆中消失。1994年，增值税被确定为流转税主体税种后，当年国内增值税收入达到2308.34亿元，从此稳坐第一大税种的交椅，此后每年都有新的跨越，2007年，国内增值税达到15470.23亿元。
类型选择的时代背景
增值税产生缘于要解决生产专业化过程中的重复课税问题，正因为这一点，增值税制度迅速在全球推行，目前已有近140个国家和地区引入了这一税种。根据对外购固定资产所含税金扣除方式的不同，增值税分为生产型、收入型和消费型三种类型。历经50多年的发展，在现今国际实践中，采用消费型增值税的国家占统治地位，采用收入型的国家已经很少，而采用生产型增值税的国家就更为有限。
1984年，我国引进增值税，在试行时选择了生产型增值税，主要原因是我国增值税是从原产品税变化而来，而产品税的基本特性是价内税及税率的较大差异。要使增值税的改革能够继续下去，必须保证不使企业因为改革而使税负增加或增加过快。这就要求在保持或基本保持原税负的前提下对以产品税为中心的传统流转税制进行改革，即一方面要使增值税的改革顺利进行，另一方面要使财政收入不能出现太大的波动。而后一点对当时的中国具有特别重要的意义。
当时中国的经济体制改革刚开始从农村转向城市，税制改革作为城市经济体制改革的一个突破口，直接关系到经济的稳定和改革的顺利进行。改革是经济利益全方位的调整，而支持改革的成本或代价在很大程度上是由中央财政来承担的。所以在当时环境下，为了使改革不致造成财政收入的过多下降，采用生产型增值税是比较现实的选择。生产型增值税尽管与规范的消费型增值税相比，在重复征税方面还存在不彻底性，但它毕竟比传统的流转税前进了很大一步。
财政部税政司司长史耀斌近日在接受本报记者专访时说，在1994年增值税制度改革时，不是不知道生产型增值税的弊病，而是当时中国经济正处于投资和消费双膨胀状态，消费型增值税对投资具有刺激效应，与当时实行的紧缩政策不一致。采用生产型增值税能够抑制投资需求，有利于抑制投资膨胀。为了稳步推进财税体制改革，1994年税制改革时，没有改变增值税制的类型，由此确定了增值税在流转税中的主体地位，确定了增值税在组织财政收入中的重要功能，也确定了增值税作为基础杠杆对国民经济的调节作用。
其实，我国经济体制改革一条重要的经验就是实行渐进式改革，使改革的力度、发展的速度，在各方面可承受的范围之内。改革所追求的是理想化的目标，但最后制定政策和选择方案时，离理想化的目标一般总是有一定差距。最后决策所选择的方案，与理想化的目标相比，往往不是最优，而是次优，这是基于一种实事求是的现实选择。如果我们每一次选择都能够实现次优，累计起来，就是最优的结果。
增值税转型试点之旅
随着我国市场经济的建立和逐步发展，生产型增值税所产生的问题逐步突出起来，一些国内外学者都主张，理想的增值税制应该是消费型增值税。无论从规范增值税制，适应全球经济一体化方面，还是从促进国内企业设备投资和技术更新改造方面，增值税转型势在必行。
2003年，"增值税由生产型改为消费型，将设备投资纳入增值税抵扣范围"被第一次写入党的文件。至此，增值税转型改革开始启动。自2004年7月1日起，在东北地区实行增值税转型试点。
这项工作既是中央为振兴东北老工业基地采取的重大措施，也是为今后全国实施增值税转型改革积累经验。
在东北增值税转型试点过程中，国家下发了《东北地区扩大增值税抵扣范围若干问题的规定》、《2004年东北地区扩大增值税抵扣范围暂行办法》和《关于2005年东北地区扩大增值税抵扣范围有关问题的通知》等几个指导性文件，规定了在东北地区特定行业范围内，在保持增值税税率不变的情况下，允许新购入的机器设备等固定资产所含进项税金予以抵扣。
尽管转型试点并不是实行完全的消费型增值税，但对企业来讲也产生了相当的影响。沈阳化工集团股份有限分司是沈阳第一个办理退税的企业，公司经理当时拿着140万元退税金兴奋地表示，公司将加大投资力度，把钱用在刀刃上，提高产品在国际上的竞争力。更为重要的是，东北税改也向外部传达了重要的投资商机。上海一电力设备生产企业的负责人说，实行消费型增值税，相当于企业购买机器设备可以得到17％的补贴，这将导致生产成本的大幅下降，他们已把投资建厂的目标定在沈阳。
2007年5月，为了促进中部地区崛起，国家又将试点范围扩大到了中部6省的26个老工业基地城市的电力业、采掘业等八大行业。至2007年年底，东北和中部转型试点地区新增设备进项税额总计244亿元，累计抵减欠缴增值税额和退给企业增值税额186亿元。
今年7月、8月，内蒙古东部5个市（盟）和汶川地震受灾严重地区先后被纳入增值税转型改革试点范围。
增值税转型，客观上降低了企业投资的成本，有利于企业购入机器设备和进行技术更新和改造，但由于企业的投资还要受到存量资金规模、市场前景和企业发展规划等多方面因素影响，因此，转型的实际效果没有估计的高。从试点情况看，转型在财政可承受范围内，促进了地区经济发展和产业结构优化升级及经济增长方式的转变，对财政增收的长效机制建设起到了积极作用。
从税收优惠到公平税赋
事实上，扩大增值税抵扣范围的试点肩负着支持东北振兴、中部崛起与探索完善增值税制之路的双重任务，终级目标则是探索建立规范化的消费型增值税制度，使之由一种税收优惠政策转化为一种制度安排，以从根本上体现中性原则，避免税收对经济运行产生不应有的扭曲，真正实现纳税人税收负担的公平。
11月10日，国务院常务会议确定扩大内需促经济增长的十项措施，其中"在全国所有地区、所有行业全面实施增值税转型改革，鼓励企业技术改造，减轻企业负担1200亿元"备受关注。
目前，由美国次贷危机引发的金融危机已波及欧洲、亚洲、拉丁美洲，全球经济增长出现明显放缓势头，一些国家甚至出现经济衰退的迹象，金融危机正在对实体经济产生重大不利影响。这项重大的减税政策，在这种形势下适时推出，对于增强企业发展后劲，提高我国企业竞争力和抗风险能力，克服国际金融危机对我国经济带来的不利影响具有十分重要的作用。
总之，增值税转型是我国税制改革过程中一项重大举措，改革的成效，会直接影响国家宏观经济的运行和各级财政部门的可支配财力，它既是一个制度完善的过程，也是一个国家运用税收手段调控技术成熟的过程。