技術培訓服務增值稅

⑴ 技術推廣服務公司需要繳納增值稅

需要繳納增值稅。
因為技術推廣服務公司，屬於現代服務業-研發和技術服務-技術咨詢服務-技術培訓服務，屬於營改增范圍，需要交納增值稅。

營改增部分現代服務業，是指圍繞製造業、文化產業、現代物流產業等提供技術性、知識性服務的業務活動。包括研發和技術服務、信息技術服務、文化創意服務、物流輔助服務、有形動產租賃服務、鑒證咨詢服務。

(一)研發和技術服務。
研發和技術服務，包括研發服務、技術轉讓服務、技術咨詢服務、合同能源管理服務、工程勘察勘探服務。
1.研發服務，是指就新技術、新產品、新工藝或者新材料及其系統進行研究與試驗開發的業務活動。
2. 技術轉讓服務，是指轉讓專利或者非專利技術的所有權或者使用權的業務活動。
3. 技術咨詢服務，是指對特定技術項目提供可行性論證、技術預測、專題技術調查、分析評價報告和專業知識咨詢等業務活動。
4. 合同能源管理服務，是指節能服務公司與用能單位以契約形式約定節能目標，節能服務公司提供必要的服務，用能單位以節能效果支付節能服務公司投入及其合理報酬的業務活動。
5. 工程勘察勘探服務，是指在采礦、工程施工以前，對地形、地質構造、地下資源蘊藏情況進行實地調查的業務活動。

(二)信息技術服務。
信息技術服務，是指利用計算機、通信網路等技術對信息進行生產、收集、處理、加工、存儲、運輸、檢索和利用，並提供信息服務的業務活動。包括軟體服務、電路設計及測試服務、信息系統服務和業務流程管理服務。
1.軟體服務，是指提供軟體開發服務、軟體咨詢服務、軟體維護服務、軟體測試服務的業務行為。
2.電路設計及測試服務，是指提供集成電路和電子電路產品設計、測試及相關技術支持服務的業務行為。
3.信息系統服務，是指提供信息系統集成、網路管理、桌面管理與維護、信息系統應用、基礎信息技術管理平台整合、信息技術基礎設施管理、數據中心、託管中心、安全服務的業務行為。

(三)文化創意服務
文化創意服務，包括設計服務、商標著作權轉讓服務、知識產權服務、廣告服務和會議展覽服務。
1. 設計服務，是指把計劃、規劃、設想通過視覺、文字等形式傳遞出來的業務活動。包括工業設計、造型設計、服裝設計、環境設計、平面設計、包裝設計、動漫設計、展示設計、網站設計、機械設計、工程設計、創意策劃等。
2. 商標著作權轉讓服務，是指轉讓商標、商譽和著作權的業務活動。
3. 知識產權服務，是指處理知識產權事務的業務活動。包括對專利、商標、著作權、軟體、集成電路布圖設計的代理、登記、鑒定、評估、認證、咨詢、檢索服務。
4. 廣告服務，是指利用圖書、報紙、雜志、廣播、電視、電影、幻燈、路牌、招貼、櫥窗、霓虹燈、燈箱、互聯網等各種形式為客戶的商品、經營服務項目、文體節目或者通告、聲明等委託事項進行宣傳和提供相關服務的業務活動。包括廣告的策劃、設計、製作、發布、播映、宣傳、展示等。
5. 會議展覽服務，是指為商品流通、促銷、展示、經貿洽談、民間交流、企業溝通、國際往來等舉辦的各類展覽和會議的業務活動。

(四)物流輔助服務。
物流輔助服務，包括航空服務、港口碼頭服務、貨運客運場站服務、打撈救助服務、貨物運輸代理服務、代理報關服務、倉儲服務和裝卸搬運服務。
1. 航空服務，包括航空地面服務和通用航空服務。
航空地面服務，是指航空公司、飛機場、民航管理局、航站等向在我國境內航行或者在我國境內機場停留的境內外飛機或者其他飛行器提供的導航等勞務性地面服務的業務活動。包括旅客安全檢查服務、停機坪管理服務、機場候機廳管理服務、飛機清洗消毒服務、空中飛行管理服務、飛機起降服務、飛行通訊服務、地面信號服務、飛機安全服務、飛機跑道管理服務、空中交通管理服務等。
通用航空服務，是指為專業工作提供飛行服務的業務活動，包括航空攝影，航空測量，航空勘探，航空護林，航空吊掛播灑、航空降雨等。
2. 港口碼頭服務，是指港務船舶調度服務、船舶通訊服務、航道管理服務、航道疏浚服務、燈塔管理服務、航標管理服務、船舶引航服務、理貨服務、系解纜服務、停泊和移泊服務、海上船舶溢油清除服務、水上交通管理服務、船隻專業清洗消毒檢測服務和防止船隻漏油服務等為船隻提供服務的業務活動。
3. 貨運客運場站服務，是指貨運客運場站(不包括鐵路運輸)提供的貨物配載服務、運輸組織服務、中轉換乘服務、車輛調度服務、票務服務和車輛停放服務等業務活動。
4. 打撈救助服務，是指提供船舶人員救助、船舶財產救助、水上救助和沉船沉物打撈服務的業務活動。
5. 貨物運輸代理服務，是指接受貨物收貨人、發貨人的委託，以委託人的名義或者以自己的名義，在不直接提供貨物運輸勞務情況下，為委託人辦理貨物運輸及相關業務手續的業務活動。
6. 代理報關服務，是指接受進出口貨物的收、發貨人委託，代為辦理報關手續的業務活動。
7. 倉儲服務，是指利用倉庫、貨場或者其他場所代客貯放、保管貨物的業務活動。
8. 裝卸搬運服務，是指使用裝卸搬運工具或人力、畜力將貨物在運輸工具之間、裝卸現場之間或者運輸工具與裝卸現場之間進行裝卸和搬運的業務活動。

(五)有形動產租賃服務。
有形動產租賃，包括有形動產融資租賃和有形動產經營性租賃。
1. 有形動產融資租賃，是指具有融資性質和所有權轉移特點的有形動產租賃業務活動。即出租人根據承租人所要求的規格、型號、性能等條件購入有形動產租賃給承租人，合同期內設備所有權屬於出租人，承租人只擁有使用權，合同期滿付清租金後，承租人有權按照殘值購入有形動產，以擁有其所有權。不論出租人是否將有形動產殘值銷售給承租人，均屬於融資租賃。
2. 有形動產經營性租賃，是指在約定時間內將物品、設備等有形動產轉讓他人使用且租賃物所有權不變更的業務活動。
遠洋運輸的光租業務、航空運輸的干租業務，屬於有形動產經營性租賃。
光租業務，是指遠洋運輸企業將船舶在約定的時間內出租給他人使用，不配備操作人員，不承擔運輸過程中發生的各項費用，只收取固定租賃費的業務活動。
干租業務，是指航空運輸企業將飛機在約定的時間內出租給他人使用，不配備機組人員，不承擔運輸過程中發生的各項費用，只收取固定租賃費的業務活動。

(六)鑒證咨詢服務。
鑒證咨詢服務，包括認證服務、鑒證服務和咨詢服務。
1. 認證服務，是指具有專業資質的單位利用檢測、檢驗、計量等技術，證明產品、服務、管理體系符合相關技術規范、相關技術規范的強制性要求或者標準的業務活動。
2. 鑒證服務，是指具有專業資質的單位，為委託方的經濟活動及有關資料進行鑒證，發表具有證明力的意見的業務活動。包括會計、稅務、資產評估、律師、房地產土地評估、工程造價的鑒證。
3. 咨詢服務，是指提供和策劃財務、稅收、法律、內部管理、業務運作和流程管理等信息或者建議的業務活動。

⑵ 技術轉讓，技術開發，技術咨詢和技術服務有什麼稅收優惠政策

財稅〔2013〕106號附件三《營業稅改徵增值稅試點過渡政策》第一條規定，專試點納稅人提供技術轉讓、屬技術開發和與之相關的技術咨詢、技術服務的，免徵增值稅。試點納稅人申請免徵增值稅時，須持技術轉讓、開發的書面合同，到試點納稅人所在地省級科技主管部門進行認定，並持有關的書面合同和科技主管部門審核意見證明文件報主管國家稅務局備查。

企業所得稅法第二十七條第四項規定，符合條件的技術轉讓所得，可以免徵、減征企業所得稅。企業所得稅法實施條例第九十條規定，符合條件的技術轉讓所得免徵、減征企業所得稅，是指一個納稅年度內，居民企業技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免徵企業所得稅；超過500萬元的部分，減半徵收企業所得稅。根據《國家稅務總局關於技術轉讓所得減免企業所得稅有關問題的通知》（國稅函〔2009〕212號）規定，享受減免企業所得稅優惠的技術轉讓應符合以下條件：

享受優惠的技術轉讓主體是企業所得稅法規定的居民企業；

技術轉讓屬於財政部、國家稅務總局規定的范圍；

境內技術轉讓經省級以上科技部門認定；

向境外轉讓技術經省級以上商務部門認定；

國務院稅務主管部門規定的其他條件。

⑶ 技術咨詢服務的稅率是多少

技術服務發票的稅率為6%。

一、根據《財政部 國家稅務總局關於將鐵路運輸和郵政業納入營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2013〕106號）《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》第十二條 增值稅稅率：（三）提供現代服務業服務（有形動產租賃服務除外），稅率為6%。

二、具體稅種：

1、增值稅，稅率5%。

2、城建稅，按實際繳納的（營業稅+增值稅+消費稅）繳納。 稅率按納稅人所在地分別規定為：市區7%，縣城和鎮5%，鄉村1%。大中型工礦企業所在地不在城市市區、縣城、建制鎮的，稅率為1%。

3、教育費附加，按實際繳納的（營業稅+增值稅+消費稅）的3%繳納。

4、地方教育費附加，按實際繳納的（營業稅+增值稅+消費稅）的2%繳納。

5、水利基金，按實際繳納的（營業稅+增值稅+消費稅）的1%繳納。

6、個印花稅，按租賃合同金額的萬分之三收取。

7、人所得稅（稅率1%-2%，各地稍有差別）或企業所得稅（所得稅法規定法定稅率為25%，內資企業和外資企業一致，國家需要重點扶持的高新技術企業為15%，小型微利企業為20%，非居民企業為20%。）。

(3)技術培訓服務增值稅擴展閱讀：

根據《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》：

第十五條 增值稅稅率：

(一) 納稅人發生應稅行為，除本條第(二)項、第(三)項、第(四)項規定外，稅率為6%。

(二) 提供交通運輸、郵政、基礎電信、建築、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，稅率為11%。

(三) 提供有形動產租賃服務，稅率為17%。

(四) 境內單位和個人發生的跨境應稅行為，稅率為零。具體范圍由財政部和國家稅務總局另行規定。

第十六條 增值稅徵收率為3%，財政部和國家稅務總局另有規定的除外。

第二十一條 一般計稅方法的應納稅額，是指當期銷項稅額抵扣當期進項稅額後的余額。應納稅額計算公式：

應納稅額=當期銷項稅額－當期進項稅額

當期銷項稅額小於當期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結轉下期繼續抵扣。

第二十二條 銷項稅額，是指納稅人發生應稅行為按照銷售額和增值稅稅率計算的增值稅額。銷項稅額計算公式：

銷項稅額=銷售額×稅率

第二十三條 一般計稅方法的銷售額不包括銷項稅額，納稅人採用銷售額和銷項稅額合並定價方法的，按照下列公式計算銷售額：

銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率）

第二十四條 進項稅額，是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產，支付或者負擔的增值稅額。

第二十五條 下列進項稅額准予從銷項稅額中抵扣：

（一）從銷售方或者提供方取得的增值稅專用發票（含稅控機動車銷售統一發票，下同）上註明的增值稅額。

（二）從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上註明的增值稅額。

（三）購進農產品，除取得增值稅專用發票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農產品收購發票或者銷售發票上註明的農產品買價和13%的扣除率計算的進項稅額。計算公式為：

進項稅額=買價×扣除率

買價，是指納稅人購進農產品在農產品收購發票或者銷售發票上註明的價款和按照規定繳納的煙葉稅。

購進農產品，按照《農產品增值稅進項稅額核定扣除試點實施辦法》抵扣進項稅額的除外。

(四) 從境外單位或者個人購進服務、無形資產或者不動產，自稅務機關或者扣繳義務人取得的解繳稅款的完稅憑證上註明的增值稅額。

⑷ 提供培訓服務是否要交增值稅

提供培訓服務，應當繳納增值稅。

⑸ 技術服務發票的稅率是多少

1、一般納稅人增值稅稅率6%。

2、小規模納稅人增值稅稅率3%。

⑹ 農業技術培訓免增值稅嗎

農業企業不是不用交增值稅和所得稅，而是經營稅法規定免稅的產品可以免交增值稅和企業所得稅。免稅規定一、流轉稅種植業和養殖業不需要繳納流轉稅（增值稅、營業稅、消費稅等）。《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十五條下列項目免徵增值稅：（一）農業生產者銷售的自產農產品；第三十五條條例第十五條規定的部分免稅項目的范圍，限定如下：（一）第一款第（一）項所稱農業，是指種植業、養殖業、林業、牧業、水產業。二、企業所得稅財政部、國家稅務總局《關於國有農口企事業單位徵收企業所得稅問題的通知》(財稅字[1997]49號)規定，對重點龍頭企業從事種植業、養殖業和農林產品初加工業取得的所得，暫免徵收企業所得稅。這里的「重點龍頭企業」有一定的限制，不是所有的都企業都能免稅，需要相關批文。三、其他稅收個人所得稅——鄉鎮企業的職工和農民取得的青苗補償費的收入暫不徵收個人所得稅個體工商戶或個人專營種植業、養殖業並已徵收了農業稅、牧業稅的，不再徵收個人所得稅印花稅——全免城鎮土地使用稅——經省、自治區、直轄市人民政府批准，適當減免房產稅和車船使用稅——同上條。

⑺ 培訓費的稅率是多少

培訓屬於現代服務業，根據國稅總局關於全面實施營改增文件規定回，培訓費發票的增值稅稅答率6%，如果是小規模納稅人或個人提供培訓服務的,適用徵收率為3%。

現代服務業包括：研發和技術服務、信息技術服務、文化創意服務、物流輔助服務、有形動產租賃服務、鑒證咨詢服務。

(7)技術培訓服務增值稅擴展閱讀：

建築業：一般納稅人徵收10%的增值稅；小規模納稅人可選擇簡易計稅方法徵收3%的增值稅。

房地產業：房地產開發企業徵收10%的增值稅；個人將購買不足2年住房對外銷售的，按照5%的徵收率全額繳納增值稅；個人將購買2年以上（含2年）的住房對外銷售的，免徵增值稅。

生活服務業：6%。免稅項目：托兒所、幼兒園提供的保育和教育服務，養老機構提供的養老服務等。

金融業：6%。

免稅項目：金融機構農戶小額貸款、國家助學貸款、國債地方政府債、人民銀行對金融機構的貸款等的利息收入等。

⑻ 教育培訓公司要交增值稅嗎

教育培訓公司需要交增值稅。教育培訓公司屬於現代服務業。

營業稅改增值稅的徵收專范圍如下所示屬：

營業稅改增值稅主要涉及的范圍是交通運輸業以及部分現代服務業;

交通運輸業包括：陸路運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸。

現代服務業包括：研發和技術服務、信息技術服務、文化創意服務、物流輔助服務、有形動產租賃服務、鑒證咨詢服務。

(8)技術培訓服務增值稅擴展閱讀：

增值稅納稅對象類型

一般納稅人

（1）生產貨物或者提供應稅勞務的納稅人，以及以生產貨物或者提供應稅勞務為主（即納稅人的貨物生產或者提供應稅勞務的年銷售額占應稅銷售額的比重在50%以上）並兼營貨物批發或者零售的納稅人，年應稅銷售額超過50萬的；

（2）從事貨物批發或者零售經營，年應稅銷售額超過80萬元的。

小規模納稅人

（1）從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人，以及從事貨物生產或者提供應稅勞務為主（即納稅人的貨物生產或者提供勞務的年銷售額占年應稅銷售額的比重在50%以上），並兼營貨物批發或者零售的納稅人，年應征增值稅銷售額（簡稱應稅銷售額）在50萬元以下（含本數）的。

（2）除上述規定以外的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下（含本數）。

⑼ 職業技能鑒定和培訓增值稅率是多少

職業技能鑒定和培訓增值稅率是6%（屬於營改增）。小規模納稅人徵收率為3%。