2017企业所得税培训资料

1. 企业所得税培训，主要是讲什么急。。

这个时候应该讲汇算清缴吧。

2. 2017营改增以后企业所得税税率是多少

一、一般企业(25%)

(一)工业企业，年度应纳税所得额超过30万元，从业人数超过100人，资产总回额超过3000万元;

(二答)其他企业，年度应纳税所得额超过30万元，从业人数超过80人，资产总额超过1000万元。

二、小型微利企业(10%)

(一)工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元;

(二)其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

(2)2017企业所得税培训资料扩展阅读：

即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类：

国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业、有生产经营所得和其他所得的其他组织。

企业是指按国家规定注册、登记的企业。有生产经营所得和其他所得的其他组织，是指经国家有关部门批准，依法注册、登记的，有生产经营所得和其他所得的事业单位、社会团体等组织。

独立经济核算是指同时具备在银行开设结算账户；独立建立账簿，编制财务会计报表；独立计算盈亏等条件。

个人独资企业、合伙企业不使用本法，这两类企业征收个人所得税即可，避免重复征税。

3. 2017年企业所得税率

在我国,一般企业所得税的税率为25%的比例税率。符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所专得税属。国家需要重点扶持的高新技术企业适用税率15%。

拓展资料

企业所得税的纳税人分为两类，居民企业和非居民企业。

其中居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

除在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业是适用20%的税率，其余一般的居民企业和非居民企业都适用25%的基本税率。

企业所得税应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-抵扣项目-允许弥补的以前年度的亏损

应纳税额=应纳税所得额 x 适用税率 - 减免税额 - 抵免税额

4. 2017年企业所得税汇算清缴需要哪些资料，在哪里申报

企业所得税汇算清缴资料如下：
1.企业所得税年度纳税申报表及其附表；
2.财务报表；
3.备案事项相关资料；
4.总机构及分支机构基本情况、分支机构征税方式、分支机构的预缴税情况；
5.委托中介机构代理纳税申报的，应出具双方签订的代理合同，并附送中介机构出具的包括纳税调整的项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容的报告；
6.涉及关联方业务往来的，同时报送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》；
7.主管税务机关要求报送的其他有关资料。
纳税人采用电子方式办理企业所得税年度纳税申报的，应按照有关规定保存有关资料或附报纸质纳税申报资料。
8.实行跨地区经营汇总缴纳企业所得税的纳税人，由统一计算应纳税所得额和应纳所得税额的总机构，按照上述规定，在汇算清缴期内向所在地主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报，进行汇算清缴。分支机构不进行汇算清缴，但应将分支机构的营业收支等情况在报总机构统一汇算清缴前报送分支机构所在地主管税务机关。总机构应将分支机构及其所属机构的营业收支纳入总机构汇算清缴等情况报送各分支机构所在地主管税务机关。
9.经批准实行合并缴纳企业所得税的企业集团，由集团母公司（以下简称汇缴企业）在汇算清缴期内，向汇缴企业所在地主管税务机关报送汇缴企业及各个成员企业合并计算填写的企业所得税年度纳税申报表，以及本办法第八条规定的有关资料及各个成员企业的企业所得税年度纳税申报表，统一办理汇缴企业及其成员企业的企业所得税汇算清缴。
网上申报年报需按以下顺序进行：网上报送财务报表->企业所得税网上年度申报->网上报送关联企业往来报告表->清缴税款。

5. 2017年所得税汇算清缴现在去学习，有哪些方面需要注意的

汇算清缴就是算总账，是对上一年度全年预缴的税款进行多退少补。
在每年的1-5月份企业法人应该就企业所得税进行汇算清缴。
然后在税务部门网站填写纳税申报表，之后进行缴清或退税操作就完事啦！
未按时申报或申报时弄虚作假会有以下风险：
1、法人代表搭不了飞机和高铁，会被限制出境，不能办移民等；
2、法人代表申办业务会被限制，比如银行开户，也贷不了款；
3、企业会被税务局罚款，甚至是上门稽查；
4、企业会被列入“经营异常名录”并被通过企业信用信息公示系统向社会公示；
5、企业今后在政府采购、工程招投标、国有土地出让、授予荣誉称号等方面会被限制；
6、企业合同签订、海关通关、企业外籍人员工作证件等事宜将无法实行；
7、企业会被评为D级纳税人，评分低于40分，会受到各部门的共计18项的联合惩戒（较多，不在此罗列）；
8、甚至严重情况还会触犯《刑法》，法人代表会受到《刑法》惩治。
并不是所有企业均需进行企业所得税年度汇算清缴。
常见问题解答：
1、企业是在年中开业，或者在年终结业，汇算清缴怎么算？
填申报表时，从开业当月1号开始至年底需要填写。
举个栗子：10月16号开业，汇算填表时从10月1号开始填。
终止营业之后60天内必须进行汇算清缴。
举个栗子：5月16号结业，则7月15号之前需要完成汇算清缴。
2、企业所在地发生自然灾害（如地震），严重影响到公司的汇算清缴怎么办？
可以申请延期
3、公司没盈利，汇算清缴时可以不申报吗？
不可以的，你不申报，主管税务部门怎么知道你没有盈利呢？
4、零申报企业，要进行企业所得税汇算清缴吗？
也是需要的，不过零申报是有时间限制的，一般不能连续超过六个月（超过六个月工商局会吊销你的营业执照），不然税务稽查部门就很容易注意到您的公司。
5、退税是否加算利息？
会加算利息，政府会将你预缴多出的部分加上银行同期存款利息返还。
希望对您有帮助，望采纳，谢谢