企业汇算清缴期间费用培训费

❶ 汇算清缴期间费用明细表中的职工薪酬包括什么

职工薪酬是指企业为获得职工所提供的服务，而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。包括职工工资、奖金、津贴和补贴；职工福利费；

❷ 企业所得税年度报表里，期间费用里的各项税费都包括哪些

企业所得税年度报表里，期间费用里的各项税费都包括销售费用、管理费用和内财务费用容。

期间费用是指企业本期发生的、不能直接或间接归入营业成本，而是直接计入当期损益的各项费用，包括销售费用、管理费用和财务费用等。

期间费用是指不能直接归属于某个特定产品成本的费用。它是随着时间推移而发生的与当期产品的管理和产品销售直接相关，而与产品的产量、产品的制造过程无直接关系，即容易确定其发生的期间，而难以判别其所应归属的产品，因而是不能列入产品制造成本，而在发生的当期从损益中扣除。期间费用包括直接从企业的当期产品销售收入中扣除的销售费用、管理费用和财务费用。

❸ 企业所得税年报表中关于期间费用明细表的填报

期间费用表中管理费用中的各项税费，是指你已经入账管理费用的各项税费
如果你没有税金计入管理费用，则不填，如果有，不管按准则是应该计入还是不应该计入，都应该按实际入账情况填列年度申报表。

❹ 汇算清缴时有个期间费用明细表，可以列入劳务费吗

有，期间费用表里面有劳务费

❺ 2014年版(A类)企业所得税汇算清缴期间费用明细表的职工薪酬指的是什么

2014年版(A类)企业所得税年度申报表《期间费用明细表》（A104000）中的第一行“职工版薪酬”只允许填写第权1列“销售费用”和第三列“管理费用”项目下的职工薪酬，按照A104000《期间费用明细表》填报说明，

1. 第1列“销售费用”：填报在销售费用科目进行核算的相关明细项目的金额，其中金融企业填报在业务及管理费科目进行核算的相关明细项目的金额。

3.第3列“管理费用”：填报在管理费用科目进行核算的相关明细项目的金额。

也就是说，A104000《期间费用明细表》中的职工薪酬，是指通过销售费用、管理费用科目下列支的职工薪酬。

❻ 请问汇算清缴时，期间费用应该重点关注的问题

销售费用：
（1）广告费和业务宣传费是否超支；
（2）销售佣金是否符合对象、方式、比例等规定。
管理费用：
（1）业务招待费是否超支；
（2）保险费是否符合标准。
财务费用：
（1）利息费用是否操过标准（金融机构同期同类贷款利率等）；
（2）借款费用资本化与费用化的区分
等等

❼ 2015企业所得税汇算清缴期间费用的保险费包括哪些费用

所得税汇算清缴中期间费用的其他指的是期间费用明细表中未单独列示的版其他期间费用。

纳税人根据权《企业会计准则》、《小企业会计准则》、《企业会计制度》、《分行业会计制度》规定，填报“销售费用”、“管理费用”和“财务费用”等项目。纳税人需要认真分析填报，期间费用明细表项目无法与各个企业的会计科目一一对应。

《企业所得税暂行条例》第三条规定，纳税人应纳税额，按应纳税所得额计算，税率为33%。第四条规定，纳税人每一纳税年度的收入总额减去准予扣除项目后的余额为应纳税所得额。

(7)企业汇算清缴期间费用培训费扩展阅读

期间费用明细表列示的费用有二十三项：

职工薪酬、劳务费、咨询顾问费、业务招待费广告费和业务宣传费、佣金和手续费、资产折旧摊销费、财产损耗、盘亏及毁损损失、办公费、董事会费、租赁费、诉讼费、差旅费、保险费、运输、仓储费、修理费、包装费、技术转让费、研究费用、各项税费、利息收支、汇兑差额、现金折扣。

表间关系

1、第25行第1列＝表A100000第4行。

2、第25行第3列＝表A100000第5行。

3、第25行第5列＝表A100000第6行。

❽ 汇算清缴期间费用调整表中其他项调增十几万费用会被税务稽查吗

汇算清缴期间费用调整表中“其他”项过高会引起税务机关注意的，但不一定会被稽查。

❾ 企业所得税汇算清缴，把营业税金及附加的金额填到了期间费用明细表里了，要不要紧

主表“营业税金及附加”为零，不影响所得税计算。否则会重复扣减“营业税金及附加”。

“主营业务税金及附加”这一科目属于损益类帐户，用来核算企业日常主要经营活动应负担的税金及附加，包括营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加及地方教育费附加等。

营业税是对在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。营业税属于流转税制中的一个主要税种。

(9)企业汇算清缴期间费用培训费扩展阅读：

科目用法

一、本科目核算企业经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等相关税费。

另根据《中华人民共和国增值税暂行条例》和《关于印发《增值税会计处理规定》的通知》（财会〔2016〕22号）等有关规定，房产税、车船税、土地使用税、印花税将计入"税金及附加"不再计入“管理费用”科目核算。

二、企业按规定计算确定的与经营活动相关的税费，借记本科目，贷记“应交税费”等科目。企业收到的返还的消费税、营业税等原记入本科目的各种税金，应按实际收到的金额，借记“银行存款”科目，贷记本科目。

三、期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。由于分期收款销售商品核算方法与以前不同，新增加科目“长期应收款” 。

❿ 2014年版(A类)企业所得税汇算清缴期间费用明细表，急

1、应该是填在《十五、运输、仓储费》
2、无法对应项目名称的费用，都记在其他中。
以上为参考意见