税局机构改革业务培训

1. 税务局有哪些部门

（1）办公室

拟订本系统年度工作计划、有关工作制度及长远发展规划；处理局机关日常政务，组织起草和审核重要文稿；负责机关文电、机要、会务、档案、督办、信访、保密、密码等工作；承担面向社会的税收宣传、新闻发布及机关政务公开、政府信息公开工作；

承办网站运行和维护工作；组织税收科研、学术交流和科研成果的鉴定、评选、推广及奖励工作；负责本系统目标管理考核及督查督办工作；组织实施综合行政管理信息系统的日常维护工作；办理人大代表建议和政协委员提案的有关事项；协助局领导对有关工作进行综合协调。

（2）政策法规处

组织落实综合性税收政策；负责有关政策法规的调查研究和宣传培训；负责贯彻、建立和推行规范税收执法的规章、制度；承担机关有关规范性文件合法性审核工作；承办局外综合性税收政策文件会办工作；承担重大税收案件审理工作；

办理行政复议、赔偿案件及行政诉讼案件；组织实施税收法律法规、部门规章及规范性文件执行情况的监督检查，承担税收执法质量考核工作；配合财政、审计等部门对税务部门的监督与审计工作。

（3）货物和劳务税处

组织实施增值税、消费税、营业税、车辆购置税的征收管理工作，拟订征收管理具体实施办法；对有关税种的具体业务问题进行解释和处理；组织实施有关税种的纳税评估、税源管理等办法；指导有关税种的日常管理、日常检查；

承担增值税专用发票的管理工作；参与有关税种的纳税辅导、咨询服务、税收法律救济工作；负责金税工程流转税业务的管理、推广应用及认证报税、数据采集、稽核管理工作。

（4）所得税处

组织实施企业所得税、储蓄存款利息所得税和法律法规规定的基金（费）等征收管理工作，拟订征收管理具体实施办法；

对有关税种的具体业务问题进行解释和处理；组织实施有关税种的纳税评估、税源管理、税基管理、汇算清缴等办法；指导有关税种的日常管理、日常检查；参与有关税种的纳税辅导、咨询服务、税收法律救济工作。

（5）收入核算处

牵头编制年度税收计划、出口退（免）税计划，分配下达年度免抵调库计划；监督检查税款缴、退库情况；开展税收收入分析预测、税收收入能力估算及重点税源监控、企业税收资料调查工作；承担税收会计核算、统计核算、税收票证管理等相关工作；

承担税收收入数据的综合管理应用工作；负责税款缓缴、呆帐税金、死欠税款核销管理工作。

（6）纳税服务处

组织、协调和指导本系统各部门、各税种、各环节的纳税服务工作；组织实施纳税服务工作规范和操作规程；组织落实纳税人权益保障规章制度及规范性文件；组织协调、实施纳税辅导、咨询服务、税收法律救济等工作，受理纳税人投诉；

指导税收争议的调解；承担12366热线、网站纳税服务栏目、短信系统的运行管理工作；负责税务代理工作的监督、管理、指导。

（7）办税服务厅

负责纳税人到税务机关办理的各种涉税事项，具体包括税务登记、纳税申报、税款征收、税款解缴、欠税公告、发票购销、税法（宣传）公告、金税发售、报税稽核、咨询辅导和受理减免申请及有关优惠政策申请等工作。

（8）征收管理处

组织落实综合性税收征管法律法规、部门规章及规范性文件，拟订具体操作办法；组织实施综合性纳税评估办法，承办征管质量考核、风险管理和税收收入征管因素分析工作；承担税务登记、纳税申报、税控器具推广应用等方面的相关工作；

组织落实个体和集贸市场税收征管、税收管理员制度；负责社会性协税护税及协助司法机关打击伪造、倒卖、盗窃普通发票等违法活动；负责日常税源基础管理、日常管理性检查及其综合制度、办法的制定。

（9）财务管理处

组织实施会计核算、会计基础规范工作，分析考核征税成本；组织实施国库集中支付工作，办理具体支付事项；承担本系统基本建设、资产管理、政府采购、着装管理工作；组织实施财务管理和监督、基本建设项目、大宗物品采购审计和领导干部经济责任审计工作。

（10）人事教育处

组织落实干部人事管理制度；承担机构编制、干部任免、人员调配、劳动工资、人事档案、公务员管理、专业技术职务管理等人事工作；

承担下一级领导班子及领导干部和后备干部的管理、考核及监督工作；监督检查本系统执行干部人事规章制度情况；拟订年度巡视工作计划，组织开展巡视工作；管理机关和系统外事工作。

组织实施机关和系统精神文明建设、税务文化建设和基层建设；拟订并组织实施人员培训、学历教育工作规划、年度计划，开展培训质量考核与评估。

（11）监察室

组织落实纪律检查、行政监察工作制度，拟订具体实施办法；监督检查下一级领导班子及其成员贯彻民主集中制、选拔任用干部、贯彻党风廉政责任制和廉政勤政的情况；负责本系统各级国税机关及工作人员贯彻执行党和国家的路线方针及有关法律、法规、政策情况的监督检查；

组织协调本系统的党风廉政建设和反腐败工作；受理对本系统工作人员违法违纪行为的检举、控告及有关申诉；查处本系统工作人员违法违纪案件及其他重要案件；开展执法监察和纠风工作。

（12）大企业和国际税务管理处

承担对大型企业提供纳税服务工作；承担对大型企业的税源管理、纳税评估和日常检查工作；承办汇总（合并）纳税企业税收日常检查的有关工作；

承担有关税收法律法规和国家（地区）间税收协议、协定（安排）的具体执行工作；组织实施特别纳税调整工作，解释和处理具体业务问题。

（13）进出口税收管理处

组织实施进出口贸易税收管理工作，拟订税收管理具体实施办法；承担出口货物退免税的审核审批、年终清算工作；组织进出口税收政策执行情况的日常监督检查；配合有关部门开展反骗税工作。

(1)税局机构改革业务培训扩展阅读：

国家税务总局，为中华人民共和国国务院主管税收工作的直属机构。1998年3月29日，国务院发布《国务院关于机构设置的通知》（国发〔1998〕5号）；同年6月22日，国务院办公厅关于印发《国家税务总局职能配置内设机构和人员编制规定的通知》，正式设置国家税务总局（正部级）。

2018年3月，根据中共中央印发的《深化党和国家机构改革方案》，将省级和省级以下国税地税机构合并，具体承担所辖区域内各项税收、非税收入征管等职责。

2. 国家税务局是什么性质的单位

国家税务总局，为中华人民共和国国务院主管税收工作的直属机构。1998年3月29日，国务院发布《国务院关于机构设置的通知》（国发〔1998〕5号）；同年6月22日，国务院办公厅关于印发《国家税务总局职能配置内设机构和人员编制规定的通知》，正式设置国家税务总局（正部级）。

2018年3月，根据中共中央印发的《深化党和国家机构改革方案》，将省级和省级以下国税地税机构合并，具体承担所辖区域内各项税收、非税收入征管等职责。

(2)税局机构改革业务培训扩展阅读:

国家税务局的主要变革：

2018年3月，根据中共中央印发的《深化党和国家机构改革方案》，将省级和省级以下国税地税机构合并，具体承担所辖区域内各项税收、非税收入征管等职责。为提高社会保险资金征管效率，将基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费等各项社会保险费交由税务部门统一征收。

国税地税机构合并后，实行以国家税务总局为主与省（自治区、直辖市）政府双重领导管理体制。国家税务总局要会同省级党委和政府加强税务系统党的领导，做好党的建设、思想政治建设和干部队伍建设工作，优化各层级税务组织体系和征管职责，按照“瘦身”与“健身”相结合原则，完善结构布局和力量配置，构建优化高效统一的税收征管体系。

参考资料:

国家税务总局官网-国税局性质

3. 税务机构改革如何瘦身

合并瘦身
“国税、地税两套班子合二为一，是机构‘瘦身’最为直接的体现。”
“营改增”之后，地税征收营业税的主要业务虽然不复存在，但国税地税分立带来的重复的税务宣传、登记、评估、征收、管理、稽查等工作，仍颇显繁杂。此外，国税地税分别培训税务人员、招录公务员、开发维护各自的税收征管软件系统、列支办公费用、购买设备、重复调研等等，也都可能带来不必要的开销甚至浪费。
如果说部门人、财、物的合并是去“浮肿”，那么伴随机构改革而来的税收征管由繁化简，则好比对代谢沉积来一场深度清理。
目前有多项税种存在国税地税交叉征管。比如企业所得税、城市维护建设税等，“营改增”后部分领域增值税也由地方代征。
这些交叉征管的税种，国税、地税分别该收哪一部分，虽然在政策文件中有明确规定，但在现实操作中却没那么简单。
以企业所得税为例，按照2002年《国家税务总局关于所得税收入分享体制改革后税收征管范围的通知》，不实行所得税分享的铁路运输（包括广铁集团）、国家邮政、一些国有大型银行及海洋石油天然气企业，由国税局征收。《通知》还规定自2002 年起新设的企业和事业单位等其他组织，企业所得税由国家税务局征管，但同时又列出了由地税征收的三种特例。
“一方面，政策规定相对繁琐，增加了操作层面的难度，另一方面出于现实利益考量，国税地税往往陷入税源竞争之中。”
“有的企业是缴税大户，有的企业是好管户，这些都成为国税地税竞争之地。虽然有政策规定，但国税地税对新设企业的定义解读不同，这就成为争税源的一大理由。”“这种部门博弈，不仅让国税地税的征管成本都提高了，也让企业缴税出现混乱。有的企业面对两个‘婆婆’无所适从，有的企业则从中钻空子。”
未来机构合并之后，增值税、企业所得税、城市维护建设税等多个税种都可能统一由一个税务部门征收，交叉征管问题也将不复存在。“这种征管条线的简化，是更为实质性的瘦身。”

4. 机构改革后省监察委是否可以监管省税务局

监察委员会有监督、调查、处置三项职责，对象是行使公权力的人员，包括税务局人员。省监察委员会可以监督省税务局。

5. 税务局什么情况要求企业函调

外贸企业出口货物到目前为止，仍然采用函调的方式，来对该笔出口退税业务的真实性稽核，还没有其他更好的方法。

一般外贸企业出口每一批次货物，尤其是初次收到采购发票的企业，都会逐一发函进行函调，具体做法是：由出口企业申报退税时，当地主管退税部门函调（原来都是纸质函调，通过邮寄，现在一般都用电子形式的，分地区要求也不同）到你的供货方的主管国税局，通过供货方国税局对供货企业实地调查，查看是不是业务真实，是否如实做了销售及交税等，然后再将信息反馈给发函方税务局，完成此次货物的函调手续。

(5)税局机构改革业务培训扩展阅读

出口货物税收函调管理办法内容

编辑

第一条

为加强出口退税管理，完善税务机关调查核实出口货物有关情况函调制度，防范和打击骗取出口退税违法行为，制定办法。

第二条

主管出口退税的税务机关（以下简称退税机关）在办理出口货物退（免）税过程中有下列情况之一的，应按附件1格式向出口货物供货企业所在地县级以上税务机关发函调查，并依据回函情况进行处理。未收到回函前，对于尚未办理的退（免）税款，暂不办理。

（一）出口退税审核、审批工作发现出口货物货源存在疑点的；

（二）经退税评估分析发现存在异常情况的；

（三）对供货企业生产、经营及纳税情况有疑问的；

（四）退税机关认为需要调查的其他情况。

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局可结合本地区实际情况，进一步细化本地区发函调查的具体范围。

第三条

出口企业与供货企业属于同一地市级国家税务局或县级国家税务局管辖的，税务机关内部退税部门也可直接向税源管理部门提出书面申请（书面申请的文书格式由各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局自行制定），由税源管理部门负责组织进行审核调查，调查内容与附件2所列内容一致。

第四条

税务机关内部负责发函、回函工作的职能部门应指定专职或兼职人员负责出口货物税收函调的管理工作，对发函、回函进行登记、整理、归档。函调文件应以挂号信或特快专递邮寄，不得委托函调涉及企业及其他非税务部门人员代为填写和邮寄函调文件。

第五条

回函工作由出口货物供货企业所在地县级以上税务机关（以下简称回函地税务机关）负责，在收到出口货物税收函调后，须派两人以上的税务人员到出口货物供货企业进行实地调查，核实供货企业的生产经营能力（包括供货企业自身生产的能力以及委托加工产品和外购产品等情况）、纳税等情况。

第六条

回函地税务机关应在收到来函后1个月内按照附件2格式回函。如因特殊情况不能按时回函的，也应在1个月内向来函单位说明原因及回函的具体时间，延期回函的时间一般不得超过3个月。

第七条

回函地税务机关对函调涉及的企业特别是多次函调涉及的企业要按有关管理办法纳入重点监控企业的范围。

第八条

各级退税机关在发函1个月后仍未收到对方回函或“原因说明”的，应及时向回函单位发出催办单（附件3）。催办后1个月内仍未收到回函的，可逐级向省级国税局反映。省级国税局对经协调、督促仍未回函的，将有关情况向总局如实反映。总局将根据情况对各地函调工作进行考核。

6. 2013年机构改革地方税务局撤消后，人员怎么分流

2013年机构改革，地方税务局保留不动。

如果以后撤消，国家自有按排。一般收税的分流国税和财政，收费的分流相应的收费单位，如收社保费分到社保局。哈哈。

7. 县国税机构改革后办公室应抓哪些工作

一是抄加强学习，吃袭透机构改革的主要精神。要求全局干部认真学习洪治社副局长在省局机关机构改革动员大会上的讲话，加深对这次全省国税系统机构改革重要意义的认识，为下一步优化县局机关职能设置、完善机关运行机制奠定坚实基础。二是广泛开展谈心活动。县局“一把手”与各股室负责人、分局长开展谈心活动，班子成员分别与分管和联系的股室、分局工作人员进行谈心，在谈心中着重向干部了解县局及班子成员工作中存在的问题和不足，深入了解干部、职工的思想动态和合理的利益诉求，力求了解每位税干的真实想法。三是对干部进行综合测评。要求全局干部、职工对班子成员及全体中层干部的“德、能、勤、绩、廉”五个方面的情况进行综合评价，把群众对干部的综合评价作为党组选人用人的重要依据。四是向干部职工征求意见。就机构改革中牵涉的一些敏感问题征询干部职工的意见，如担任非领导职务干部是否兼任县局中层职位，以及中层干部是否实行限龄制等问题征询全局干部职工的看法，并以此作为机构改革时的重要决策参考。

8. 财政部和国家税务总局在级上相同吗

1、关联：

（1）、历史沿革：前身是财政部税务总局(正局级)，成立于1950年，1988年改名为国家税务局，转为国务院直属机构(副部级)，1993年定名为国家税务总局。

（2）、职能上：都是我国经济领域的主管机关，拟订和执行财政、税收的发展战略、方针政策、中长期规划、改革方案及其他有关政策；参与制定各项宏观经济政策；提出运用财税政策实施宏观调控和综合平衡社会财力的建议。

（3）、同属于正部级单位

2、区别：

（1）、机关属性：财政部是国务院组成部门，税务总局是国务院的直属机构；

（2）、管理方向不同：税务总局负责税费征收，财政部负责部分税费征收同时还承担分配等其他经济管理职责；

（3）、省级及以下领导属性不同：税务局受上级税务局和同级政府共同领导，财政局由当地政府领导

（4）、处罚权力不同：税务局具有直接冻结纳税人即管理对象的银行存款账户等，财政部自身不具有，必须通过法院冻结

(8)税局机构改革业务培训扩展阅读：

一、中华人民共和国国家税务总局是国务院主管税收工作的直属机构，其主要职责是：

1、具体起草税收法律法规草案及实施细则并提出税收政策建议，与财政部共同上报和下发，制订贯彻落实的措施。负责对税收法律法规执行过程中的征管和一般性税政问题进行解释，事后向财政部备案。

2、承担组织实施中央税、共享税及法律法规规定的基金（费）的征收管理责任，力争税款应收尽收。

3、参与研究宏观经济政策、中央与地方的税权划分并提出完善分税制的建议，研究税负总水平并提出运用税收手段进行宏观调控的建议。

4、负责组织实施税收征收管理体制改革，起草税收征收管理法律法规草案并制定实施细则，制定和监督执行税收业务、征收管理的规章制度，监督检查税收法律法规、政策的贯彻执行，指导和监督地方税务工作。

5、负责规划和组织实施纳税服务体系建设，制定纳税服务管理制度，规范纳税服务行为，制定和监督执行纳税人权益保障制度，保护纳税人合法权益，履行提供便捷、优质、高效纳税服务的义务，组织实施税收宣传，拟订注册税务师管理政策并监督实施。

6、组织实施对纳税人进行分类管理和专业化服务，组织实施对大型企业的纳税服务和税源管理。

7、负责编报税收收入中长期规划和年度计划，开展税源调查，加强税收收入的分析预测，组织办理税收减免等具体事项。

8、负责制定税收管理信息化制度，拟订税收管理信息化建设中长期规划，组织实施金税工程建设。

9、开展税收领域的国际交流与合作，参加国家（地区）间税收关系谈判，草签和执行有关的协议、协定。

10、办理进出口商品的税收及出口退税业务。

11、对全国国税系统实行垂直管理，协同省级人民政府对省级地方税务局实行双重领导，对省级地方税务局局长任免提出意见。

12、承办国务院交办的其他事项。

二、财政部的主要职能：

1、拟订财税发展战略、规划、政策和改革方案并组织实施。分析预测宏观经济形势，参与制定宏观经济政策，提出运用财税政策实施宏观调控和综合平衡社会财力的建议。拟订中央与地方、国家与企业的分配政策，完善鼓励公益事业发展的财税政策。

2、起草财政、财务、会计管理的法律、行政法规草案，制定部门规章，并监督执行。组织涉外财政、债务等国际谈判并草签有关协议、协定。

3、负责管理中央各项财政收支。编制年度中央预决算草案并组织执行。组织制定经费开支标准、定额，审核批复部门（单位）年度预决算。受国务院委托，向全国人民代表大会及其常委会报告财政预算、执行和决算等情况。负责政府投资基金中央财政出资的资产管理。负责中央预决算公开。

4、负责组织起草税收法律、行政法规草案及实施细则和税收政策调整方案。参加涉外税收谈判，签订涉外税收协议、协定草案。提出关税和进口税收政策，组织制定免税行业政策和有关管理制度。拟订关税谈判方案，参加有关关税谈判，提出征收特别关税的建议。

5、按分工负责政府非税收入管理。负责政府性基金管理，按规定管理行政事业性收费。管理财政票据。制定彩票管理政策和有关办法，监管彩票市场，按规定管理彩票资金。

6、组织制定国库管理制度、国库集中收付制度，指导和监督中央国库业务，开展国库现金管理工作。制定政府财务报告编制办法并组织实施。负责制定政府采购制度并监督管理。负责政府采购市场开放谈判工作。

7、拟订和执行政府国内债务管理制度和政策。依法制定中央和地方政府债务管理制度和办法。编制国债和地方政府债余额限额计划。统一管理政府外债，制定基本管理制度。

8、牵头编制国有资产管理情况报告。根据国务院授权，集中统一履行中央国有金融资本出资人职责。制定全国统一的国有金融资本管理规章制度。拟订行政事业单位国有资产管理规章制度并组织实施，制定需要全国统一规定的开支标准和支出政策。

9、负责审核并汇总编制全国国有资本经营预决算草案，制定国有资本经营预算制度和办法，收取中央本级企业国有资本收益。负责制定并组织实施企业财务制度。负责财政预算内行政事业单位和社会团体的非贸易外汇和财政预算内的国际收支管理。

10、负责审核并汇总编制全国社会保险基金预决算草案，会同有关部门拟订有关资金（基金）财务管理制度，承担社会保险基金财政监管工作。

11、负责办理和监督中央财政的经济发展支出、中央政府性投资项目的财政拨款，参与拟订中央基建投资有关政策，制定基建财务管理制度。

12、承担国务院交办的与有关国家和地区多双边财经对话，开展财经领域的国际交流与合作。按规定管理多边开发机构和外国政府的贷（赠）款。代表我国政府参加有关国际财经组织。

13、负责管理全国会计工作，监督和规范会计行为，制定并组织实施国家统一的会计制度，指导和监督注册会计师和会计师事务所的业务，指导和管理社会审计。依法管理资产评估有关工作。

14、管理全国社会保障基金理事会。

15、完成党中央、国务院交办的其他任务。

参考资料来源：

网络——财政部

网络——税务总局