清產核資工作培訓簡報

『壹』 農村集體資產清產核資是不是要拆遷

不一定是要拆遷。農村集體資產清產核資是為了摸清家底，搞好統計工作。為後來的農村產權制度改革打好基礎。穩步推進農村集體產權制度改革，提高集體資產運營效率的一項重要改革。跟拆遷是否沒有關系，但是這項改革進行以後，如果要拆遷，信息將會更加透明、公正。

農村集體產權制度改革是典型的改革深水區、硬骨頭，中央非常重視。中央提出，從2017年開始，到2019年基本完成清產核資工作，2017年伊始，中央就著手研究起草清產核資配套文件，去年年底以九部門名義印發《關於全面開展農村集體資產清產核資工作的通知》，對這項工作怎麼入手、怎麼清、怎麼算、怎麼登記都提出了明確要求。

按照通知要求，這項工作分「三步走」，我們也可以把它看作「三步曲」：第一步是准備階段，從去年開始，包括今年3月29日胡春華副總理在農村集體資產清產核資工作推進會上提出要求，到今年4月完成，主要就是啟動部署這項工作；第二步是實施階段，主要是怎樣干好這項工作；第三步是總結階段，主要是怎樣總結好這項工作。

第一步，各地已經陸續開展清產核資部署工作，目前准備工作已經基本完成，已有24個省、194個地市、1770個縣成立專門機構指導清產核資工作。

第二步，從今年6月開始到明年6月，重點是指導鄉鎮、村、組各級農村集體經濟組織，全面清查核實資產，填寫登記報表，逐級審核上報，這是清產核資工作的重中之重。4月以來，農業農村部、中央農辦連續舉辦三期專題培訓，對全國地市以上農業系統負責同志及輔導員進行輪訓，系統講解政策和報表填制；開發完成全國農村集體資產清產核資報送系統，截至5月底，16.4萬個組、4.4萬個村、1141個鄉鎮完成清產核資工作，其中有41個縣整縣完成，近期即可在系統內填報並上傳數據。

第三步，到明年12月底前完成，重點是組織開展監督檢查和成果驗收，農業農村部、中央農辦將形成報告上報黨中央、國務院。

(1)清產核資工作培訓簡報擴展閱讀：

農村集體資產清產核資清工作要點。

一是要把清產核資搞實。農村集體資產數量龐大、底數不清。這次中央部署開展清產核資，就是要下決心把集體家底的現狀摸清楚。各地務必要按照中央統一部署，分類施策、分步推進，指導集體經濟組織逐一盤點實物，仔細核對賬簿，弄准經營性、非經營性、資源性資產的數量、歸屬和使用情況，清查過程要確保農民群眾參與。

二是要把權屬關系理清。中央要求，要把全部農村集體資產的所有權，確權到不同層級的農村集體經濟組織成員集體。在推進過程中，要嚴格按照這一要求，保持農村集體資產權屬關系穩定。屬於村民小組農民集體所有的，就確權到村民小組；

屬於村農民集體所有的，就確權到村集體；屬於鄉鎮農民集體所有的，就確權到鄉鎮。對集體資產所有權有爭議的，除法律、法規已有規定的外，可以協商解決；協商不成的，可以列為待界定資產，也可以通過仲裁或司法程序解決。

三是要把集體資產管好。清產核資的最終目的是管好用好集體資產，構建集體經濟運行新機制。要以此為契機，健全集體資產管理各項制度，規范集體資產管理和交易行為，加快集體資產監管平台建設，推動集體資產財務管理制度化、規范化、信息化。在清產核資過程中，要同步加強集體資產管理，不能造成集體資產邊清邊流、邊查邊失的局面。

『貳』 鄉黨委書記查看學生學習情況簡報

各位領導、同志們：

大家好！2008年工作已經結束，在省、市分行的正確領導和全體職工的積極配合下，順利完成了2008年度各項工作任務。我能夠認真履行自己的職責，較好地完成了自己分管的各項工作任務。現從以下幾個方面將一年來的工作情況匯報如下，請領導和同志們評議。

一、履行本職工作職務情況：

認真負責，做好**縣支行郵政金融業務發展工作。年初依據省市工作會議精神，結合我行的實際情況，按照**縣郵政局的統一安排，對全局金融類業務發展按季度進行了安排部署，在全體職工的辛勤努力下，較好的完成了各項經營指標。

截至2008年底，全縣郵政金融業務累計實現業務收入533.61（一類網點151.70）萬元，完成年計劃收入640萬元的83.38%，其中儲蓄收入完成512.05（144.13）萬元，匯兌收入完成17.14（3.68）萬元，貸款收入完成64.28（28.68）萬元；實現儲蓄利差收入348.75（54.63）萬元,占總收入的54.5（36.01）%,非利差收入實現184.76（97.04）萬元,非利差收入佔比達到34.64（63.99）%。

截止2008年底,儲蓄余額達到36070（5800）萬元，累計凈增4967（1550）萬元，完成市局下達年凈增5000萬元計劃的99.35%；活期余額達到7010（1345）萬元，凈增886（573）萬元，完成年計劃2000萬元的44.3%，活期比例達到19.44（23.18）%；累計發放綠卡19600（）張，完成年奮斗目標計劃13300張的141%；賬戶類代發戶數新增894戶,完成年計劃2000戶的47%,；代理保險完成358.5（45.2）萬元，完成年計劃850萬元的42.18%；小額質押貸款完成放貸1083（234）筆4108.99（1317.70）萬元，完成年計劃2600萬元的158.04%；國債銷售12240.1（8000）萬元。簡訊業務發展3957戶，撤辦1737，凈增2220戶，完成年計劃的71.61%，小額信用貸款放貸放貸50筆337.6萬元。

（一）、改革與管理工作配套推進，企業保持了正常運轉。

**縣支行按照市分行的統一安排部署，於4月完成縣支行的組建和銀行的掛牌工作，全縣所有二級支行網點相關的牌、證、照辦理完畢。5月第前完成所有支行的對外營業用的章的更換啟用和銀行網點的掛牌。

至9月，支行共計13人，全部到崗。為了強化責任，理順上下通暢的指揮、協調、反饋體系，提高辦事效率，縣支行組建了行委會，設立了綜合管理部、綜合業務部和綜合會計部，下設了信貸營業部和營業部，按照「t型排班法」、「彈性工作制」，結合現實情況，重新調整了人員，實行了合理兼職，各個部門各個崗位各司其職，做到了事情有人管、有人抓，企業保持了正常運轉。

（二）堅持做大業務規模，郵儲余額穩步增長。

年初，我局下達了各網點儲蓄發展目標計劃，並根據業務發展需要，因地制宜地制定出台了儲蓄業務考核辦法，引導儲蓄業務發展；在每季度適時開展了不同形式的勞動競賽活動：如「大幹一季度，實現首季開門紅」、「奮戰二季度，時間任務雙過半」等勞動競賽活動；針對今年資金市場低迷的局面，開展了在重要節假日開展回報老客戶、存款送禮品等大客戶攬收活動；加強了各網點的分類指導，縣局營業廳、大坪、雲鎮、米糧等支局超額完成了計劃任務；並通過通報樹典型，開展電視廣告、牆體廣告、存款送禮品等儲蓄宣傳活動，促進了我局郵儲余額的穩步增長。

（三）加快結構調整，大力發展中間業務。

今年以來，郵儲新增資金收益率不斷降低，加上人行老存款的逐步轉出和國家儲蓄存款利率的多次上調，我局金融業務收入完成面臨巨大壓力。因此，全局倡導大力發展活期、卡、基金、簡訊、代收付、代理保險等中間業務，彌補收入欠產。一是抓項目、攬收活期存款。安排儲匯部及城區網點負責人對商店摸底，攬收店鋪營業款；利用土特產上市之機，攬收農副產品銷售款；抓住機遇，攬收售樓款及征地款。二是加快綠卡業務發展。年初，抓住外出務工人員和學生返鄉時機，根據市局安排在全縣開展了「致外出打工者的一封信」的業務宣傳活動，當期實現發卡1232張。二季度以來，開展金融業務入戶調查活動，將綠卡發放重點放在外出打工戶、經商戶和綠卡村、鎮建設上，到重點鄉鎮發放業務宣傳單10000餘份，新建綠卡村15個，發卡3230戶；三季度重點抓高考學生金榜提名卡發卡工作。年累計發卡19600張。在綠卡業務發展的帶動下，異地交易手續費收入快速增長，全年實現異地交易手續費收入31.55萬元。三是加大代收付業務的發展。在繼續做好計劃生育獎勵扶助金和養老金的代發工作和石油款代收工作的基礎上，不斷提高服務質量，鞏固市場份額。今年通過市場開發，煙草電子訪銷戶逐步擴大，實現了縣中、二中、聯通公司、地稅局、保險公司等單位工資獎金898戶的代發。年累計代收付業務收入實現11.85萬元。四是加大代理業務的發展力度。全年簡訊發展3957戶，累計在網近萬戶；代辦保險358.2萬元，國債累計銷售12240.1萬元。

代理業務年累計實現收入131.31萬元。

（四）做大做強資產類業務。

今年以來針對儲蓄業務轉型的形勢,採取積極應對策略,要求在抓好余額規模發展的同時,重點抓好新業務和資產類業務的發展,以達到彌補收入欠產的目的,從而實現非利差收入佔比的提高,截至12月底我局非利差收入和貸款收入占金融總收入34.64%,.在貸款業務發展上,我局作為今年業務發展的重點項目,制定詳細的業務發展考核辦法,充分調動網點發展業務的積極性,在抓好正常業務發展的同時,重點通過抓項目帶動貸款量的提高,重點做好扶貧貸款和失業貼息貸款工作,加大項目的督促落實,指導網點發展,取得很好的效果,到12月底,小額質押貸款發放達到4108.99萬元,實現收入達到59.8萬元,完成任務和實現收入在全市領先.其中發放扶貧和下崗貼息貸款達到1092.76萬元,占放貸額24.5%以上,通過發放扶貧貸款和失業貼息貸款,有力的促進貸款業務的發展,提高郵政支持地方發展,服務三農的地位,得到政府的肯定,得到廣大客戶的好評,提高郵政貸款業務的知名度、和美譽度。

1、扶貧貼息年累計發放293筆293戶、519.76萬元；累計收回46筆、46戶、110萬元；年末結餘247筆、247戶、409.76萬元。

2、下崗失業貼息年累計發放203筆、203戶、573萬元；累計收回50筆、50戶、11.2萬元；年末結餘153筆、153戶、461.8萬元。

3、全縣下轄25鄉鎮，204個行政村，64733戶農戶。評定信用村2個，信用戶49戶。

4、小額質押貸款業務**縣支行小額質押貸款業務累計放貸1066筆、4008.93萬元，完成年計劃任務2600萬元的1154.19%，貸款結餘542戶1679.52萬元，當月實現放貸111筆428.57萬元，累計放貸量和貸款結餘量均排全市郵政金融系統第一位。

5、小額信用貸款業務.自9月3日正式啟動小額信用貸款業務，截至12月共發放小額貸款50筆，金額337.6萬元，結存47筆、329.6萬元。其中：農戶貸款9筆、20.5萬元，商戶貸款41筆、317.1萬元。

6、支持「一村一品」發展情況。為了推進**縣支行小額貸款業務支持「一村一品」工作的開展，2008年12月18日上午，**縣支行在**縣雲蓋寺鎮雲鎮村召開農戶貸款現場發放會。雲蓋寺鎮黨委書記邢光陽、雲蓋寺鎮人大主席田峰、農技站站長胡海燕、雲鎮村村長胡應平等村幹部以及**支行信貸部全體人員和當地村民參加了貸款現場發放會，會上成功發放了三筆農戶聯保貸款4.5萬元。**縣電視台也參加了現場會，對現場會進行了新聞報道。現場會後有對6戶農戶發放了20.5萬元貸款。結子鄉和回龍鎮的信用村建設工作已作了前期調查准備工作，2009年可以進入實質性的放貸工作。

（五）實施降本增效，業務管理不斷規范。

一是根據市場收益情況，及時調整業務發展的成本費用，嚴格審核業務費用支出。二是加強了對備付金的管理力度，控制備付金不超限。三是減少在途資金，提高資金使用效率。四是規范了網點、銀行交協款工作流程，減少了人為的資金滯押，縮短了資金周轉時間。

（六）積極推進分級負責制，努力提高管理服務水平。

一是對儲匯部人員就每項業務、每個網點進行了包抓分工，做到每項業務、每個單位事事有人管，業務發展有人督促；二是加強對支局長的管理。定期不定期與支局長討論業務發展，查看支局會議記錄、基礎資料及帳務情況，要求支局長帶頭，從勞動紀律、業務技能、服務質量、資產、低耗品、資金安全、利益分配等方面管理好支局；三是加強網點隊伍建設，提高人員素質，增強凝聚力。通過多次召開網點業務發展點評會、業務技能培訓會、技術比武活動與選先進樹典型活動，不斷提高人員思想素質和業務素質。四是落實形象工程建設，服務能力與水平明顯提升。在城區網點新安裝二台自動取款機，窗口硬體環境得到了改善；開展了各種形式的服務教育活動，推行了服務質量責任連帶追究制，使廣大職工為用戶著想，靠服務創造商機的意識增強，促進了窗口服務質量不斷改善。

（七）加強了資金安全管理工作。

一是不定期召集支局長召開資金安全會議，指出支局存在的安全問題，限期整改；二是定期召開資金安全聯系會議，分析資金安全隱患，落實整改責任人。三是開展了多次專項整治活動。全年開展現場檢查162次，非現場檢查42次，突擊檢查20次；開展了代收付業務、代理基金、「金雁六個一」、「無折取款、無折轉帳、假掛失」、特殊業務處理、三級許可權落實等專項稽查活動。四是開展了崗位輪崗工作。通過每月人員思想變動情況，對長期未輪崗及可能出現資金安全隱患的人員進行了輪崗。五是充分發揮電子稽查功能。稽查人員對預警信息及時分析，對重大風險預警能及時到達現場檢查，有效的提高了資金風險控制的及時性。六是不定期開展從業人員警示教育活動，聽取檢察機關專家「預防職務犯罪」知識講座，提高從業人員的職業道德意識。七是為網點配備了存單鑒別儀及身份證鑒別儀，有效防範了假冒、詐騙案件的發生，確保了資金安全。

二、以人為本，抓思想歸位，進一步夯實企業發展的基礎。

人是生產力諸要素中最活躍的因素，企業發展的根本在於依靠全體職工。基於對這一點的認識，我支行在以人為本，尊重知識、尊重勞動的基礎上，把調動人的積極性當作一項重要的工作來抓，全面調動職工的積極性、主動性，為發展奠定基礎。

一是以人為本，抓思想歸位，增強企業的凝聚力。2008年郵政改革的關鍵之年，**縣支行於今年四月剛剛組建。為了把職工的思想與郵政金融發展相統一，針對職工中存在的迷茫情緒，開展了形式任務教育和解放思想觀念的教育以及支行的行情教育，把支行的收支、經營等一系列情況擺在職工面前，亮家底，讓大家算賬，讓大家進一步認識當前郵政儲蓄銀行所面臨的困難和機遇，明確發展是硬道理，不發展就沒有飯吃，激發了職工的責任感和緊迫感，教育職工樹立「企業靠我發展，我靠企業生存」的主人翁意識，從而形成了上下一心，群策群力共謀發展的良好氛圍。

二是努力提高職工的執行力。為了明確職工的職責，根據改革的需要，縣支行組建了行委會，設立了綜合管理部、綜合業務部和綜合會計部，下設了信貸營業部和營業部，按照「彈性工作制」，結合現實情況，重新調整了人員，實行了合理兼職，各個部門各個崗位各司其職，做到了事情有人管、有人抓。每一周召開一次例會，對上一周工作進行回顧，對本周工作進行安排；實行經營分析制度，每月出一期經營分析，對本月的經營狀況、存在的問題及下一步舉措進行分析；在業務的發展上，實行職工任務10日通報制，從而增強了工作的針對性。

三是政策引導正向激勵。08年，在經營考核辦法、單項業務獎勵辦法等考核獎勵辦法的制定上度體現了以正向激勵為主，以考核為輔助，反面鞭策的指導思想。職工發展業務的積極性得到進一步提高。

四是加強清產核資工作。2008年**支行剛剛組建，銀行與郵政之間的資產關系不明確，為了明晰資產，建立了支行的資產財務賬務，明確了負責人和保管使用人，原則上「誰使用誰保管誰負責」，確保了銀行資產的完整。

三、加強學習，不斷提高自身素質。

一是加強理論學習，努力提高思想素質和管理能力。我始終把學習作為一種政治任務，每天都要堅持看新聞、讀報紙，及時掌握當地及市局的有關精神和工作動態，以提高自己的理論水平，提高從實際出發分析問題、解決問題的能力；還堅持學習郵政新業務知識，注重學以致用。二是根據實際工作需要，學習《中國郵政》、《金融研究》、《西安金融》等方面書籍，擴大知識面，開拓視野。三是加強金融業務知識學習，完成了省局與西安交大聯合舉辦的金融管理研究生培訓班學習任務，通過了金融從業人員從業資格考試，努力學習金融業務，提升自身的金融知識水平與管理水平。

四、廉潔自律方面。

作為一個青年幹部，順利成長是我首先考慮的問題。在廉潔自律方面，我非常堅決。一年來，我能自覺遵守各級黨委有關領導幹部廉潔自律的規定，時刻要求自己做到按手則自律、用制度自律，上級規定不做的我絕對不做，時刻對照檢查自己的言行，做到自重、自省、自警、自勵。在工作上能夠嚴格要求自己，正確處理好企業利益與個人利益的關系；在涉及人事及職工經濟利益等重大問題時，都堅持明主集中制，從不私下胡做主張；在考慮問題、處理事情當中，凡是要求職工做到的，自己首先做到，始終表裡如一；在生活上嚴格要求自己保持勤儉節約的生活作風，反對鋪張浪費。

五、工作中存在的問題和不足：

一年來，在領導的教育培養和全體幹部職工的支持下，自己較好地履行了崗位職責，也取得了一些進步。但由於自己的水平有限，工作中還存在很多缺點和問題：

1、解決問題能力有待提高。在日常工作中，能堅持從實際出發，發現工作中存在的問題，但由於自己的實際能力及經驗有限，對部分問題不能很好的解決。例如：能發現今年儲蓄業務發展不平衡的原因，但不能很好解決。

2、工作方法還需進一步完善。堅持原則，秉公辦事是我工作的宗旨。但由於工作經驗不足，有時工作方法比較簡單，致使個別職工不能理解，產生一種錯覺。例如：在審核業務費時，堅持原則，不允許任何過帳行為發生，又沒有耐心作好解釋工作，致使個別職工不滿。

3、對工作要求有些過高，對同志批評的多，表揚少，缺乏深入細致的思想教育工作，容易傷害同志們的感情。

以上是我2008年工作的回顧和總結，歡迎大家對我的工作提出寶貴的意見。在新的一年裡，我將會以感激之心，以更大的熱情，更飽滿的精神狀態，腳踏實地的做好各項工作，為領導當好參謀，為職工作好表率。我堅信在市局、市分行的正確領導下，全局上下齊心協力，共同拼搏，一定會為**郵政金融再創佳績。

謝謝大家!

『叄』 行政事業單位清產核資專項審計報告模式

給你一份企業的參考一下

清產核資專項審計報告
××審專〔2004〕第××號
×××股份有限公司：
我們接受委託，對××股份有限公司（以下簡稱貴公司）以2003年12月31日為基準日的清產核資的相關資料進行了審查核實，貴公司的責任是建立健全內部控制制度，保護資產的安全和完整，保證會計資料和清產核資資料的真實、合法和完整。我們的責任是在貴公司資產清查的基礎上，對貴公司查出的各項資產損失及申報待銷凈損失的處理預案的真實性、合理性發表意見。在審計過程中，我們本著獨立、客觀、公正和科學的原則，實施了包括在抽查的基礎上檢查支持各項資產損失金額和披露的證據以及評價各項資產損失的整體反映等我們認為必要的審計程序，核查了以2003年12月31日為基準日的資產、負債和所有者權益。我們相信，我們的審計工作為發表意見提供了合理的基礎。現將清查核實情況及結果報告如下：
一、 清產核資工作范圍
按照××公司的決算報表統計口徑以清產核資工作方案的要求，本次清產核資的范圍為××公司及所屬全部的子公司（含下屬事業單位、分支機構、境外子公司等）的全部資產，其中：資產總額××××元，負債總額××××元，所有者權益××××元（含實收資產××××元，資本公積××××元，盈餘公積××××元，未分配利潤××××元），少數股東權益為××××元，具體單位如下
單位名稱 投資比例 控制關系 資產總額 所有者權益

二、 清產核資的依據
（一） 法規依據
1、《中國注冊會計師獨立審計准則》；
2、2003年9月9日國資委令第1號《國有企業清產核資辦法》；
3、2003年9月13日國資評價〔2003〕72號《關於印發<國有企業資產損失認定工作>的通知》
4、2003年9月13日國資評價〔2003〕73號《關於印發<國有企業清產核資工作規程>的通知》；
5、2003年9月13日國資評價〔2003〕74號《關於印發<國有企業清產核資資金核實工作規定>的通知》；
6、2003年9月18日國資評價〔2003〕78號《關於印發<國有企業清產核資經濟鑒證工作規則>的通知》；
7、2002年7月26日財政部財企〔2002〕310號文件《關於國有企業執行<企業會計制度>有關財務政策問題的通知》；
8、2003年9月3日財企〔2003〕233號《企業財產損失財務處理暫行辦法》；
9、《企業會計制度》
（二） 行為依據
1、2003年8月19日國資評價〔2003〕45號文件《關於做好執行<企業會計制度>工作的通知》；
2、2003年9月2日國資評價〔2003〕58號文件《關於印發中央企業清產核資工作方案的通知》；
3、××××年××月××日××部門×××號文件《關於同意××公司×××子公司以賬面數作為清產核資工作的結果函》；
4、××公司函〔2003〕236號《關於印發<華興公司清產核資工作方案>的通知》
5、清產核資中咨詢服務、經濟鑒證和專項財務審計的業務約定書。
三、 清產核資過程及實施情況
1、工作基準日：2003年12月31日。
2、工作起止日期：×××年××月××日。
3、具體實施情況：
（1） 協助貴公司根據國資委、財政部相關文件編制此次清產核資的《工作手冊》；
（2） 培訓參加專項審計工作的相關人員，協助貴公司做清產核資基礎工作；
（3） 對貴公司企業清產核資基準日的原會計報表進行審計，以保證貴公司清產核資基準日賬面數的准確；
（4） 核對、詢證、查實貴公司債權、債務，監盤貴公司現金和抽查存貨；
（5） 勘察、抽查貴公司固定資產並驗證其產權；
（6） 協助貴公司按照企業會計准則、《企業會計制度》和清產核資的要求調整有關賬項，計算執行《企業會計制度》所帶來的損失；
（7） 按照根據清產核資政策和有關財務會計制度規定，對貴公司清理出的有關資產盤盈、資產損失及資金掛賬進行核實、鑒證；
（8） 協助貴公司按照國有資產監督管理機構有關資金核實批復文件、以及國家財務會計制度有關規定，調整賬務。
（9） 協助貴公司編制清產核資後的企業會計報表。
四、 清產核資專項審計情況
1、申報處理資產損失情況
在此次清產核資過程中，貴公司共計清理出資產損失總額（盈虧相抵後）為××××元。其中按原制度清查的資產損失共××筆，金額××××元；按《企業會計制度》清查預計的資產損失共××筆，金額××××元。
2、經我所審核確認的資產損失
經我所審核確認符合清產核資申報條件的資產損失共××筆，金額××××元。其中按原制度的資產損失共××筆，金額××××元；按《企業會計制度》清查預計的資產損失共××筆，金額××××元。
五、 清產核資處理意見
1、申報待核銷凈損失的處理預案
經我們審核確認貴公司清查的資產損失和資金掛賬凈額為金額××××元，其中××××損失掛賬凈額×××元自列損益，其餘××××元申報核減所有者權益，具體處理方法如下：
（1） 核減未分配利潤××××元；
（2） 核減盈餘公積－公益金××××元；
（3） 核減盈餘公積－公積金××××元；
（4） 核減資本公積××××元；
（5） 核減實收資本××××元；
經我們審核確認貴公司按《企業會計制度》確定的預計損失合計××××元。擬建議轉入企業2003年度期初未分配利潤××××元，並作為各項資產減值的期初數，其中：
（1） 應收帳款預計損失××××元；
（2） 短期投資預計損失××××元；
（3） 存貨預計損失××××元；
（4） 長期股權投資預計損失××××元；
（5） 固定資產預計損失××××元；
（6） 在建工程預計損失××××元；
（7） 無形資產預計損失××××元；
（8） 長期債權投資預計損失××××元；
（9） 其他資產預計損失××××元。
2、審計意見批復後所有者權益的變化情況
上述申報資產損失如得到批復後，××××公司的所有者權益將為××××元，其中實收資本××××元、資本公積××××元、盈餘公積××××元、未分配利潤×××元。
我們認為，貴公司的清產核資工作是依據國資委及財政部相關文件執行的，申報的報表及相關資料真實可信，各報表數據間勾稽關系正確，可以作為資產管理部門審批的依據。
六、 申報處理資產損失原因分析
1、按原制度清查出的各項資產損失的情況簡要分析
2、盤盈資產類型及形成原因的簡要分析
七、重大事項說明
1、×××公司所屬子公司根據清產核資政策可以不列入參加清產核資工作范圍，直接以×××公司賬面數作為×××公司清產核資工作結果需要進行特別說明；
2、×××公司所屬子公司由於特殊原因不能參加清產核資工作范圍，經國有資產監督管理機構批準直接以×××公司賬面數作為××××公司清產核資工作結果需要進行特別說明；
3、在清產核資專項財務審計工作中發現的有可能對×××公司損失及掛賬的認定產生重大影響的事項；
4、在清產核資專項財務審計掛賬中發現的×××公司重大資產和財務問題以及向×××公司提出的有關改進建議；
5、在清產核資工程中對×××公司賬面價值和實際價值背離較大的主要固定資產和流動資產重新估價；
6、注冊會計師認為需要說明的其他重大事項。
八、內部控制的審核情況
（對企業內部控制制度的完整性、適用性、有效性以及執行情況發表意見）
九、報告使用范圍
以上清產核資審計報告僅供國有資產管理部門審批、×××公司主管部門審查清產核資結果和檢測清產核資中介機構之用，非法律、行政法規規定，報告的全部或部分內容不得提供給其他任何單位和個人，不得見諸於公開媒體。
附件：
1、損失掛賬分項明細表；
2、損失掛賬申報核銷項目審核說明；
3、損失掛賬的證明材料；
4、主審會計師的資質證明和中介機構營業執照復印件；
5、其他有關材料。

××××會計師事務所（簽章）
中國注冊會計師：

中國注冊會計師：
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年
月
日

『肆』 急求兩篇關於行政事業單位的財務簡報

2000年我校正式劃歸教育部管理，是學校改革年，財務處積極配合學校綜合改革，在財務管理方面做了以下幾
方面工作：
總第二十四期
一、認真組織各項學習、提高財會人員綜合素質
堅持每周三下午的政治、業務理論學習，通過學習解決工作中的實際問題，我處先後舉辦了《會計法》、《經
濟責任制》等系列專題講座，使廣大財會人員增強了工作責任心，為教學科研服務的意識普遍提高。
二、抓會計基礎工作、提高工作效率和工作質量
年初我們從抓會計基礎工作入手，盡可能減少錯帳，逐步解決多年遺留的呆壞帳，堅持各單位報帳一支筆制度
杜絕預算超支現象發生，做到了每季各科有分析，每半年有總結，使基礎工作不斷夯實。
不斷完善財務管理信息系統，實現財務信息查詢自動化，財務處與銀行合作，使學費管理全部自動化，結束手 返 回返 回返 回返 回返 回
工寫學費收據的歷史。 返 回
積極配合學校人事制度改革，減人提效，2000年機關改革中，財務處減編3人，平均每個核算科減少1人，財會
人員由原來的每人管三個院（系）變為四個院（系）。
三、加強內部管理、提高財務管理水平
加強內部制度建設，以會計法規和我校"四條線"財務管理改革方案為依據，制定《中國礦業學經濟責任制》，
完善內部審批和控制制度，進一步完善落實崗位責任制等。
加強國有資產管理，按財政部、教育部布置，2000年6月至7月在全校范圍內開展清產核資工作，並對校辦產業
佔有國有資產狀況進行產權登記。
加強收費管理，理順收費項目的申報、審核、執行等關系，完善校內收費制度，召開第七次校內收費立項審批
會議，批准一些單位的收費項目。
加強資金管理，在保證教學、科研正常開展的前提下，盤活用活資金，使有限的資金發揮最大的效益，2000年
實現利息收入666萬元，財務處直接投資收益478萬元，比年初目標的200萬元超額466萬元。
四、發揮了支部的政治核心和戰斗堡壘作用
在機關機構改革、處內崗位輪換、實行校內貼等工作中，黨支部正確引導，認真做好群眾思想工作，為學校管
理體制改革和財務處良好的工作秩序發揮了重要作用。

『伍』 如何做好企業清產核資工作

▲ 准備階段

我所在接受企業委託後，一般按照以下步驟為清產核資作好准備：(1)成立由部門經理(合夥人)、項目經理、助理人員組成的清產核資項目小組。在該小組中，由具備多年國有企業審計經驗的資深審計人員嚴格把關，輔以勤勉盡職、審計與會計經驗豐富和計算機技術熟練的助理人員及必要的工程技術人員相配合。(2)收集清產核資的相關資料。包括財政部下發的有關文件、政策、辦法、相關企業清產核資的操作方案等。(3)項目小組成員認真研究所收集到的清產核資資料，通過討論、質疑等方法力爭深刻理解政策內涵，並就政策疑點和操作方法(甚至包括申報文件、報表、證據的編制方法和索引勾稽關系等)在事前向財政部咨詢和請示，以更加全面、深刻地理解清產核資政策的內涵及外延。(4)得到財政部的反饋意見後，在項目小組成員中進行交叉培訓，力爭讓每一位成員都深刻理解清產核資的相關政策。(5)充分了解客戶基本情況，明確客戶的工作重點和風險程度。(6)制訂事務所工作程序控制圖、工作底稿編制方法及要求等詳細的內部操作執行文件。

▲ 實施階段

實施階段的工作包括以下幾方面：(1)立爭使事務所成為財政部與企業的溝通管道，為企業提供政策咨詢，輔助企業制訂執行方案，把握工作進度。如在會同總公司制訂清產核資工作方案和計劃的基礎上，進一步深入了解企業情況，可將整理好的財政部已頒發的有關清產核資的文件、資料等匯集成冊，下發給其各子公司，並對財政部清產核資政策的相關要求和操作方法進行詳細講解，回答子公司相關人員根據本公司實際情況提出的問題，然後將典型事項分類整理匯總後向財政部咨詢，得到答復後再傳達給各子公司。(2)指導各子公司資產清查工作。在子公司資產清查的過程中，我們與總公司多次就相關子公司遇到的具體問題進行研討，將新事項多次向財政部請示，把階段性的會談紀要作為清產核資工作的操作依據。結合專業實際經驗，將政策明細化，具體到公司的每一事項，並進行了詳盡的解釋。同時推動公司把握清產核資工作進度，提醒各子公司注意時限要求。在我們的幫助和督促下，各子公司按時將資產清查資料上報至總公司，為總公司與我們的一同會審創造了條件。(3)與總公司一同對各子公司資產清查資料進行會審。在對各子公司資產清查資料進行初審後，我所按照財政部政策要求將基本符合損失申報條件的事項分為兩類：一類是已經收集完全直接能夠進行申報的；一類是需要執行相應審計程序以收集進一步證據的。同時，根據各子公司的地點分布及損失類型，我們將必須進行監盤和函證的事項分離出來，確定了清產核資財產損失實地復核地域分布表，為實地復核取證提供思路。(4)實地審核取證、確認損失申報項目。在與總公司協商一致的情況下，我們首先選擇較近的、損失類型較全的子公司進行了實地審核試點，主要對存貨、固定資產損失進行抽盤復核，同時還完成了對壞賬損失、投資損失等進行函證和詢問等審計程序。在試點的基礎上，對各子公司財產損失進行了全面的實地現場復核，從而確定了損失申報項目並收集到了相關證據。同時將基本符合損失申報條件但缺乏相關證據的項目留作開口，待各子公司在一定時限內收集完全後補報。這樣，我們基本確定了總公司的損失申報項目，並實施了相關的審計程序，基本完成了實地鑒證工作。(5)討論證據，匯總、復核資料，編寫報告，代編報表，完成申報。對於擬上報財政部的損失申報項目，項目經理與部門經理及所內質量管理人員進行了多級復核。對於損失性質清晰、證據不全的項目，在請示財政部的情況下在鑒證報告中進行了中肯、恰當地表述，同時代該公司編制了資金核實申報報告、清產核資報表等相關資料，總編成套後上報財政部。

▲ 後續工作

1.配合財政部、企業，完成三方會審，最終確認損失核銷項目及金額。

2.在充分了解客戶情況的基礎上提供延伸服務。在清產核資過程中，我們牢記服務的基本職責，為企業提供高水平的專業服務。如針對該公司各子公司效益較差的現實狀況，我們對其改制提出了中肯的建議，對其資產管理等相關財務管理制度提供了合理化建議，對行業狀況、特點進行了分析，為該公司出了書面的「企業走出困境」思路建議，並為企業相關財務人員提供了現場培訓，獲得各子公司的一致好評。

▲ 對清產核資工作的一些思考

1.關於清產核資工作的范圍。為了杜絕國有資產的流失，財政部在核損時以合法的、關鍵的外部證據為標准，損失核銷條件十分嚴格，導致企業實際損失很大一部分不能按財政部清產核資政策核銷，尤其是經營嚴重不善的國有企業更是如此。筆者認為，企業能夠持續經營或者某種經濟資源仍具有獨立的經營價值應成為國有企業清產核資的前提條件之一。企業如果實質上已經處於破產境地，就不應該進行清產核資，因為它沒有最終解決破產企業的退出問題。如果國有企業無法持續經營，那麼應該申請其破產。然而，國有大中型企業破產是有指標、有條件且需要審批的，一旦考慮到企業職工的破產安置問題就可能導致破產無法實施。如在我所實地核實的該公司中，起碼有4到5家子公司已多年經營不善，職工工資已長期不能發放，企業實質上已處於破產境地。雖然企業接近破產的國有企業能夠通過清產核資解決表面的一些局部問題，但無益於問題的根本解決。而且，破產是在停止經營基礎上進行的，而清產核資是在持續經營基礎上進行的，這就導致對企業損失的確認的巨大差異，最終也就無法反映國有企業的真實情況。因此，清產核資還應該與企業改制相聯系，即通過清產核資核實國家出資額，與其他種類出資相匹配，既不高估國家實際所有資源，也杜絕國有資產實際流失。

2.關於清產核資與其他審計業務的關系。清產核資損失鑒證與一般的年審不同。一般的年審是抽樣審計，而清產核資是對各項資產盤盈、財產損失和資金掛賬的詳細審計，更重視符合財政部政策要求的證據。另外，清產核資損失鑒證屬於企業財產損失鑒定審計范疇，但也略有不同。財產損失鑒定審計主要依據審計准則和企業會計准則進行，而清產核資中的財產損失鑒證除了要依據上述准則外，還要依據財政部清產核資政策的規定。只有符合財政部清產核資政策規定的財產損失才有必要對其進行鑒證。因此，在清產核資工作中，需要對政策把握與專業判斷進行權衡。應保持應有的職業敏感，堅持獨立、客觀、公正的原則，緊緊把握清產核資基準日這一時間限度，運用檢查、監盤、函證、觀察、分析性復核等審計方法對損失申報項目進行鑒證，力爭為國家把關，為企業減負。

『陸』 淺談怎樣做好企業清產核資工作

准備階段
我所在接受企業委託後，一般按照以下步驟為清產核資作好准備：(1)成立由部門經理(合夥人)、項目經理、助理人員組成的清產核資項目小組。在該小組中，由具備多年國有企業審計經驗的資深審計人員嚴格把關，輔以勤勉盡職、審計與會計經驗豐富和計算機技術熟練的助理人員及必要的工程技術人員相配合。(2)收集清產核資的相關資料。包括財政部下發的有關文件、政策、辦法、相關企業清產核資的操作方案等。(3)項目小組成員認真研究所收集到的清產核資資料，通過討論、質疑等方法力爭深刻理解政策內涵，並就政策疑點和操作方法(甚至包括申報文件、報表、證據的編制方法和索引勾稽關系等)在事前向財政部咨詢和請示，以更加全面、深刻地理解清產核資政策的內涵及外延。(4)得到財政部的反饋意見後，在項目小組成員中進行交叉培訓，力爭讓每一位成員都深刻理解清產核資的相關政策。(5)充分了解客戶基本情況，明確客戶的工作重點和風險程度。(6)制訂事務所工作程序控制圖、工作底稿編制方法及要求等詳細的內部操作執行文件。
▲ 實施階段
實施階段的工作包括以下幾方面：(1)立爭使事務所成為財政部與企業的溝通管道，為企業提供政策咨詢，輔助企業制訂執行方案，把握工作進度。如在會同總公司制訂清產核資工作方案和計劃的基礎上，進一步深入了解企業情況，可將整理好的財政部已頒發的有關清產核資的文件、資料等匯集成冊，下發給其各子公司，並對財政部清產核資政策的相關要求和操作方法進行詳細講解，回答子公司相關人員根據本公司實際情況提出的問題，然後將典型事項分類整理匯總後向財政部咨詢，得到答復後再傳達給各子公司。(2)指導各子公司資產清查工作。在子公司資產清查的過程中，我們與總公司多次就相關子公司遇到的具體問題進行研討，將新事項多次向財政部請示，把階段性的會談紀要作為清產核資工作的操作依據。結合專業實際經驗，將政策明細化，具體到公司的每一事項，並進行了詳盡的解釋。同時推動公司把握清產核資工作進度，提醒各子公司注意時限要求。在我們的幫助和督促下，各子公司按時將資產清查資料上報至總公司，為總公司與我們的一同會審創造了條件。(3)與總公司一同對各子公司資產清查資料進行會審。在對各子公司資產清查資料進行初審後，我所按照財政部政策要求將基本符合損失申報條件的事項分為兩類：一類是已經收集完全直接能夠進行申報的；一類是需要執行相應審計程序以收集進一步證據的。同時，根據各子公司的地點分布及損失類型，我們將必須進行監盤和函證的事項分離出來，確定了清產核資財產損失實地復核地域分布表，為實地復核取證提供思路。(4)實地審核取證、確認損失申報項目。在與總公司協商一致的情況下，我們首先選擇較近的、損失類型較全的子公司進行了實地審核試點，主要對存貨、固定資產損失進行抽盤復核，同時還完成了對壞賬損失、投資損失等進行函證和詢問等審計程序。在試點的基礎上，對各子公司財產損失進行了全面的實地現場復核，從而確定了損失申報項目並收集到了相關證據。同時將基本符合損失申報條件但缺乏相關證據的項目留作開口，待各子公司在一定時限內收集完全後補報。這樣，我們基本確定了總公司的損失申報項目，並實施了相關的審計程序，基本完成了實地鑒證工作。(5)討論證據，匯總、復核資料，編寫報告，代編報表，完成申報。對於擬上報財政部的損失申報項目，項目經理與部門經理及所內質量管理人員進行了多級復核。對於損失性質清晰、證據不全的項目，在請示財政部的情況下在鑒證報告中進行了中肯、恰當地表述，同時代該公司編制了資金核實申報報告、清產核資報表等相關資料，總編成套後上報財政部。
▲ 後續工作
1.配合財政部、企業，完成三方會審，最終確認損失核銷項目及金額。
2.在充分了解客戶情況的基礎上提供延伸服務。在清產核資過程中，我們牢記服務的基本職責，為企業提供高水平的專業服務。如針對該公司各子公司效益較差的現實狀況，我們對其改制提出了中肯的建議，對其資產管理等相關財務管理制度提供了合理化建議，對行業狀況、特點進行了分析，為該公司出了書面的「企業走出困境」思路建議，並為企業相關財務人員提供了現場培訓，獲得各子公司的一致好評。
▲ 對清產核資工作的一些思考
1.關於清產核資工作的范圍。為了杜絕國有資產的流失，財政部在核損時以合法的、關鍵的外部證據為標准，損失核銷條件十分嚴格，導致企業實際損失很大一部分不能按財政部清產核資政策核銷，尤其是經營嚴重不善的國有企業更是如此。筆者認為，企業能夠持續經營或者某種經濟資源仍具有獨立的經營價值應成為國有企業清產核資的前提條件之一。企業如果實質上已經處於破產境地，就不應該進行清產核資，因為它沒有最終解決破產企業的退出問題。如果國有企業無法持續經營，那麼應該申請其破產。然而，國有大中型企業破產是有指標、有條件且需要審批的，一旦考慮到企業職工的破產安置問題就可能導致破產無法實施。如在我所實地核實的該公司中，起碼有4到5家子公司已多年經營不善，職工工資已長期不能發放，企業實質上已處於破產境地。雖然企業接近破產的國有企業能夠通過清產核資解決表面的一些局部問題，但無益於問題的根本解決。而且，破產是在停止經營基礎上進行的，而清產核資是在持續經營基礎上進行的，這就導致對企業損失的確認的巨大差異，最終也就無法反映國有企業的真實情況。因此，清產核資還應該與企業改制相聯系，即通過清產核資核實國家出資額，與其他種類出資相匹配，既不高估國家實際所有資源，也杜絕國有資產實際流失。
2.關於清產核資與其他審計業務的關系。清產核資損失鑒證與一般的年審不同。一般的年審是抽樣審計，而清產核資是對各項資產盤盈、財產損失和資金掛賬的詳細審計，更重視符合財政部政策要求的證據。另外，清產核資損失鑒證屬於企業財產損失鑒定審計范疇，但也略有不同。財產損失鑒定審計主要依據審計准則和企業會計准則進行，而清產核資中的財產損失鑒證除了要依據上述准則外，還要依據財政部清產核資政策的規定。只有符合財政部清產核資政策規定的財產損失才有必要對其進行鑒證。因此，在清產核資工作中，需要對政策把握與專業判斷進行權衡。應保持應有的職業敏感，堅持獨立、客觀、公正的原則，緊緊把握清產核資基準日這一時間限度，運用檢查、監盤、函證、觀察、分析性復核等審計方法對損失申報項目進行鑒證，力爭為國家把關，為企業減負。

『柒』 關於對信用社清產核資報告

關於我縣農村信用社清產核資進展情況的報告省聯社 辦事處：按照 農村信用社聯合社轉發《 農村信用社清產核資、資產評估及凈資產分配指導意見的通知》( 信聯發〔 〕 號)及上級有關清產核資的文件精神，我縣農村信用社以 年 月末數據為准，從 年 月 日開始進行清產核資，到目前為止，清產核資信用社申報情況的數據已基本完成，現將有關情況報告如下：一、基本情況截止 月末，我縣農村信用社共 個核算單位， 個機構網點，職工 人。資產總額 元，負債總額 元，賬面凈資產 元。二、組織情況我縣農村信用社清產核資工作在「 縣農村信用合作聯社籌建工作小組」領導下進行，一是成立了清產核資領導小組。二是舉辦了由主任、副主任、會計等參加的清產核資培訓。三是制定了清產核資實施方案。在此基礎上隨時了解情況及時進行指導。三、清理方式我縣農村信用社嚴格按照《 省農村信用社清產核資、資產評估及凈資產分配指導意見的通知》、《 縣農村信用社清產核資實施方案》開展清產核資工作。一是對銀行存款、存放央行款、大額貸款、借款人風險較大貸款、重要的存款、同業拆入資金及利息的真實性、准確性進行函證。二是按照國務院國發〔2003〕15號文件對貸款四級按正常1%、逾期20%、呆滯50%、呆賬100%進行預計損失，對貸款五級按指導意見關注2%、次級25%、可疑50%、損失100%進行預計損失。三是除抵債資產按50%外其餘均按實際情況進行預計損溢。四、申報數據我們按照貸款四級分類和貸款五級分類各自准備了一套資料 ，按貸款四級分類其預計損失金額為 元；按貸款五級分類其預計損失金額為 元。其清理明細如下： 預計損溢明細統計表項 目 貸款四級分類 貸款五級分類存放其他同業款(借) 調出調劑資金 (借) 拆放銀行業 (借) 各項貸款 (借) 待處理抵債資產(借) 其他應收款 (借) 長期投資 (借) 無形資產 (借) 遞延資產 (借) 累計折舊 (貸) 應付利息 (貸) 利息支出 (借) 其他營業支出 (借) 合 計 (借) 五、請示問題根據我縣農村信用社清產核資實際，請示三個問題。( 一)關於貸款四級分類計算預計損失(撥備)用哪個比例？按照國發〔2003〕15號文件有兩個計算比例公式。一個是央行票據置換計算資不抵債額時使用的是：逾期10%、呆滯40%、呆賬100%。另一個是按資產風險程度提取風險准備金時使用的是：正常1%、逾期20%、呆滯50%、呆賬100%。究竟用哪個符合這次清產核資的要求。( 二)清產核資對貸款是按四級分類進行清理還是按五級分類進行清理？由於我縣農村信用社從 年 月正式實施貸款五級分類，按照省聯社清產核資指導意見，「實施『統一法人』改革的聯社原則上按現行的四級分類掌握。已經全面實施了貸款風險五級分類的縣，應採用貸款五級分類」，目前我縣按貸款四級分類和貸款五級分類各准備了一套清產核資的資料，請明確中江縣農村信用社清產核資對貸款是按四級分類清理還是按貸款五級分類進行清理？(三)凈資產是負數如何辦？我縣農村信用社 年 月末，賬面凈資產 元，按貸款四級分類，預計損失 元，凈資產為負的 元；按貸款五級分類，預計損失 元，凈資產為負的 元。一是凈資產為負數對組建縣一級法人的改革有無影響。二是有影響怎樣解決凈資產這個負數？在上述情況明確後，我縣農村信用社清產核資工作將進入中介機構清查與評估階段。此，請上級明示。