境內外技術培訓費

A. 哪些培訓費項目是不屬於教育經費范疇的請舉幾個例子，謝謝！

職工教育經費是指上崗和轉崗培訓、各類崗位適應性培訓、崗位培訓、職業技術等級培訓、高技能人才培訓、專業技術人員繼續教育、特種作業人員培訓、企業組織的職工外送培訓的經費支出、職工參加的職業技能鑒定、職業資格認證等經費支出、購置教學設備與設施、職工崗位自學成才獎勵費用、職工教育培訓管理費用、有關職工教育的其他開支。
企業組織的職工外送培訓的經費支出：很多企業認為只有教育報班的費用是屬於職工教育經費，但其實如異地的培訓所涉及的來回交通費、住宿費、餐費等都可以被計入職工教育經費。
職工崗位自學成才獎勵費用：職工參加學歷教育、學位教育的學費，不得計入教育經費，也不得在稅前扣除，但是企業可以轉換思維，計入職工崗位自學成才獎勵費用，雖然都需要交個人所得稅，但是後者可以在稅前扣除。
職工教育培訓管理費用：例如企業注冊會計師、注冊稅務師管理人員的費用等。
職工參加學歷教育、學位教育的學費，如成教的碩士、博士、MBA、EMBA等與個人有關的，都不得計入職工教育經費，且不得在所得稅稅前扣除。[1]
根據財政部\全國總工會等11個部門聯合印發的<關於企業職工教育經費提取與使用管理的意見>（財建[2006]317號），職工教育培訓經費必須專款專用，面向全體職工開展教育培訓，特別是要加強各類高校技能人才的培養。具體列支范圍包括：
舉辦職工教育的企業、基本建設單位和行政、事業單位，按下列范圍開支職工教育經費：
（1）公務費。包括教職員工的辦公費、差旅費、教學器具的維修費等。
（2）業務費。包括教師教學實驗和購置講義、資料等費用。
（3）兼課酬金。是指聘請兼職教師的兼課酬金。
（4）實習研究費。學員在本單位生產實習和經批准到外單位實習研究，以及畢業設計所發生的費用，如有生產實習產品收入的，應以收抵支。
（5）設備購置費。主要是指購置一般器具、儀器、圖書等費用。
（6）委託外單位代培經費。是指本單位職工選送到高等院校、中等專業學校或上級主管部門和兄弟單位代為培訓，按國家規定應支付的進修培訓費。
（7）其他經費開支。是指其他零星開支。
下列各項不包括在職工教育經費以內，應按有關規定開支：
（1）專職教職員工的工資和各項勞保、福利、獎金等，以及按規定發給脫產學習的學員工資，不包括在職工教育經費以內，由本人所在單位按規定開支。
（2）學員學慣用的教科書，參考資料、計算尺（器）、小件繪圖儀器（如量角器、三角板、圓規等）和筆墨、紙張等其他學慣用品，應由學員個人自理，不得在職工教育經費中開支。
（3）舉辦職工教育所必需購置的設備，凡符合固定資產標準的，按規定分別由基建投資或企業更新改造資金、行政、事業費中開支，不列入職工教育經費。
（4）舉辦職工教育所需的教室、校舍、教育基地，應按因陋就簡的原則，盡量在現有房屋中調劑解決。必須新建的，老企業可在企業更新改造資金中安排解決；行政、事業單位在基本建設投資中開支；新建單位在設計時就要考慮職工教育必要的設施，所需資金在新建項目的總投資之內解決。
企業職工教育培訓經費列支范圍包括：
（1）上崗和轉崗培訓；
（2）各類崗位適應性培訓；
（3）崗位培訓、職業技術等級培訓、高技能人才培訓；
（4）專業技術人員繼續教育；
（5）特種作業人員培訓；
（6）企業組織的職工外送培訓的經費支出；
（7）職工參加的職業技能鑒定、職業資格認證等經費支出；
（8）購置教學設備與設施；
（9）職工崗位自學成材獎勵費用；
（10）職工教育培訓管理費用；
（11）有關職工教育的其他開支。
注意：
（1）公司零星購買的書刊應分清不同的用途分別計入「管理費用——辦公費」以及「職工教育經費」。
（2）設備購置費。主要是指購置一般器具、圖書等費用，學員用書應由其自理，不應計入職工教育經費。

（高頓莫抄）

B. 請了外單位人過來培訓,他拿走的培訓費用三千,他的個人所得稅要我們公司承擔,如何做賬

您好，凡在中國境內有住所，或者無住所而在中國境內居住滿一年的個人，從中國境內和境外取得所得的，以及在中國境內無住所又不居住或者無住所而在境內居住不滿一年的個人，從中國境內取得所得的，均為個人所得稅的納稅人。相關的咨詢下專業人士吧，咨詢專本科、考研歡迎向158教育在線知道提問。

C. 請問新勞動法中關於培訓費的詳細解讀是什麼

培訓必須是公司組織的外部培訓，培訓費需要有外部培訓機構的發票證明，否則一般的公司內部的入職培訓是不作為勞動法中規定的培訓的。

用人單位為勞動者提供專項培訓費用，對其進行專業技術培訓的，可以與該勞動者訂立協議，約定服務期。勞動者違反服務期約定的，應當按照約定向用人單位支付違約金。違約金的數額不得超過用人單位提供的培訓費用。用人單位要求勞動者支付的違約金不得超過服務期尚未履行部分所應分攤的培訓費用。

D. 企業到外地培訓，發生的住宿費和差旅費，能否按職工教育經費列支嗎

根據《財政部 全國總工會 國家發改委教育部 科技部國防科工委 人事部 勞動保障部 國務院專國資委屬 國家稅務總局 全國工商聯關於印發<關於企業職工教育經費提取與使用管理的意見>的通知》（財建 〔2006〕317號）第三條規定，「企業職工教育培訓經費列支范圍包括：
1、上崗和轉崗培訓；
2、各類崗位適應性培訓；
3、崗位培訓、職業技術等級培訓、高技能人才培訓；
4、專業技術人員繼續教育；
5、特種作業人員培訓；
6、企業組織的職工外送培訓的經費支出；
7、職工參加的職業技能鑒定、職業資格認證等經費支出；
8、購置教學設備與設施；
9、職工崗位自學成才獎勵費用；
10、職工教育培訓管理費用；
11、有關職工教育的其他開支。「
因此，企業到外地培訓時發生的住宿費和差旅費，不屬於職工教育經費的范疇。

E. 哪些費用屬於專項技術培訓費用

1、從內涵上看，專項培訓費用是用人單位為了對勞動者進行專業技術培訓而支付的費用版，上崗前關於權安全生產、操作流程等的培訓不在此列：2、從外延上看，用人單位為勞動者支付的專項培訓費用既包括直接費用如培訓費，也包括間接的費用，如培訓期間的差旅費等。3、但是，由於《勞動合同法》 沒有對專項培訓費用做出規定，實踐中對違約金數額大小，哪些費用屬於培訓費用等問題存在不同觀點．為更好地實施勞動合同法有關服務期的上規定，防止用人單位在計算違約金時不合理地擴大數額，維護用人單位和勞動者的合法權益，《勞動合同法實施條例》 （國務院令第535 號，以下簡稱《 實施條例》 ）對專項培訓費用做出了明確規定，即培訓費用包括用人單位為了對勞動者進行專業技術培訓而支付的有憑證的培訓費用、培訓期間的差旅費以及因培訓產生的用於勞動者本人的其他直接費用。

F. 企業進行培訓收取的培訓費如何繳稅

我公司是增值稅一般納稅人，公司主營軟體產品銷售，除產品銷售外每年也會回不定期組織用戶或代理商進行產答品、技術培訓，收取一定的培訓費。請問我公司取得的培訓費收入應繳納營業稅還是增值稅？【解答】根據《財政部、國家稅務總局關於增值稅若干政策的通知》（財稅[2005]165號）第十一條的規定：納稅人銷售軟體產品並隨同銷售一並收取的軟體安裝費、維護費、培訓費等收入，應按照增值稅混合銷售的有關規定徵收增值稅，並可享受軟體產品增值稅即征即退政策。對軟體產品交付使用後，按期或按次收取的維護、技術服務費、培訓費等不徵收增值稅。
因此，如果您公司是在產品交付使用之後不定期組織用戶或代理商進行產品技術培訓，您公司收取的培訓費可以按規定繳納營業稅，不繳納增值稅。

G. 支付境外技術服務費要扣稅嗎

支付境外技術服務費是需要扣稅的。如果在提供該服務時境外企業未到境內，即其勞務發生地完全在境外，則根據如下規定，對於勞務發生地完全在境外的不需在境內繳納企業所得稅。

對於支付給境外個人的款項，憑外匯支付憑證及雙方簽訂的合同即可入賬。

(7)境內外技術培訓費擴展閱讀：

第十一條營業稅扣繳義務人：

（一）中華人民共和國境外的單位或者個人在境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產，在境內未設有經營機構的，以其境內代理人為扣繳義務人；在境內沒有代理人的，以受讓方或者購買方為扣繳義務人。

（二）國務院財政、稅務主管部門規定的其他扣繳義務人。

第十二條營業稅納稅義務發生時間為納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產並收訖營業收入款項或者取得索取營業收入款項憑據的當天。國務院財政、稅務主管部門另有規定的，從其規定。

H. 培訓費屬於勞務費還是服務費

培訓費屬於應付職工薪酬中的職工教育經費。

會計分錄為：

借:應付職工薪酬-職工教育經費

貸:庫存現金

借:管理費用

貸: 應付職工薪酬-職工教育經費

企業培訓費屬於"職工教育經費"核算的內容,根據會計准則規定記入當期損益,期末結轉至本年利潤。企業的職工教育經費不超過工資薪金總額2.5%的部分可以當期抵扣,但超過部分則在以後期間抵扣,需要做納稅調整確認遞延。

(8)境內外技術培訓費擴展閱讀：

培訓費社會集資：

1、可由政府通過稅收的方式徵收培訓費。其次，由國家組織、社會統籌各企業出資贊助。

2、新加坡政府規定，所有企事業單位，都要向國家上繳技能發展基金，凡開展員工培訓的，則可向國家申請技能發展基金，培訓多得到的經費也多。不培訓的則白繳技能發展基金，這在一定程度上刺激了新加坡企事業單位的培訓工作。

3、美國聯邦政府用於公共就業服務和職業培訓的經費主要來源於失業保險金(加拿大稱為就業保障金)。另外，美國還將財政預算的3%用於就業服務。作為就業培訓的重要的戰略之一。為鼓勵小企業培訓，目前，美國政府正在嘗試通過提高部分資金資助，鼓勵中小企業聯合辦培訓。

4、美國和加拿大政府，在培訓資金使用方式上主要採用政府制定培訓就業項目，公司的培訓只有參加這些項目才能得到培訓經費；這種投入方式帶來補貼或「購買」的特徵，相當靈活。

I. 新勞動法關於培訓費的規定

相關法條有《勞動法》第68條：用人單位應當建立職業培訓制度，按照國家規定內提取和使容用職業培訓經費，根據本單位實際，有計劃地對勞動者進行職業培訓。 《勞動合同法》第22條：用人單位為勞動者提供專項培訓費用，對其進行專業技術培訓的，可以與該勞動者訂立協議，約定服務期。 勞動者違反服務期約定的，應當按照約定向用人單位支付違約金。違約金的數額不得超過用人單位提供的培訓費用。用人單位要求勞動者支付的違約金不得超過服務期尚未履行部分所應分攤的培訓費用。 培訓費指與培訓有關的一切費用。可以與勞動者協商訂立服務期協議，只有勞動者違反服務期約定，才向用人單位支付違約金，但數額有限制（見上法條）。實踐中，因為培訓期間向勞動者提供的工資不算培訓費，約定時可做相應變通在勞動者違約時相應減少單位損失，例如：工資3000，約定時可寫成工資800（最低寫為當地最低工資標准）、培訓補助2200。這樣，培訓補助就屬於培訓費用的范疇，可以算入違約金，在勞動者違約時用人單位可以獲得多一些的違約金。

J. 東航的飛行員是在國外還是國內培訓培訓幾年培訓費是多少

東航一般找民航飛行學院培訓飛行員，民航飛行學院的學生大部分在國內分院培訓，少數去國外。
培訓是2年理論+2年飛行，標準的4年大學，不過一般會由於進度原因延長幾個月。