地税局税收业务培训方案

⑴ 请问《河北省地方税务局关于对地方税有关业务问题的解答》这样的文件您是从哪找的

[转载]河北省地方税务局关于对地方税有关业务问题的解答
(2014-07-12 23:43:13)

原文地址：河北省地方税务局关于对地方税有关业务问题的解答作者：段光勋

一、国税发〔2006〕187号第二条第二款"竣工验收的房地产开发项目"是指什么？"占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上"如何计算？

"竣工验收的房地产开发项目"应符合下列条件之一：1.开发产品竣工证明材料已报房地产管理部门备案；2.开发产品已开始交付购买方；3.开发产品已取得了初始产权证明。
"占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上"是指已转让的房地产建筑面积与出租或自用的可售建筑面积合计占清算单位可售建筑面积比例在85%以上。

二、国税发〔2006〕187 号第一条中"国家有关部门"具体指哪个部门？依据哪个部门规定确定分期？

一般应以发改部门发放的《河北省固定资产投资项目备案证》或《河北省固定资产投资项目核准证》所载内容为依据，如证书中标注不详细或备注中明确"以规划部门最终审批条件为准"的，则应结合规划部门审批的《建设用地规划许可证》和《建设工程规划许可证》来确定清算单位和项目分期。

三、房地产项目中同时包含多种产品类型，依据什么原则来分别计算增值额？

房地产开发项目中同时包含住宅、商铺、车库等不同类型产品的，应划分为普通住宅、非普通住宅、其他(商铺、车库等)三类分别计算增值额。

房地产开发商与购房者签订地下室、车库转让合同的，其收入计征土地增值税，其成本费用允许按照对应配比原则在土地增值税清算中扣除。对于赠送地下室、车库的情形，按购买房地产的金额一并核算，收入不再区分类型，其成本费用归集到购买的房地产类型进行扣除。

四、土地增值税扣除项目按不同类型房地产进行分摊时的分摊方法有哪些？

按照《土地增值税暂行条例》及《实施细则》的有关规定，对于纳税人成片受让土地使用权后，分期分批开发、转让房地产的，其扣除项目金额应采用占地面积法计算分摊。
对于同一项目中包含不同类型房地产的，土地成本应采用占地面积法，其他开发成本应采用建筑面积法计算分摊。
对于同一建筑物中包含不同类型房地产的，可以采用层高系数建筑面积法计算分摊。
层高系数建筑面积分摊法具体计算口径和步骤如下：

(一)计算层高系数
选取住宅层高为基数，设定为1；其他类别用房层高与住宅层高之比，计算出其层高系数。
某类型用房层高系数=该类型用房层高÷住宅层高

(二)计算层高系数面积
1.总层高系数面积= ∑(某类型用房层高系数 ×某类型用房可售建筑面积)
2.某类型用房已售部分的层高系数面积=某类型用房层高系数×某类型用房已售建筑面积

(三)计算不同类型用房已售部分可分摊的房地产开发成本
某类型用房已售部分应分摊的房地产开发成本=房地产开发总成本÷ 总层高系数面积 ×某类型用房已售部分的层高系数面积

五、房地产公司收取的违约金、更名费是否缴纳土地增值税？

违约金、更名费不计入土地增值税的销售收入，不征收土地增值税。

六、土地增值税收入的纳税义务发生时间如何确定？房地产开发企业已收取房款，未开具销售不动产发票，是否需要缴纳土地增值税？

房地产开发企业已收取房款，但未开具销售不动产发票的，按规定预征率预征土地增值税，并按房地产所在地主管地方税务机关确定的申报期限，于月末或季末终了后15日内，缴纳土地增值税。开发企业转让房地产，无论其是否与受让方办理了房地产权属证书转移或变更登记手续，只要有合同、收据、发票、判决书、裁定书等证据，其转让行为实质发生、取得了相应的经济利益，并且受让方享有占有、使用、收益或处分该房地产的权利，税务机关应当视其为所有权转移。

七、已竣工项目，但未最终决算，未支付的工程价款，以后取得发票，还允许扣除吗？是否可以在取得合法凭证后进行补充清算？

在土地增值税清算中，其实际发生的支出应当取得但未取得合法凭据的不得扣除。对个别企业因暂时困难未支付应扣除项目的工程费用的情形，在清算完成后三年内取得合法有效票据的，企业可申请对该项目重新清算。

八、房地产开发企业销售精装修房时，如其装修中包括销售家用电器、可移动家具、日用品、可移动装饰用品(如窗帘、装饰画等)费用是否可以计入开发成本？

房地产开发企业销售精装修房，其装修费用可以计入房地产开发成本。但其装修费用不包括房地产开发企业自行采购或委托装修公司购买的家用电器、可移动家具、日用品、可移动装饰用品(如窗帘、装饰画等)所发生的支出。

房地产开发企业销售精装修房时，如其销售收入包括销售家用电器、可移动家具、日用品、可移动装饰用品(如窗帘、装饰画等)等取得的收入，应以总销售收入减去家用电器等的采购价格作为房地产销售收入计算土地增值税。

九、纳税人整体购置未竣工房地产开发项目后，再投资建设后转让的，在清算土地增值税时，其整体购置未竣工房地产开发项目的价款是否可以作为加计20%扣除的基数？

企业购买在建房地产开发项目后，继续投入资金进行后续建设，达到销售条件进行商品房销售的，其购买在建项目所支付的价款及税金允许扣除，但不得作为取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本加计20%的扣除；后续建设支出扣除项目的处理按照《土地增值税暂行条例》第六条及《土地增值税暂行条例实施细则》第七条相关规定执行。

十、房地产转让价格明显偏低的标准如何掌握？

转让价格达不到交易时交易地的指导价或者市场交易价百分之七十的，且无正当理由的，一般可以视为明显不合理的低价。

十一、房地产开发企业提供的开发成本凭证或资料不符合清算要求或不实的，应采取什么方法进行核定？

对于国税发〔2006〕187号第四条第二款规定的土地增值税扣除项目的清算附送资料不符合清算要求或不实的，考虑到不同的时期、地域、项目工程建设成本高低不一致的情况，省局不便统一明确。主管地税机关可在项目清算时，根据开发项目的工程预算，结合本地当年原材料、人力价格等因素，参照当地建设工程造价管理部门公布的建安造价定额资料，合理进行确定，并报上级地税机关(县级)确认。

十二、公共配套设施的移交手续和移交形式如何确定？

符合国税发〔2006〕187号第四条第三款规定的配套设施的，对于"无偿移交的"情形，应根据政府及有关部门出具的证明资料或主管税务机关认可的移交手续为准。
对于"产权属于全体业主所有的"情形，应提供产权属于全体业主的相关证明资料或主管税务机关认可的证明资料。

十三、企业取得土地使用证或已签订土地转让合同，但由于政府动迁不及时等原因，政府没有按照合同约定时间将土地交付给受让者，其土地使用税纳税义务发生时间如何确定？

对于这种情况，土地受让人应与出让者签订补充协议(或重新签订协议)，重新明确交付土地的时间，或由当地政府出具有关证明资料，经主管地税机关确认后，可按补充协议或当地政府证明资料的时间确定土地使用税纳税义务发生的时间。

十四、房地产企业因商品房的出售而终止其城镇土地使用税纳税义务的时间如何确定？

"纳税义务终止时间"应按照《财政部国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知》(财税〔2008〕152号)第三条"实物或权利状态发生变化的当月末"执行。在实际工作中，终止缴纳的时间按照实物或权利状态发生变化孰先的原则确定，实物移交较早的，按相关移交手续(如将房屋钥匙交付给买受人等情形)办理的日期确定；房产证或土地证等不动产权利许可证照较早的，按证照的签发日期确定。

十五、怎样为安置残疾人就业单位办理城镇土地使用税减免(财税〔2010〕121号)？

主管地税机关可在当年第一个征期按当年已发生月份的有关数据进行比例计算，如符合减免税备案条件的，可视同全年符合条件享受优惠。待到12月征期进行申报时，再统一计算全年情况，如不符合减免条件，须补交以前税款，但不计算滞纳金。

十六、《城镇土地使用税暂行条例》第九条"征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税"。在实际工作中如何把握1年的时间？

应按照政府或政府有关部门批准文件的日期为起点来计算。

上述有关土地增值税的政策规定自2014年8月1日起执行，之前已清算完毕的项目不再追溯调整。
二○一四年六月三十日

⑵ 自贡市地方税务局的机构设置

办公室
负责起草和审核重要文件报告；负责全市地方税务工作会议和局长办公会、局务会议的组织工作；负责文秘、信息、档案、信访、目标管理、税法宣传等工作；负责社会治安综合治理、保密等工作；负责机关综合、协调工作。
人事教育科
按干部管理权限负责区、县地方税务局领导班子管理和领导干部的考察、奖惩、任免工作；负责地方税务系统思想政治工作和教育培训工作，负责局机关人事、机构编制、劳动工资工作；负责地税系统精神文明建设。
机关党委办公室
负责局机关党建党务工作和群团工作。负责局中心组学习工作；负责机关精神文明建设、机关学习型组织建设、地税文化建设工作；负责局机关的慰问、共建、扶贫助困等工作。
离退休人员工作科
按管理权限负责离退休人员管理工作。
监察审计科
负责地方税务系统纪检、监察、廉政建设和纠正行业不正之风工作 。
计划财务科
贯彻执行国家税收计划、会计、统计工作制度和国家金库条例；负责税收计划编制、信息数据统计、计划执行情况考核和会计核算；负责税收票证管理工作；管理经费、财务、装备、固定资产，审核汇编下属单位的财务预决算；负责地方税务系统的服装制作和发放；负责地方税务系统信息化建设工作。
法制科
拟定税收管理工作的规章制度；组织实施对税收法规、规章执行情况的监督检查； 负责税务规范性文件的审查备案工作；负责地方税务规定实施前的准备工作； 承办重大税收案件的审理和行政处罚工作；承办税务行政执法过错责任追究案件的调查；承办市局减免税审批领导小组日常工作；办理税务行政诉讼和行政复议案件；负责执法证件的管理工作；指导、督促税收优惠政策的贯彻落实； 协调局内税政管理工作；负责税收司法保障体系建设、税收法制培训、税收法律援助、税法宣传教育工作； 负责税收政务调研； 指导税务学会、协会等社团工作。
征收管理科
负责拟定综合性地方税收征管具体办法；组织实施税收征收管理的法律、法规和规章，处理执行税收征管法律、法规和规章中的有关事项；负责地方税收征管体制改革；负责地方税务登记、申报工作以及税收资料和办税服务厅的管理；负责地方税收发票管理工作。
工商税收科
负责营业税、资源税的税收业务和征收管理；负责城市维护建设税、印花税、车船使用税、筵席税的政策管理和征收工作；负责地方涉外税收的有关联络工作；负责在市内注册的“三资企业”和市级投资组建的“三资企业”的地方涉外税收征管工作；参与起草有关地方税收、涉外税收规定，制定具体征税办法，处理执行税法和税收政策中的有关事项。
基金科
负责地方基金、附加、费的代征工作。
所得税管理科
负责企业所得税、个人所得税的税收业务和征收管理，管理集体企业、私营企业财务会计制度；负责外商投资企业、外国企业的地方税收业务和征收管理；参与起草有关地方税收规定，制订具体征税办法，处理执行税法和税收政策中的有关事项。
行为税收管理科
负责契税、耕地占用税的征收管理和以契税为抓手的房地产税收“一体化”管理工作，制定具体的征收管理办法；参与起草有关税收地方性法规、规章和政策；对有关税收法律、法规、规章和在执行中的一般问题进行解释和处理；参与农村综合改革有关税收政策研究、宣传及涉及人民来信、来访、举报的受理工作。
稽查局
负责组织开展税收专项检查工作；直接查处重大偷、骗、抗税案件和领导机关交办的其他税收案件。
第二直属分局
负责高新技术产业开区所辖企业、个体工商户的税收、基金、附加费的征收管理工作。
机关服务中心
负责机关物资、物业管理、经营；负责机关的安全、保卫及爱卫工作；管理机关食堂、招待所、门卫；负责职工宿舍的社区管理；负责机关车辆、打字、文印工作；负责机关的接待工作。

⑶ 公司收到的短信，地税局有纳税人培训，这种培训可以不去吗，主要有什么事啊

公司收到的短信，地税局有纳税人培训，这种培训当然可以不去。税务局一般不会做这事情，他只管收税，你只要照章纳税，他就高兴了。

⑷ 地方税务局 政策法规科主要负责那些事项

1、地税局政策法规科职责：负责对本局的法制工作进行统筹规划；组织实施对本局及下专属机构地方税属务税收法律、法规、规章贯彻执行情况的监督检查工作；负责做好本级及指导下级做好行政复议、应诉、赔偿及税务行政处罚组织听证工作；负责协调组织地方税收政策的制定和执行情况的调研论证工作；负责协助重大案件审理委员会的有关审理工作；负责地税系统规范性文件审查备案和普法教育工作。
2、国税征收税种：增值税、消费税、车购税、企业所得税（中央企业及某些新设立企业）、印花税（证券交易部分）、个人所得税（存款利息部分）。
3、地税征收税种：营业税、企业所得税（国税征收的除外）、个人所得税（国税征收的除外）、资源税、城市维护建设税、房产税、城市房地产税、印花税（国税征收的除外）、土地使用税、车船税、土地增值税、烟叶税等税种及国务院、各省政府授权代征的教育附加、防洪保安资金、文化事业建设费、残疾人保障基金、工会经费、养老金等等（各省规定不一）。

⑸ 地税局里有些什么职位,比如局长,技术科长等,

地税局行政编制为：股长，科长，处长，局长，部长。副主任科员以上才算官；其他统属科员级。当然也有主任科员，副主任科员当股长的。科长相当于营长，股长相当于连长，科员相当于排长。

股长是最基层的管理骨干，公务员系列中，就没有股长这个职务级别。一般在县区一级下设的局级单位设立，因为县局局长的行政级别是科级，故而，县局下设的部门领导，均为股级。

地税局一般指国家税务总局，国家税务总局机关行政编制为210人。其中：局长1名，副局长4名，司局级领导职数43名（含总经济师1名、总会计师1名和机关党委专职副书记）

(5)地税局税收业务培训方案扩展阅读

地税局主要职能为：

（一）具体起草税收法律法规草案及实施细则并提出税收政策建议，与财政部共同上报和下发，制订贯彻落实的措施。负责对税收法律法规执行过程中的征管和一般性税政问题进行解释，事后向财政部备案。

（二）承担组织实施中央税、共享税及法律法规规定的基金（费）的征收管理责任，力争税款应收尽收。

（三）参与研究宏观经济政策、中央与地方的税权划分并提出完善分税制的建议，研究税负总水平并提出运用税收手段进行宏观调控的建议。

（四）负责组织实施税收征收管理体制改革，起草税收征收管理法律法规草案并制定实施细则，制定和监督执行税收业务、征收管理的规章制度，监督检查税收法律法规、政策的贯彻执行，指导和监督地方税务工作。

（五）负责规划和组织实施纳税服务体系建设，制定纳税服务管理制度，规范纳税服务行为，制定和监督执行纳税人权益保障制度，保护纳税人合法权益，履行提供便捷、优质、高效纳税服务的义务，组织实施税收宣传，拟订注册税务师管理政策并监督实施。

（六）组织实施对纳税人进行分类管理和专业化服务，组织实施对大型企业的纳税服务和税源管理。

（七）负责编报税收收入中长期规划和年度计划，开展税源调查，加强税收收入的分析预测，组织办理税收减免等具体事项。

（八）负责制定税收管理信息化制度，拟订税收管理信息化建设中长期规划，组织实施金税工程建设。

（九）开展税收领域的国际交流与合作，参加国家（地区）间税收关系谈判，草签和执行有关的协议、协定。

（十）办理进出口商品的税收及出口退税业务。

（十一）对全国国税系统实行垂直管理，协同省级人民政府对省级地方税务局实行双重领导，对省级地方税务局局长任免提出意见。

（十二）承办国务院交办的其他事项。

参考资料：国家税务总局官网

⑹ 地方税务局干部培训中心怎么样

因为单位集中审计工作来的这里门口还算豪华，很白很新进去之后明版显很陈旧了而且服务人员以大姐权居多前台尤其各种不热情 要什么什么没有问什么什么不知道三餐不算好吃 自助 倒是能吃饱客房服务一天就一次住宿条件很一般 床估计都是1米的 很小附近没什么玩儿的地方 很偏僻 想坐公交车要走出去大概1000米听说网上标价这边400多一晚真不如如家什么的

⑺ 我公司是刚起步的教育培训机构，培训费在开地税发票的情况下需要缴纳什么税收

主业是提供培训收入培训费收入记主营业务收入科目按服务业税目交营业税，税率5%交营业税附加税等0.56%左右。计税依据为培训费收入

⑻ 地税局都收什么税

2018年3月，省级和省级以下国税地税机构合并，地方税包括下列税种：

1、缴交营业税的地方企业所得税（不含上述地方银行和外资银行及非银行金融企业所得税）。

2、个人所得税。

3、城镇土地使用税。

4、资源税。

5、城市维护建设税（不含铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中交纳的部分）。

6、房产税。

7、车船税。

8、印花税。

9、农牧业税。

10、对农业特产收入征收的农业税（简称农业特产税）。

11、耕地占用税。

12、契税。

13、土地增值税。

14、地方教育附加税。

15、营业税（不含铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中交纳的营业税）。

(8)地税局税收业务培训方案扩展阅读

国家税务局（含地税局）主要职能：

1、贯彻执行国家的税收法律法规、行政规章和上级机关制定。

的各项税收制度和办法，结合本地实际，研究制定有关地方税收管理具体实施办法。

2、地方税收法律法规和方针政策的贯彻执行。

3、组织实施地方税征收管理；编报地方税年度计划；对税收法律法规进行过程中的一般性问题进行解释；在规定的范围内，组织办理地方税收减免报批等具体事项。

4、负责系统税务信息化工作的规划和实施。

5、负责党风廉政建设和纪检监察工作；负责税务行政诉讼和行政复议。

6、负责系统干部队伍的教育培训、思想政治工作、精神文明建设；组织税法宣传和税收理论研究。

7、承办市地方税务局和区政府交办的其他工作。

⑼ 地税局是做什么的,他们的具体业务是什么

主要职责包括以下方面：
贯彻执行国家有关地方税收工作的方针、政策、法律、法规和规章，研究拟订本市的具体实施办法。
根据国家税务总局和市政府确定的预算收入计划指标，负责编制本市地方税收计划，并组织实施；负责检查地方税收收入计划的执行情况。
组织实施本市下列各税（费）种的征收和管理（不包括已明确由国家税务机关负责征收的地方税部分）：营业税、企业所得税、个人所得税、土地增值税、城镇土地使用税、城市维护建设税、房产税、城市房地产税、车船使用税、车辆使用牌照税、屠宰税、资源税、固定资产投资方向调节税、印花税、农业税、农业特产税、契税、耕地占用税、筵席税，城市集体服务事业费、文化事业建设费、教育费附加以及地方税的滞补罚收入和外商投资企业土地使用费。 负责本市涉及税收的重大经济政策的调查研究工作。
监督检查本市各级地方税务机关及其工作人员贯彻执行地方税收方针、政策、法律、法规的情况。 监督检查本市行政区域内各纳税义务人依法履行纳税义务的情况，并对各种涉税违法、违规行为进行行政处罚。
组织、指导税法宣传、税收政策咨询和纳税服务工作。
对全市地税系统实行垂直管理；负责地税系统的机构编制、人事管理以及税务事业费工作；负责地税系统的教育培训、思想政治工作和精神文明建设。
承办市政府交办的其他事项。