❶ 会计 企业所得税试题 急 急 急！！
1、确认递延所得税资产时，应以转回的未来期间可能取得的应纳税所得额为限
1）、未来的所得税大于递延所得税资产，实现时予以冲抵所得税费用，分录为：
借：所得税费用 5000
贷：应交税费-所得税 150000
贷：递延所得税资产 100000
2）、未来的所得税费用没有实现确认递延所得税资产时判断的情况，则予以转回递延所得税资产，分录为：
借：所得税费用 100000
贷：递延所得税资产 100000
3）、无余额时直接按正常的确认方式做分录
借：所得税费用 25000
贷：应交税费-所得税 25000
4）、去年的所得税应该已经计提，所以缴纳的分录为：
借：应交税费-所得税 100000
贷：银行存款 100000
综合计算题
1、业务招待费税前扣除标准为：按照实际发生额的60%但不超过收入的0.5%
所以17万*60%=10.2万，没有超过3000*0.5%=15万，
故应调增应纳税所得额17-10.2=6.8万
2、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除
所以限额是3000*15%=450万元
广告费实际发生480万，超出480-450=30万，予以调增应纳税所得额
3、职工福利费为不超过工资、薪金总额14%的部分,准予税前扣除
200万*14%=28万，实际发生20万，允许按实际发生的全额抵扣，
即税前扣除的职工福利费为20万
4、根据所得税法实施条例规定，企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。所以计算此题时需先计算利润总额
利润总额=3000+20-2000-50-280-510-21-19=140万
（利润总额计算不涉及调整，只是账面利润，其中，增值税不计入损益的，不计算在内，工资福利题目已讲清计入了成本费用（即在销售成本、管理费用、销售费用中，而21万的城建和教附是需要计入营业税金及附加的，所以做为减项列出）
利润总额的12%大于10万，所以允许 10万全部税前扣除
5、应纳税所得额=利润总额+调增项-调减项=140万+业务招待费调增6.8万+广告费调增30万+罚款调增9万-国库券收入调减20万=165.8万元
应纳所得税额=应纳税所得额*税率=165.8*25%=41.45万元
❷ 会计所得税综合分析计算题答案
（1）对甲公司20×2年自行研发新技术发生的支出进行会计处理，计算20×2年12月31日所形成开发支出的计税基础，判断是否确认递延所得税并说明理由。
借：研发支出——资本化支出400
——费用化支出280
贷：银行存款680
借：管理费用280
贷：研发支出——费用化支出280
20×2年12月31日所形成开发支出的计税基础＝400×150%＝600（万元）。
甲公司不需要确认递延所得税。理由：对于无形资产的加计摊销虽然形成暂时性差异，但是该无形资产不是企业合并中形成的且属于初始确认时产生的，既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，所以不需要确认递延所得税。
（2）对甲公司购入及持有乙公司股票进行会计处理，计算该其他权益工具投资在20×2年12月31日的计税基础，编制确认递延所得税相关的会计分录。
借：其他权益工具投资——成本110
贷：银行存款110
借：其他权益工具投资——公允价值变动 46
贷：其他综合收益[（7.8－5.5）×20] 46
甲公司持有乙公司股票在20×2年12月31日的计税基础＝110（万元）。
甲公司针对该其他权益工具投资需要确认递延所得税。
理由：该项其他权益工具投资期末账面价值为156（20×7.8）万元，计税基础为110万元，产生应纳税暂时性差异46（156－110）万元，需要确认递延所得税负债11.5万元，并将其记入“其他综合收益”。
借：其他综合收益11.5
贷：递延所得税负债11.5
（3）计算甲公司20×2年应交所得税和所得税费用，并编制确认所得税费用相关的会计分录。
甲公司20×2年应纳税所得额＝3 640－280×50%＋（2 000－9 800×15%）＝4 030（万元）
甲公司20×2年应交所得税＝4 030×25%＝1 007.5（万元）
甲公司本期确认的所得税费用＝1 007.5－（2 000－9 800×15%）×25%＝875（万元），相关会计分录为：
借：所得税费用875
递延所得税资产132.5
贷：应交税费——应交所得税1 007.5
❸ 求企业所得税例题答案 十万火急！
1、应当调整的借款利息金额=500*（10%-8%）=10
2、应当调整的业务费=50*.4=20
=5000*5%=250
3、广告费和业务宣传费不内用调整
4、公益性捐赠容调整=40-100*12%=28
5、营业外支出罚款全额调整
应纳税所得额=100+10+20+28+7=165
应纳税额=165*25%=41.25
❹ 求企业所得税例题答案，十万火急······
一、来、该企业的会计利润总自额=2000-1000+10+1.7+60+10+2-500-300-50-40=193.7万元
二、该企业应纳所得税额：
调整项目如下：
1、取得国债利息收入2万元，属于免税收入，应调减应纳税所得额2万元。
2、广告费扣除限额=（2000+10）× 15=301.5万元，应调增应纳税所得额400-301.5=98.5万元
3、业务招待费调整：80× 60=48>（2000+10）× 0.5%=10.05。应调增应纳税所得额
80-10.05=69.95万元，新产品开发费用70万元，准予加计扣除50%即70× 50%=35万元，应调减应纳税所得额35万元
4、公益捐赠支出扣除限额=193.7× 12%=23.244万元，实际支出20万元，未超过限额准予扣除，直接对私立小学捐款10万元；违反政府规定卑工商局罚款2万元。不得税前扣除，
应调增应纳税所得额10+2=12万元
5、应纳税所得额=193.7-2+98.5+69.95-35+12=337.15万元
6、应纳所得税额=337.15×25%=84.29万元
❺ 求大神给我一道有关企业所得税的和增值税的题目和答案。
11、2008购买节能节水设备100万元，符合从当期应纳税额中抵免。
期间费用无法分清的按照项目收入在应税项目和免税项目之间进行分配。假设除上述资料所给内容外，无其他纳税调整事项。企业所得税税率为25%。
要求：按照年度申报表的填写规则计算应纳所得税额（小数点后面保留两位）
答：
1、会计利润=（10000+3500）-（4000+1000）-（200+50）-（2000+200+1200）+60-800-200=3910万元
2、纳税调增项目
（1）销售费用调增所得：100万元。
①广告费支出：
扣除限额=（10000+3500）×15%=2025>实际支出1600万元，不作调整。
②赞助支出100万元调增所得。
（2）管理费用调增所得59万元。
①业务招待费：
扣除限额:招待费支出×60%≤收入×0.5%
100×60%=60万元＜13500×0.5%=67.50
调增所得=100-60=40万元
②职工教育经费扣除限额=800×2.5%=20＜实际支出25
调增所得=25-20=5万元
③工会经费扣除限额=800×2%=16万元＜实际拨缴30万元
调增所得=30-16=14万元
合计：40+5+14=59万元
（3）工资福利费调增所得238万元。
①工资调增所得=1000-800=200万元
福利费扣除限额=800×14%=112万元＜实际支出150万元
调增所得=150-112=38万元
（4）营业外支出调增所得50万元
公益性捐赠扣除限额=3910×12%=469.2＞实际支出100，不作调整。
非公益性捐赠支出50万元调增所得。
（5）资产减值损失200万元调增所得。
调增项目合计=100+59+238+50+200=647万元
3.纳税调减项目
（1）权益性投资收益调减所得50万元
（2）国债利息收入10万元调减所得-
（3）研究开发费加计扣除30×50%=15万元调减所得
（4）免税项目所得调减：
①免税项目应分摊的期间费用=（2000+200+1200-100-59）×3500／（3500+10000）=810.25万元
免税项目所得=3500-1000-50-810.25=1639.75
调减所得合计=50+10+15+1639.75=1714.75
4、弥补以前年度亏损150万元
5、应纳税所得额=3910+647-1714.75-150=2692.25
6.应纳所得税额=2692.25×25%=673.06
7.减免所得税额=673.06×50%=336.53
8、购置环保设备抵免所得税额=100×10%=10
7、实际应纳所得税额=673.06-336.53-10=326.53
增值税的题目
（1） 当期销项税额的计算。该企业销售货物的结算方式包括直接收款、分期收款、预收货款等，计算当期销项税额时应依照法律规定的纳税义务发生的时间计算；委托代销时不得扣除代销手续费；销售折让可扣减销售额及销项税额；以旧换新销售方式，不得扣减收购旧货物价款；还本销售方式不得扣减还本支出；该厂提供原材料生产的货物不属于委托加工，应按照销售业务征税；自产货物无偿赠送他人及用于集体福利，均应视同销售征税；销售货物送货上门收取运费，该运费应征增值税。
当期销项税额=（10000×20+5000×50+2000×50）×17%+3400¸（1+17%）×17%+256000¸（1+17%）×17%+50000×17%+（10000×3+5000×8+2000×5）×17%-119+8×2000×17%+351¸（1+17%）×20×17%+80×40×17%+8×10000×17%+10×10000×17%+20000×（1+10%）×17%+5×5000×17%=196045.60（元）
（4）当月应纳增值税额=当期销项税额+当期进项税额转出-当期进项税额=196045.60-153935+2364.83=44475.43（元）
❻ 会计教育题的答案，继续教育关于所得税说的题
1、B
根据《中华人民共和国企业所得税法实施细则》第58条的规定，企业自行建造的固定资产,以竣工结算前发生的支出为计税基础。
2、B
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第38条准予扣除的借款利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分。
3、B
限额扣除项目有“三项费用”（即福利费、工会经费、教育经费）、业务招待费、公益性捐赠
4、C
（1）销售货物所得，按照交易活动发生地确定。
（2）提供劳务所得，按照劳务发生地确定。
（3）转让财产所得
①不动产转让所得按照不动产所在地确定；
②动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定；
③权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定。
（4）股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定。
（5）利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地（或者个人住所地）确定。
5、C
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第60规定： 固定资产计算折旧的最低年限如下：
（1）房屋、建筑物，为20年；
（2）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；
（3）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；
（4）飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；
（5）电子设备，为3年。
❼ 会计题 企业所得税
1.《中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则》第二十八条规定：弥补亏损期限，是指纳税人某一纳税年度发生亏损，准予用以后年度的应纳税所得额弥补；一年弥补不足的，可以逐年延续弥补；弥补期最长不超过五年，五年内纳税人无论是盈利或亏损，都作为实际弥补年限计算。
-1000+300+200+400=-100 即还有100万未弥补，因此2010应纳企业所得税额未150-100=50万元
2.新《条例》规定，股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现，而不论企业是否实际收到股息、红利等收益款项。
税法关于权益性投资收益的确认已偏离了权责发生制原则，接近于收付实现制，但又不是纯粹的收付实现制，是一种限定条件下的收付实现制。也就是说，税法不确认会计上按权益法核算的投资收益。
有权益性投资项目的企业应该高度关注被投资方的利润分配的有关规定，利润分配日也就是投资方权益性投资收益的确认日。另外，应同时关注税收与会计处理的差异，虽然在会计上已确认为收益，但被投资方未进行利润分配，纳税申报时应作调整。
因此，对另一居民企业的权益性姑息收入为20万元不计入应纳所得税额。
1000-520-20=460万元
3.1500-1200-100-20=180
正好等于税务机关核准的应纳税所得额，因此不征税收入为180-180=0
4.广告费和业务宣传费支出不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
08年度，留待下年度扣除的金额为1500-8000*15%=300
09年度，可准予扣除的金额为
最高扣除额度为9000*15%=1350>1000因此1000可以全部扣除。再加上上年度的300，09年总扣除的金额为1300.
5.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，税前按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年营业收入的5%。。
业务招待费用最高扣除限额为300*0.5%=1.5
而2*60%=1.2<1.5因此应扣除1.2，需要调增利润2-1.2=0.8，最后得到应纳税所得额为25+0.8=25.8
6.同上例：最高扣除限额为2000*0.5%=10
税前按照发生额的60%扣除的金额为8*60%=4.8<10因此可以扣除4.8
7.业务招待费扣除额为30*60%=18>2500*0.5%=12.5因此扣除12.5
广告费500>2500*15%=375，因此扣除120
08应纳税额为{800+（30-12.5）+（500-375）}*25%=235.625
8.业务招待费允许扣除金额
10*60%=6 > 1000*0.5%=5
因此可扣除5万。
❽ 求2011年福建省会计人员教育继续培训《新企业所得税实施条例解读》网上习题及答案
新企业所得税实施条例解读
12.税法中规定的"不征税收入"概念,不属于税收优惠的范畴,这些收入不属于赢利性活动带来的经济利益,是专门从事特定的目的
的收入,这些收入从企业所得税原理上讲应永久不列为征税范围的收入范畴 对
13.下列各项中哪几项属于政府性基金应具备的条件 ABCD
A.企业带政府收取的 B.具有专项用途
C.性质为财政资金 D.有法律法规等有关规定作为依据
4.1合理的支出是指符合生产经营活动常规,应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出 对
4.2对于那些不允许在发生支出的纳税年度"一次性扣除"的为获得长期利润而发生的资本性支出有哪些 ABCD
A.建筑物 B.厂房 C.专利 D.机械
4.3下列各项中哪几项需要计入管理费用 BC
A.销售部门的工资 B.业务招待费 C.开办费摊销 D.汇总损益
4.4固定资产和存货的毁损损失是指因磨损.技术进步等原因引起固定资产和存货的使用寿命缩短等造成
的这些资产的预计使用价值降低而产生的损失 错
4.5目前,我国内资企业的工资薪金扣除,实行的是计税工资扣除制度,而对外资企业采取的是据实扣除制度 错
5.1工资薪金支出的种类 ABCD
A.年终加薪 B.加班工资 C.附加工资 D.保留工资
5.2以下哪些可以作为劳动保护支出扣除 ABCD
A.采煤工人手套 B.道路施工企业防暑降温品 C.确因工作需要发生的支出 D.为雇员配备或提供的物品
5.3企业参加财产保险的目的是为了减少或者分散其财产可能存在的损失,从某种意义来说,增加了企业可能的经济利益,
所以企业参加财产保险所发生的保险费支出,是与企业取得收入有关的支出,应准予税前扣除 对
5.4 业务招待费支出的管理主要要加强业务招待费的真实性管理,企业开支的业务招待费必须是正常和必要的 对
5.5管理费等的扣除规定中不得扣除费用包括 ABC
A.企业之间支付的管理费 B.企业内营业机构之间支付的资金和特许权使用费
C.非银行企业内营业机构之间支付的利息 D.银行企业内营业机构之间支付的利息
5.6个人将其所得通过中国境内的社会团体,国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区，贫困地区的
捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应税所得额（B），可扣除
A.25% B.30% C.40% D.35%
6.1企业提取资产跌价准备金或者减值准备金，在提取年度和实际发生年度在税前都不允许扣除 错
6.2 企业收回资产账面价值的过程中，计算应纳税所得额时按税法规定可以从应纳税所得中扣除的金额，称作该项资产
的计税基础 对
6.3 电子设备最低折旧年限为5年 错
6.4以下哪些属于企业使用或者销售存货的计价方法 ABC
A.先进先出法 B。加权平均法 C。个别计价法 D。折线法
6.5 凡有关低税率和直接在税额上予以减免或者扣减的税收优惠，应当在计算应纳税时实现 对
6.6 居民企业只有在直接持有外国企业20%以上股份的情况下，才可以实行间接抵免 错
❾ 2011福建省会计人员继续教育网络培训平台企业所得税纳税申报办法讲解习题答案
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