內部審計培訓工作方法

Ⅰ 我是怎樣進行內部審計工作的

內部審計是內部控制的一個環節，是組織內部監督的重要組成部分，也是內部控制的再控制。內部審計工作做得好，對組織加強管理、堵塞漏洞、提高效益等工作，都具有十分重要的作用。然而，目前內部審計工作還面臨著一系列的問題。面對存在的問題，只有想辦法作出實實在在的工作成績，讓領導和群眾很直觀地看到內部審計工作的價值，讓被審計單位切實感受到內部審計對其工作的幫助和促進，才能得到領導的重視、群眾的正確認識和被審計單位的主動配合。具體應做好以下幾個方面的工作。

一、明確工作目標，弄清內部審計工作的職能

要做好內部審計工作，內部審計機構和人員首先必須清楚內部審計的職能是什麼，明確內部審計的目標是什麼。國內《內部審計基本准則》對內部審計的定義是：內部審計，是指組織內部的一種獨立客觀的監督和評價活動，它通過審查和評價經營活動及內部控制的適當性、合法性和有效性來促進組織目標的實現。從這一定義我們可以很明確地看出，內部審計的職能就是監督和評價，其工作目標就是促進組織目標的實現。

二、找准內部審計工作的切入點

應選擇最能直觀體現內部審計工作價值的審計項目作為內部審計工作的切入點，而通過審計能夠直接為組織帶來增收或節支的項目就是最佳的選擇，如基建修繕工程造價審計。我們醫院原來也不重視內部審計工作，為了打開工作局面，我們內部審計部門選擇了基建修繕工程造價審計作為切入點，通過首個修繕工程項目造價審計，審定造價比施工單位原報價降低約20％，內部審計工作的價值很直觀地顯現出來，內部審計工作很快引起了醫院領導的重視，為將來更好地開展工作奠定了良好的基礎。

三、正確選擇內部審計工作的重點，有針對性地開展審計項目

內部審計機構和人員必須緊緊圍繞組織的中心工作，選擇領導重視、員工關注的對組織管理水平和經濟效益的提高影響重大的熱點、難點問題作為審計工作的重點。此外，內部審計人員還要深入調查了解被確定為審計工作重點的審計對象的具體情況，開展有針對性的審計項目，使內部審計的作用得到更好的發揮。

四、改進工作方式，做好溝通協調工作

內部審計工作的開展離不開領導層的支持，離不開組織內部相關職能部門、被審計部門的理解、配合與支持。同時，也與組織外部相關機構存在密切的聯系。有些單位的內部審計工作難以順利進行，或不能取得預期的效果，與內部審計工作方式單一、不能取得各有關方面的充分理解有很大關系。因此，改變單一的工作方式簡單的狀況，做好與各相關方面的溝通，對做好內部審計工作十分重要。要做好溝通協調工作主要應從下面幾點入手：

（一）做好與組織領導層的溝通

內部審計機構在制定或修訂內部審計的有關制度與規定時，通過與組織領導層的充分溝通，能夠使組織領導層增加對內部審計工作的了解，使內部審計的有關制度與規定能盡快通過組織領導層的批准，以書面形式下發。內部審計機構負責人通過經常與組織領導層的溝通，可以及時了解領導層所關心的組織工作的重點問題，從而合理確定服務於組織重點工作的內部審計工作的重點。內部審計機構如能及時就年度審計計劃和審計項目實施計劃與組織領導層溝通，向組織領導層說明審計項目的實施對加強組織內部控制或提高組織經濟效益的重大意義以及審計實施中存在的困難，可以取得組織領導層對內部審計工作的理解與支持，從而有利於各項內部審計項目的順利實施。對審計過程中發現的違規違紀問題，審計部門要及時與組織領導層溝通，向組織領導層詳細分析所存在的違規違紀問題和內部控制漏洞的危害，並提出內部審計的糾正措施和改進建議。這樣就可以取得組織領導層對審計建議的理解與重視，有利於審計決定的執行，實現內部審計促進組織目標實現的目的。

（二）與被審計單位的溝通

被審計單位配合與否直接影響到內部審計項目實施計劃的能否順利實施，而這又取決於被審計單位能否對內部審計工作有一個正確的理解。要取得被審計單位對內部審計工作的正確理解，內部審計機構工作人員與被審計單位的有效溝通就十分重要。首先，對被審計單位進行審計前，要向被審計單位說明內部審計不是一味的挑毛病找問題，審計的主要宗旨是「一審、二幫、三促進」，即通過審計發現問題，幫助被審計單位分析問題發生的原因和問題存在的危害性，向被審計單位提出解決問題、改進工作的建議，從而促進被審計單位把工作做得更好，以取得被審計單位的理解和積極配合。在審計實施階段，要通過與被審計單位的溝通，了解和掌握被審計單位的業務概況、工作流程、內部控制制度等重要情況，確定審計的重點。對審計過程中發現的無關大局的細小問題，及時與被審計單位溝通，提出整改建議，並督促其在審計結束之前整改完畢，這樣可以縮小審計報告的問題面，以利將來被審計單位對審計報告的認可。通過對審計報告提出的問題及審計處理意見與被審計單位進行溝通，獲得被審計單位的認同，有利於審計決定的執行，達到審計的目的。

（三）與組織內部其他職能部門的溝通

內部審計工作的開展，有時需要組織內部財務、總務、基建等行政職能部門的配合。內部審計機構需要這些部門在哪些方面給予配合、如何配合，都需要內部審計機構和人員經常及時地與這些部門保持良好的溝通。只有這樣，才能獲得這些部門對內部審計工作的理解，從而給予積極的配合。

（四）與組織外部相關機構的溝通

內部審計機構及其工作人員需要經常向當地國家審計機關和內部審計協會等組織外部的有關機構咨詢法律法規、制度和規范等方面的問題。因此，內部審計機構及其工作人員要經常保持與這些組織外部機構的聯系與溝通，以及時獲得其幫助和支持。

（五）內部審計人員相互之間的溝通

要做好內部審計工作，內部審計人員之間的相互溝通也不可忽視。內部審計機構負責人要和下屬保持良好的溝通，向下屬布置任務時，要使下屬能充分了解審計任務的目的、范圍和方法。內部審計人員要將審計工作進度、審計中發現的問題等及時向審計機構負責人匯報，以利於內部審計機構負責人及時掌握審計工作進度，共同討論有關問題，及時調整審計工作方案。審計過程中，審計組人員之間也要加強溝通，既明確分工，又協作配合，實現資源共享，提高工作效率。

五、不斷提高內部審計人員的綜合素質

任何一項內部審計工作，都需要內部審計人員來具體負責完成。而能否保證審計工作的質量，有效防範審計風險又取決於內部審計人員綜合素質的高低。內部審計人員的綜合素質，通常包括職業道德、業務技能兩個方面，兩者相輔相成，缺一不可。內部審計人員綜合素質的高低，不能只看其某一方面的素質高低，而應從以上兩個方面綜合來衡量。只有具有良好的職業道德素質，同時具備較高水平的業務技能，才有可能將審計工作做好。只具備內部審計人員思想和品質方面的良好素質，敢於抵禦各種誘惑，敢於依法依紀辦事，但業務技能低下，不了解與審計有關的法律法規，不熟悉審計和與審計有關的會計、稅務、金融、工程造價及企業管理等方面的知識，就不可能做到依法依紀辦事，也就不可能具備真正意義上的內部審計人員職業道德素質，從而也不可能做好內部審計工作。只有具備內部審計人員職業道德的思想和品質方面的良好素質，同時又熟悉並掌握與審計有關的法律法規，掌握必要的審計和與審計有關的會計、稅務、金融、工程造價及企業管理等方面的知識，並注重知識的更新，不斷提高業務技能，不斷加強思想作風建設，才能真正意義上具備審計人員的基本職業道德素質，並不斷提高其職業道德素質，從而做好內部審計工作。因此，要做好內部審計工作，必須不斷加強內部審計人員的思想道德教育和業務技能培訓，注重內部審計人員的知識更新，做好內部審計人員的後續教育工作，使內部審計人員時刻保持較高的職業道德水準，不斷提高業務技能，造就一支綜合素質較高的內部審計人員隊伍。

如何做好內部審計工作的一點經驗
曾記得，在讀小學的時候「加強紀律性，革命無不勝」的語錄就常在耳邊響起，雖然那種年代，有一定的教條主義，但是我認為還是有他一定的道理，特別是在法制化、制度化，同時推行政務公開陽光管理的今天，在我們國營企事業單位，使管理者和被管理者、

經營者和監督者增強一定的紀律性還是很有必要，大有好處的。特別是對內部審計工作者增強保密紀律性觀念，至關重要。

在多年的財務會計和審計實際工作中感受到，財務會計和審計業務內容保密紀律是一項不容忽視的制度性工作。在財務反映監督和審計業務開展過程中，由於種種原因，一些企業內部的保密工作做的不夠好，給財務反映監督和審計監督簽證工作帶來一定的負面影響，應引起企業內部高級管理層的足夠重視。如果在財務反映和審計監督工作中存在著某種程度的泄密現象，無論是有意的，還是無意的，都給企業全方位工作帶來很多不便，企業管理的阻力和難度加大，也增加企業管理的風險，這裡麵包括財務會計反映和審計監督風險。目前在企業管理推行政務公開和「陽光管理」中，一方面給企業內部審計工作帶來了生機，另一方面也存在一定的不足，將財務會計反映和審計內容的重點和方向，毫無保留的公布與眾，往往影響企業內部審計效果。針對上述現象，要加強財務管理和審計查證業務保密的領導工作，提高認識，經常組織有關人員學習保密制度和有關保密措施，將其納入日常工作管理，警鍾長鳴，常抓不懈，使保密工作制度化、法制化，樹立保密觀念，增強保密意識和責任心。

具體地說，做好內部審計工作，要嚴把保密工作「七道關」：一是在工作過程中，注意方式方法，把好「出口關」。二是推行「陽光工程」增加透明度的過程中，除按工作規定外，其他需要公布的內容應著重加以分析，謹言慎行，向其他政務公開一樣要把好「公示關」。三是要增強依法管理的信心和勇氣，干好本職工作，履行好自己的義務，把好「責任關」。四是克服「老好人」思想，改變思想觀念，站穩立場，把好「理念關」。五是加強對內部審計人員的素質教育工作，認真落實「審計監督迴避制度」，提高財務會計和審計人員的自覺性，把好「制度關」。六是對於那些「吃不透、拿不準」的問題，要查閱有關法律法規，認真核實，堅持原則，少說「過頭話」，把好「原則關」。七是最重要的就是要有紀律性，要維護集團利益，有集團利益精神,把好「紀律關」。

Ⅱ 新時代內部審計人員需要開展哪些內容培訓

經濟越發展，會計越重要；而社會越發展，審計就越重要。當前我國已經進入社會、經濟發展的關鍵期，此階段審計效用的發揮尤為關鍵。而信息技術的應用推進，催化了各大行業的變革與升級。同樣的，現代信息技術和審計行業的融合也正在深刻的影響著內部審計的前進方向。

內部審計定位轉換

傳統觀念里，審計和會計就是「貓和老鼠」的關系——會計做假賬，審計查假賬。尤其是內審，因為和會計部門同處於一個集體內部，大眾通常把內部審計作為會計的對立面來看待，對於審計職能的認識片面的停留在會計「監督」上，這樣的意識無形中深化了會計對審計人員的抵觸心理，反而不利於審計工作的開展。

會計亦或是審計其實都是企業組織的一部分，核心要務都是為企業發展提供服務。對於內部審計來說，隨著社會經濟的發展，已被擴展為兩大類業務：確認和咨詢。確認是獨立評估組織治理、風險管理和控制過程，對收集的證據進行的客觀檢查。咨詢則是指提供咨詢建議及相關的客戶服務活動。

當內部審計的定位從狹隘的「會計監督」轉型為「組織價值增值」，由此，以「促進和改善」為導向的內審工作便能從管理和治理的高度得到重視，從業務的協同廣度獲得財務及其他部門的支持。在該機制的促進作用下，內部審計能更有效的發揮自身效用，增加組織價值，改進組織運營。

內部審計工作流程的變化

「大智移雲」的時代背景下，信息系統在財務領域的應用重組了企業財務管理信息傳遞渠道，使得相關信息的時效性得到保證，滿足了管理決策的信息需求。正因如此，互聯網技術的應用與普及使得傳統的會計記錄再也無法滿足企業對於財務人員的需要，會計人員從財務會計加速轉型至管理會計，隨之而來的結果就是推動了「業財融合」的進程，而會計的發展變化必然會影響審計的前進方向。

「業財融合」往往需要通過財務共享服務中心的建立來得以實現。財務共享服務中心的數據收集和分享直接導致了內部審計工作流程的簡化。例如，原來進行內部審計活動，大部分精力與時間需要放在驗證財務經營數據的真實性和可靠性上；現在，通過財務共享中心平台，內部審計可以在業務前端直接抓取數據，在保證數據信息准確性的同時，提高了工作效率，節約了企業成本。

當財務共享中心系統完整的應用於企業運營的各個環節，外部環境的信息也可以被內部審計人員輕易獲取，通過大量外部數據的比對，可以具體分析相關價值的公允性，企業業務流程處理的合規性，不僅操作簡單，而且決策准確度上得到了大大提高；此外，通過和第三方平台的合作，一方面采購和招投標有關合作對象的選擇可以由平台直接推送，降低舞弊發生的可能性；另一方面，原始單據不必再通過財務人員傳遞才能獲得，超越了業務地點時間的限制，進而解決了原有的時滯問題。

內部審計人員素質的提升

雖然內部審計工作關鍵是對流程式控制制的評價，隨著內部審計在企業中工作范圍的擴大，內部審計人員涉獵的知識越來越廣泛：采購、工程建造、營銷、產品製造……大有演變成通才的趨勢。如何在有限的時間內，更好的提升內審人員的自身素質呢？

首先，隨著互聯網技術在企業業務上的全面覆蓋，內審人員的工作必然會從傳統方法過渡到信息技術有效利用。而內部審計人員對於信息技術和內審工作的最佳結合就是對於企業經營財務數據的掘取和分析。因此在後續內審人員的業務能力培養上，應該重視SQL、Excel、SAS的數據工具的應用。

其次，內部審計不同於會計，不只是計量和監督的職能，更強調其糾錯效用，因此內部審計的信息源不僅不應該局限在內部，企業整個經營活動的外部相關環境更應得到足夠的重視。尤其是金三工程的應用與完善和社保徵收改革政策的實行，使得信息共享越來越便利可行，外部數據的真實性更有保障。

最後，管理會計的浪潮不僅提高了財會人員的公司地位，也對審計行業專業技能提出了更高的要求。現有的會計師事務所已經開始對服務市場進行變革，拓展服務領域，以便滿足市場需要。內部審計同樣面臨著管理會計發展壯大帶來行業的轉型升級。而且內部審計涉及業務繁雜，關聯領域眾多，外部要求的增加迫使今後的內審人員不斷提高自身能力。內部審計人員應該學習外部審計的先進經驗，在內審部門引進技術、經管等各類人才，後期培訓時強調學習法律、稅務、營銷等專業知識，擴大知識層面，提升服務層次。

Ⅲ 如何做好企業內部審計工作

三、應加強和改善我國內部審計工作根據我國審計工作的現狀， 企業 內部控制基本規范的要求，筆者認為應該從以下幾個方面加強和改善我國內部審計工作： （一）要提高企業領導對企業內部審計工作重要性的認識 提高企業領導對企業內部審計工作重要性的認識，是搞好企業內部審計的關鍵。激烈競爭的市場經濟環境 ，外部權重的制約，使企業領導認識到，必須把企業內部審計作為評價企業經營業績的一項重要 內容 ；企業領導要獲得職業生涯的穩定發展 ，就必須依靠包括內部審計在內的治理工具，以保證企業在經營管理工作中不出重大經濟 問題 ，這樣就有助於企業領導提高對企業內部審計工作的認識，正確把握，准確定位，自覺組織和加強對內部審計工作的領導，充分依靠和發揮企業內部審計的作用。 （二）增強內部審計的獨立性 內部審計的獨立性，是內部審計的靈魂。要增強內部審計的獨立性，從組織管理的角度說，企業應該在董事會及其審計委員會的組織、指導下開展工作，以排除不必要的干擾，按照 法律 法規的要求，做好內部審計工作，否則，內部審計工作無法獨立地開展工作，勢必 影響 內部審計工作的開展和高質量地完成內部審計工作。 董事會及其審計委員會，要審核企業內部審計章程，提名和審核批准內審機構執行主管，審核年度審計計劃 ，審查內部組織結構和人員素質，聽取內審執行主管審計情況和審計結果的報告 ，檢查內部審計結果的採用情況。內部審計工作可以涉及企業生產經營和管理的各個領域，內部審計主管可以列席董事會等有關會議，內部審計人員可以列席有關業務會議，從中了解情況，並根據公司治理需要，隨時檢查和評價有關活動。內部審計主管可以根據內部章程或董事會的要求，單獨向董事會報告審計結果及其情況 分析 ，以及糾正問題的意見和改進管理的意見，以保證內部審計工作可以獨立、有效地開展。 （三）建立健全企業內部審計法規制度 目前 我國審計監督體系已基本建立起來，從政府審計角度說，有國家審計法；從社會審計角度看，有注冊會計師法，對支持和保證國家審計和社會審計工作的開展提供了法律依據。但企業內部審計的法律法規不是很完善很健全，現在還沒有內部審計法，只有國家審計署《關於內部審計工作的規定》、 中國 內部審計師協會發布的《內部審計准則》和《內部審計基本准則》及一系列具體准則，層次較低，法律效力不高。社會主義市場經濟的發展和企業內在要求，特別是《企業內部基本控制規范》的出台，對內部審計工作提出了新的更高的要求。在這種情況下，為保證內部審計工作有法可依，國家應盡快出台內部審計的有關法規，與其相應配套的規章制度也應進一步完善。 （四）提高內審工作人員的素質 前面我們已經提到，目前企業的內審人員普遍素質不高，不能適應內部審計工作開展的需要。為此，一方面應加強審計機構，充實審計人員。過去有些審計機構是由各財會機構臨時抽調人員組成的，不少是老同志。他們對財會工作很熟悉，但就是缺乏企業經營管理及新技術的全面知識。所以，應注意從各方面抽調年輕同志充實內部審計機構，以保證人員結構的合理性。另一方面，應加強對內部審計工作人員的培訓，包括對內部審計地位與作用的認識，明確內部審計的主要職責和工作任務、工作方式，以及新形勢下對內部審計工作的要求等等，同時，還要督促內部審計人員 學習 和掌握 現代 企業經營管理知識，以適應新形勢下對內部審計工作的要求。需要指出的是，信息化技術已應用企業管理的眾多領域，而我們現在內部審計工作還處於手工操作階段，為此，應加強對內部審計人員 計算 機的培訓，充實網路、軟體開發專家，以新的方式開展內部審計工作。 （五）拓寬內部審計領域 過去內部審計主要是在財務會計領域，且是經營審計，現在內部審計領域大大拓寬。它不局限於財務會計領域，而是企業從公司治理到經營管理的方方面面，不但要考核財務指標，還有非財務指標，不僅是靜態的，還要有動態的情況，不僅是經營審計，還要過渡到管理審計，總之，要從防範企業風險的角度，加強對企業內部的審計。這表明，企業內部審計的面更寬了，任務更重了，要求更高了，責任更大了。內部審計機構及其人員，要認清形勢，努力學習，開拓進取，不斷提高企業內部審計的工作質量和水平，為公司治理，搞好企業經營管理及評價，加強內部控制和風險防範，實現企業戰略和目標，做出應有的貢獻。●【 參考 文獻 】 [1] 《淺議現代企業制度下內部審計》. 中國審計教育網. [2] 《企業內部審計在公司治理中的地位與作用》. 河北省內審協會網. [3] 趙顯鋒. 《內部審計是公司治理的重要機制保障》.

Ⅳ 內審員培訓主要是哪些內容

簡單來說就是內部管理評審，查漏，監督，以及提出整改方案。具體的工作內容則有：

一、協助部門領導建立、實施和保持本部門質量管理體系（也可以是質量、安全、環境三標體系或計量體系及其他類似認證體系）；確保質量管理體系過程得到建立和保持；在整個企業內促進顧客質量要求意見的形成；負責與質量管理體系有關之外部聯絡。

二、負責體系文件控制，審核質量手冊、質量方針、目標；指導各部門對相關文件之使用、保管、收集、整理與歸檔。負責對現有體系文件定期評審。

三、審查各部門編制的質量記錄在案格式，並審批；負責監督、管理各部門的所有質量記錄、三級文件；指導各部門對質量記錄的整理和保管。

四、向主管領導報告質量管理體系運行情況，提出改進建議；制定管理評審計劃、收集並提供管理評審所需的材料，編寫管理評審報告，協助、協調、監督實施管理評審中相關糾正、預防措施。

五、審查各有關部門編制的質量計劃；負責指導本部門產品質量管理相關人員對本部門質量策劃實施情況進行監督檢查。協助、協調各部門相關人員進行質量策劃及編制、實施相應的質量計劃。

(4)內部審計培訓工作方法擴展閱讀:

1、審核的相關概念。

2、ISO9001：2008標準的理解。

3、企業的質量管理體系。

4、產品相關的法律法規、標准、行業准則、企業標准。

5、審核策劃（年度審核方案、審核實施計劃）。

6、內部審核檢查表。

7、首次會議、末次會議。

8、現場審核。

9、審核技巧（抽樣、觀察、提問、記錄、報告）。

10、內部審核不符合項的判定。

11、內部審核報告。

12、審核後的糾正和預防措施及其跟進

Ⅳ 如何做好內審工作

當前，我國經濟進入經濟發展新常態，經濟形勢日趨復雜，中高速、優結構、新動力、多挑戰成為新常態下的主要特徵，作為地方性金融機構的農商銀行，如何適應新常態，進一步加強審計監督，完善內部控制，積極發揮審計工作「免疫功能」作用，有效推進農商行加快現代企業建設步伐，促進業務健康有序發展，是具有重要意義的課題。本文擬結合農商銀行新常態下審計工作出現的新變化、分析當前審計工作存在的問題及對策建議。
【關鍵詞】：農村商業銀行 內部審計 趨勢 思考
內部審計是一種獨立、客觀的監督、評價和咨詢活動，是農村商業銀行內部控制的重要組成部分。它通過審查和評價經營活動及內部控制的適當性、合法性和有效性來促進組織目標的實現。隨著農村金融機構改革的不斷深化，市場競爭的持續加劇，農村商業銀行的審計工作也越來越被各級管理者所重視，逐漸被用來進行評價及改善內部經營活動，反映風險狀況，鞏固增強內部控制和公司法人治理基礎。特別是在經濟新常態下，農村商業銀行做好適應准備工作至關重要，這要求農村商業銀行亟需改變工作理念，圍繞業務發展和經營管理重點，堅持風險為導向，全面加強審計體系建設，不斷創新審計方式方法，進一步提升審計工作的制度化、信息化和精細化水平，實施審計工作精細化管理，大力提高審計工作質量。
一、新常態下農商銀行內審工作的新變化
（一）審計觀念上出現新變化。以山東省農村信用社為例，近年來，其連續多年出台《審計運行質量考核辦法》，定期通報審計工作開展情況。利用審計信息系統數據，對審計部門開展的項目數量、審計發現問題數量及風險程度、零問題項目等方面進行分析、排名，以簡報形式進行通報並納入考核。這種考核高壓模式帶來的結果倒逼了農村商業銀行內審部門審計觀念的轉變，實現了審計效率「由鬆散到緊湊」、審計項目「由面面俱到到精準審計」、審計意識「由傳統到創新」觀念的轉變，以確保適應新形勢下審計工作的新特點，引領審計工作持續健康發展。
（二）審計內容上的新變化。隨著互聯網金融時代的到來，現代金融業務與信息化、網路化的結合日益緊密，電子銀行整體呈現快速發展態勢，農村商業銀行對電子銀行的關注度也逐步加深。但相較其他國有大中型銀行，農村商業銀行電子銀行業務起步較晚，內審工作主要偏重於內部控制方面，所有檢查都是為了確保電子銀行的制度和風險防範措施得到執行，減少內部工作人員舞弊的可能性，對於電子銀行業務的合規風險、信息科技風險、客戶操作風險幾乎沒有涉及。另外，農村商業銀行逐步加強了對傳統主營業務的拓展研發，以山東省農村信用社為例，陸續新推出了「農貸通」、「易貸通」、「家庭貸」、「微信貸」等一系列金融產品，藉此不斷提升農村商業銀行的競爭實力。這些新情況要求農村商業銀行內審工作必須要緊跟實際形勢，逐步將審計觸角延伸到諸如信息科技、客戶經理操作風險審計、績效審計等新的領域，通過不斷完善審計內容，切實發揮內審工作監督、評價的重要作用。
（三）審計方式上的新變化。隨著雲數據的廣泛應用，大數據時代已經到來，農村商業銀行漸漸認識到大數據運用的重要性，在內審工作上逐步加大了非現場審計的頻率與比重，特別是農商行的業務已經走上數據集中批量處理的時代，合理運用審計軟體等輔助程序對電子數據進行批量處理，預先設置風險預警，建立各種風險審計模塊等將成為未來審計的發展方向。運用審計軟體進行審計，不但可以連接全行的總數據，還可以取得任何時間、轄內所有分支機構的全部數據，從而做到用最少的人力、物力、財力來實現達到最佳的審計效果。
二、新常態下內審工作存在的問題
（一）內部審計范圍狹窄,審計目標滯後。目前，農村商業銀行審計工作仍停留在「查帳審計」和「制度審計」的階段，沒有真正實施以風險導向的監督評價，部分農村商業銀行內審工作仍以信貸檢查較多，對其他資金業務檢查較少（例如票據、貼現、保險理財等）。按照現代內部審計先進理念要求，內部審計人員需要參與風險管理和治理過程，而不是單純的合規性審計。在審計監督的實際操作中，農商行審計工作還是著重於事後監督和靜態檢查，沒有完全實現對事前、事中及事後經營的全過程監督。審計人員很大程度上主要是在查錯防弊,而對農村商業銀行經營過程中深層次的矛盾和危及農商行生存的金融風險問題則關注不多。從某種意義上講，農村商業銀行的審計監督工作只是業務部門事後監督的延伸，只是對發現的問題提出了整改意見，無法實現從帳務基礎審計和制度基礎審計向風險基礎審計的功能轉變。另外，對風險管理、經濟效益等等方面的審計還涉及不深，這使得內部審計無法服務於農商行的經營管理，無法適應農商行快速發展的要求。
（二）內部審計成果運用效果較差。
內審的過程不只是一個實施審計發現違規問題的過程，同時也是一個挖掘問題根源的過程，因此必須加強內部審計成果的運用，防範違規事件再次發生。從目前的情況看，農村商業銀行內審成果運用僅僅停留在對違規問題的整改和違規人員的經濟處罰上，未及時對各條線問題進行匯總提煉，形成統一的審計風險提示或報告，通過審計將風險關口前移，嚴防各類風險。後續跟蹤審計力度不夠，審計整改僅僅「一改了之」，許多內審部門及人員在完成審計報告和下達整改通知書後，有一種「如釋重負」的感覺，認為可以好好休息一段時間，只需靜待被審計單位在規定時間之內提交整改報告，然後再決定後續審計的事實，缺乏了對整改結果的客觀評價，放棄了對整改過程的監督權和指導權，沒有形成規范的審計整改質量評價標准，因此，有可能因為被審計單位整改不到位導致審計資源浪費，內部審計的威懾作用和防範風險的作用沒有得到較好的發揮。
（三）部分審計人員素質參差不齊。內部審計工作知識面涵蓋廣泛，而在實際的工作中發現，部分審計人員沒有扎實的審計知識基礎，對基本的銀行業務沒有詳細的認識與了解，導致該部分內審人員無法發現銀行在運營過程中出現的問題，並及時採取措施處理，易造成風險隱患。尤其是近年來非現場審計的重要性逐漸體現，審計部門若想制定出完善的非現場審計模型，需要審計人員在制定非現場模型時考慮周全並准確提取數據，這就要求審計人員要充分了解各條線業務的具體操作流程，熟悉各風險點及業務薄弱點。相反，如若審計人員掌握不了相應的知識點，就會感覺「無從下手」，不能有針對性地提出審計建議，無法形成有效的審計模型，不利於非現場審計工作開展。此外，近幾年國家陸續實施一系列法律新規，部分審計從業人員知識更新無法同步，造成法律知識的一定缺失，這使得內部審計人員在審計時難以從宏觀層面上對銀行的不良狀況進行全面且科學的分析。
（四）內部審計活動缺乏獨立性
農村商業銀行是一個以盈利為目標的企業，在經營過程中，需要自負盈虧生存下去，追求利益最大化仍然是首要目標。當前，大部分農村商業銀行審計人員的人事任免、薪酬待遇等均掌握在管理層手中，無法與被審計部門割斷利益關系，獨立性明顯缺失。在這種情況下，內部審計人員既要監督商業銀行經營管理活動，又要被商業銀行管理層領導，缺乏必要的獨立性。如果農商行將自己的資金投入到高收益高風險的項目時，內審人員通過審計發現投資有很大的風險時，可能會忽略風險，站在「利益第一」的角度去服從高管層的命令，甚至在出示審計報告時，瞻前顧後，掩藏真相，不僅不能提供獨立、客觀的審計建議，還會使得內部審計喪失對風險的預警作用，增大審計風險的存在。
三、新常態下內審工作的建議與措施
（一）加強審計成果運用。內部審計一個很重要的職責就是要評價內部控制的充分性、有效性，及時提出整改建議。審計成果運用是審計工作的重要環節，直接關系著審計作用的發揮，因此加強審計成果運用是做好內審工作的重要環節。一是建議加大違規問題的整改力度。對審計部門檢查發現的問題，要求被查單位積極採取措施，查缺補漏，亡羊補牢，加大違規問題整改力度。對問題整改不力的，要給予嚴肅處理。推行整改問責制，保證內部審計意見的落實，發揮審計在預控風險、促進管理、保障經營目標實現等方面的作用。堅持整改後續跟蹤制度，特別要緊盯嚴重違規問題，不改到位不放過。二是加大違規問題的責任追究力度。要深刻反思有令不行、有禁不止、有責不究的危害，建立嚴格的違規責任追究程序，審計部門對發現的違規問題提出處理建議，按照規定程序處理到位，嚴肅問責與追究，特別應注意堅持問責管理責任人，增強審計警示的威懾作用。三是進一步拓寬審計成果運用范圍。內審部門要適時創新，充分拓寬審計成果運用范圍，完善審計評價機制，加強風險提示，最大限度地利用審計成果，督促制度完善、操作規范，促進內部管理，提高經營成果。四是建立完善審計風險提示制度。完善審計風險提示制度，擴大審計風險的覆蓋面，認真分析審計發現問題潛在的風險隱患，以風險提示單的形式抄送各業務管理部門，並進行必要的後續跟蹤，督促專業管理部門健全、完善制度辦法和管理措施，確保風險提示的效果。
（二）加強審計人員培訓。審計人員不同於一般的專業檢查人員。隨著業務領域的擴展，業務規模的快速發展，審計部門的角色職能將更寬泛、更重要，對審計隊伍建設要求更高，對審計人員綜合能力要求更強。一是營造良好的工作學習環境。以近期中央開展的「兩學一做」活動為契機，通過開展多形式的理想信念和革命傳統教育，引導審計人員正確對待名利，立足本職，敬業愛崗，扎實工作。建立良好的溝通機制，著力加強幹部與員工之間的思想溝通、建立並完善座談制度、審計項目交流點評制度、工作考核評估反饋制度等，以達到用良好的環境凝聚人才的目的。二是建立分層次培訓制度。條件允許的情況下，按照人才成長的軌跡，督促審計人員把個人的成長發展與社會責任有機結合，與現代審計事業的科學發展有機聯系起來，積極推動審計人員實現自身價值。根據轄內審計人員的實際情況，制定個性化的教育培訓計劃，通過再教育、業務培訓、輪崗培訓等方式，提高培訓效果，努力培養造就一批政治過硬、業務精通、作風優良、紀律嚴明、有戰鬥力的審計隊伍。對電子銀行、銀行卡、信息科技等專業技術含量較高的領域，可以聘請專家培訓，開展合作審計，增強審計人員的勝任能力。三是建立審計工作激勵約束機制。農村商業銀行審計部門可以對審計人員進行工作業績考評, 逐步建立審計人員職業發展規劃，實行等級管理制度。同時，要求審計人員工作中要敢於說實話、講實情，敢於堅持原則，主動揭露問題，否則造成審計風險，嚴肅追究審計人員的責任。
（三）加強審計質量控制。提高審計質量是提升審計價值的主要手段，通過開展各類審計活動提高審計質量，有效規避內審范圍窄、管理滯後等缺陷。實際工作中，可以重點加強經營決策的合規性、經營過程中的風險性、經營成果的真實性和所報告信息的可靠性等方面的審計監督，並提出具有連續性、可比性的審計報告。實行全過程審計質量控制，建立審計項目和審計人員的評價制度，確保審計立項准確、方案合理、操作規范、報告真實；加強對審計對象的靜態和動態分析,積極發揮審計的監督和評價職能；出具的審計結論要注重科學性和實效性,並出具有一定參考價值的審計意見，為部門研究工作提供依據，為領導決策提供參考。在具體的審計檢查中，審計過程可以實施分層交叉抽樣，按照時間段和人員分別抽取樣本，人員上做到對每一個參與業務的員工都進行抽樣，保證對某時間段內網點發生的所有業務進行抽樣；業務上可以以業務類型為單位監督業務辦理合規性，確保對樣本檢查的完整性，從業務開始到結束全流程進行合規檢查，確保所有橫向和縱向控制點均不被遺漏，確保審計評價監督事實客觀、完整。
（四）合理設置審計部門，保持審計部門獨立性。
完善公司的法人治理機制，切實發揮董事會、監事會、股東大會職責要求，解決公司法人治理「形似神不似」的頑疾，為內部審計制度的實施到位提供製度基礎。內審部門要認真履行銀監會《銀行業金融機構內部審計指引》賦予的職責，認真執行落實好審計委員會的工作職能，根據董事會授權組織指導好內部審計工作,只有這樣才能確保內部審計工作獨立於管理層及各職能部門等被監督主體，才能確保內審人員在工作中獨立做出判斷。同時，農村商業銀行也應合理規劃安排審計人員的薪酬福利，使其利益獨立於各相關審計部門，從利益保障上排除內部審計人員履職的顧慮。審計部門的設置上必須堅持獨立性原則和權威性原則，讓內審部門回歸本源，承擔起內審法律法規所賦予的神聖職責。

Ⅵ 怎麼做好內審工作

一、明確工作目標，弄清內部審計工作的職能

要做好內部審計工作，內部審計機構和人員首先必須清楚內部審計的職能是什麼，明確內部審計的目標是什麼。國內《內部審計基本准則》對內部審計的定義是：內部審計，是指組織內部的一種獨立客觀的監督和評價活動，它通過審查和評價經營活動及內部控制的適當性、合法性和有效性來促進組織目標的實現。從這一定義我們可以很明確地看出，內部審計的職能就是監督和評價，其工作目標就是促進組織目標的實現。

二、找准內部審計工作的切入點

應選擇最能直觀體現內部審計工作價值的審計項目作為內部審計工作的切入點，而通過審計能夠直接為組織帶來增收或節支的項目就是最佳的選擇，如基建修繕工程造價審計。我們醫院原來也不重視內部審計工作，為了打開工作局面，我們內部審計部門選擇了基建修繕工程造價審計作為切入點，通過首個修繕工程項目造價審計，審定造價比施工單位原報價降低約20％，內部審計工作的價值很直觀地顯現出來，內部審計工作很快引起了醫院領導的重視，為將來更好地開展工作奠定了良好的基礎。

三、正確選擇內部審計工作的重點，有針對性地開展審計項目

內部審計機構和人員必須緊緊圍繞組織的中心工作，選擇領導重視、員工關注的對組織管理水平和經濟效益的提高影響重大的熱點、難點問題作為審計工作的重點。此外，內部審計人員還要深入調查了解被確定為審計工作重點的審計對象的具體情況，開展有針對性的審計項目，使內部審計的作用得到更好的發揮。

四、改進工作方式，做好溝通協調工作

內部審計工作的開展離不開領導層的支持，離不開組織內部相關職能部門、被審計部門的理解、配合與支持。同時，也與組織外部相關機構存在密切的聯系。有些單位的內部審計工作難以順利進行，或不能取得預期的效果，與內部審計工作方式單一、不能取得各有關方面的充分理解有很大關系。因此，改變單一的工作方式簡單的狀況，做好與各相關方面的溝通，對做好內部審計工作十分重要。要做好溝通協調工作主要應從下面幾點入手：

（一）做好與組織領導層的溝通
（二）與被審計單位的溝通
（三）與組織內部其他職能部門的溝通
（四）與組織外部相關機構的溝通
（五）內部審計人員相互之間的溝通

五、不斷提高內部審計人員的綜合素質

任何一項內部審計工作，都需要內部審計人員來具體負責完成。而能否保證審計工作的質量，有效防範審計風險又取決於內部審計人員綜合素質的高低。內部審計人員的綜合素質，通常包括職業道德、業務技能兩個方面，兩者相輔相成，缺一不可。內部審計人員綜合素質的高低，不能只看其某一方面的素質高低，而應從以上兩個方面綜合來衡量。只有具有良好的職業道德素質，同時具備較高水平的業務技能，才有可能將審計工作做好。只具備內部審計人員思想和品質方面的良好素質，敢於抵禦各種誘惑，敢於依法依紀辦事，但業務技能低下，不了解與審計有關的法律法規，不熟悉審計和與審計有關的會計、稅務、金融、工程造價及企業管理等方面的知識，就不可能做到依法依紀辦事，也就不可能具備真正意義上的內部審計人員職業道德素質，從而也不可能做好內部審計工作。只有具備內部審計人員職業道德的思想和品質方面的良好素質，同時又熟悉並掌握與審計有關的法律法規，掌握必要的審計和與審計有關的會計、稅務、金融、工程造價及企業管理等方面的知識，並注重知識的更新，不斷提高業務技能，不斷加強思想作風建設，才能真正意義上具備審計人員的基本職業道德素質，並不斷提高其職業道德素質，從而做好內部審計工作。因此，要做好內部審計工作，必須不斷加強內部審計人員的思想道德教育和業務技能培訓，注重內部審計人員的知識更新，做好內部審計人員的後續教育工作，使內部審計人員時刻保持較高的職業道德水準，不斷提高業務技能，造就一支綜合素質較高的內部審計人員隊伍。

Ⅶ 如何做好內部審計

內部審計是內部控制的一個環節，是組織內部監督的重要組成部分，也是內部控制的再控制。內部審計工作做得好，對組織加強管理、堵塞漏洞、提高效益等工作，都具有十分重要的作用。然而，目前內部審計工作還面臨著一系列的問題。面對存在的問題，只有想辦法作出實實在在的工作成績，讓領導和群眾很直觀地看到內部審計工作的價值，讓被審計單位切實感受到內部審計對其工作的幫助和促進，才能得到領導的重視、群眾的正確認識和被審計單位的主動配合。具體應做好以下幾個方面的工作。

一、明確工作目標，弄清內部審計工作的職能

要做好內部審計工作，內部審計機構和人員首先必須清楚內部審計的職能是什麼，明確內部審計的目標是什麼。國內《內部審計基本准則》對內部審計的定義是：內部審計，是指組織內部的一種獨立客觀的監督和評價活動，它通過審查和評價經營活動及內部控制的適當性、合法性和有效性來促進組織目標的實現。從這一定義我們可以很明確地看出，內部審計的職能就是監督和評價，其工作目標就是促進組織目標的實現。

二、找准內部審計工作的切入點

應選擇最能直觀體現內部審計工作價值的審計項目作為內部審計工作的切入點，而通過審計能夠直接為組織帶來增收或節支的項目就是最佳的選擇，如基建修繕工程造價審計。我們醫院原來也不重視內部審計工作，為了打開工作局面，我們內部審計部門選擇了基建修繕工程造價審計作為切入點，通過首個修繕工程項目造價審計，審定造價比施工單位原報價降低約20％，內部審計工作的價值很直觀地顯現出來，內部審計工作很快引起了醫院領導的重視，為將來更好地開展工作奠定了良好的基礎。

三、正確選擇內部審計工作的重點，有針對性地開展審計項目

內部審計機構和人員必須緊緊圍繞組織的中心工作，選擇領導重視、員工關注的對組織管理水平和經濟效益的提高影響重大的熱點、難點問題作為審計工作的重點。此外，內部審計人員還要深入調查了解被確定為審計工作重點的審計對象的具體情況，開展有針對性的審計項目，使內部審計的作用得到更好的發揮。

四、改進工作方式，做好溝通協調工作

內部審計工作的開展離不開領導層的支持，離不開組織內部相關職能部門、被審計部門的理解、配合與支持。同時，也與組織外部相關機構存在密切的聯系。有些單位的內部審計工作難以順利進行，或不能取得預期的效果，與內部審計工作方式單一、不能取得各有關方面的充分理解有很大關系。因此，改變單一的工作方式簡單的狀況，做好與各相關方面的溝通，對做好內部審計工作十分重要。要做好溝通協調工作主要應從下面幾點入手：

（一）做好與組織領導層的溝通

內部審計機構在制定或修訂內部審計的有關制度與規定時，通過與組織領導層的充分溝通，能夠使組織領導層增加對內部審計工作的了解，使內部審計的有關制度與規定能盡快通過組織領導層的批准，以書面形式下發。內部審計機構負責人通過經常與組織領導層的溝通，可以及時了解領導層所關心的組織工作的重點問題，從而合理確定服務於組織重點工作的內部審計工作的重點。內部審計機構如能及時就年度審計計劃和審計項目實施計劃與組織領導層溝通，向組織領導層說明審計項目的實施對加強組織內部控制或提高組織經濟效益的重大意義以及審計實施中存在的困難，可以取得組織領導層對內部審計工作的理解與支持，從而有利於各項內部審計項目的順利實施。對審計過程中發現的違規違紀問題，審計部門要及時與組織領導層溝通，向組織領導層詳細分析所存在的違規違紀問題和內部控制漏洞的危害，並提出內部審計的糾正措施和改進建議。這樣就可以取得組織領導層對審計建議的理解與重視，有利於審計決定的執行，實現內部審計促進組織目標實現的目的。

（二）與被審計單位的溝通

被審計單位配合與否直接影響到內部審計項目實施計劃的能否順利實施，而這又取決於被審計單位能否對內部審計工作有一個正確的理解。要取得被審計單位對內部審計工作的正確理解，內部審計機構工作人員與被審計單位的有效溝通就十分重要。首先，對被審計單位進行審計前，要向被審計單位說明內部審計不是一味的挑毛病找問題，審計的主要宗旨是「一審、二幫、三促進」，即通過審計發現問題，幫助被審計單位分析問題發生的原因和問題存在的危害性，向被審計單位提出解決問題、改進工作的建議，從而促進被審計單位把工作做得更好，以取得被審計單位的理解和積極配合。在審計實施階段，要通過與被審計單位的溝通，了解和掌握被審計單位的業務概況、工作流程、內部控制制度等重要情況，確定審計的重點。對審計過程中發現的無關大局的細小問題，及時與被審計單位溝通，提出整改建議，並督促其在審計結束之前整改完畢，這樣可以縮小審計報告的問題面，以利將來被審計單位對審計報告的認可。通過對審計報告提出的問題及審計處理意見與被審計單位進行溝通，獲得被審計單位的認同，有利於審計決定的執行，達到審計的目的。

（三）與組織內部其他職能部門的溝通

內部審計工作的開展，有時需要組織內部財務、總務、基建等行政職能部門的配合。內部審計機構需要這些部門在哪些方面給予配合、如何配合，都需要內部審計機構和人員經常及時地與這些部門保持良好的溝通。只有這樣，才能獲得這些部門對內部審計工作的理解，從而給予積極的配合。

（四）與組織外部相關機構的溝通

內部審計機構及其工作人員需要經常向當地國家審計機關和內部審計協會等組織外部的有關機構咨詢法律法規、制度和規范等方面的問題。因此，內部審計機構及其工作人員要經常保持與這些組織外部機構的聯系與溝通，以及時獲得其幫助和支持。

（五）內部審計人員相互之間的溝通

要做好內部審計工作，內部審計人員之間的相互溝通也不可忽視。內部審計機構負責人要和下屬保持良好的溝通，向下屬布置任務時，要使下屬能充分了解審計任務的目的、范圍和方法。內部審計人員要將審計工作進度、審計中發現的問題等及時向審計機構負責人匯報，以利於內部審計機構負責人及時掌握審計工作進度，共同討論有關問題，及時調整審計工作方案。審計過程中，審計組人員之間也要加強溝通，既明確分工，又協作配合，實現資源共享，提高工作效率。

五、不斷提高內部審計人員的綜合素質

任何一項內部審計工作，都需要內部審計人員來具體負責完成。而能否保證審計工作的質量，有效防範審計風險又取決於內部審計人員綜合素質的高低。內部審計人員的綜合素質，通常包括職業道德、業務技能兩個方面，兩者相輔相成，缺一不可。內部審計人員綜合素質的高低，不能只看其某一方面的素質高低，而應從以上兩個方面綜合來衡量。只有具有良好的職業道德素質，同時具備較高水平的業務技能，才有可能將審計工作做好。只具備內部審計人員思想和品質方面的良好素質，敢於抵禦各種誘惑，敢於依法依紀辦事，但業務技能低下，不了解與審計有關的法律法規，不熟悉審計和與審計有關的會計、稅務、金融、工程造價及企業管理等方面的知識，就不可能做到依法依紀辦事，也就不可能具備真正意義上的內部審計人員職業道德素質，從而也不可能做好內部審計工作。只有具備內部審計人員職業道德的思想和品質方面的良好素質，同時又熟悉並掌握與審計有關的法律法規，掌握必要的審計和與審計有關的會計、稅務、金融、工程造價及企業管理等方面的知識，並注重知識的更新，不斷提高業務技能，不斷加強思想作風建設，才能真正意義上具備審計人員的基本職業道德素質，並不斷提高其職業道德素質，從而做好內部審計工作。因此，要做好內部審計工作，必須不斷加強內部審計人員的思想道德教育和業務技能培訓，注重內部審計人員的知識更新，做好內部審計人員的後續教育工作，使內部審計人員時刻保持較高的職業道德水準，不斷提高業務技能，造就一支綜合素質較高的內部審計人員隊伍。

Ⅷ 企業內部審計的方法及原則是什麼

□ 總則
(一)根據有關於內部審計工作規定，結合公司的實際情況制定本規定。
(二)內部審計的目的是加強公司及所屬公司的管理和監督，維護財經法紀，改善經營管理，提高經濟效益。
(三)內部審計是在公司總經理的直接領導下，對公司各部門以及公司所屬單位的財務收支和經濟效益等進行監督，獨立行使審計職權，對總經理負責並報告工作，在業務上同時受上級審計計機構的領導和地方審計機關的監督。

□ 內部審計的任務
1.主要任務有：
(1)對公司及所屬公司的資金、財產的完整安全進行監督審計。
(2)對公司及所屬公司的財務收支計劃、投資和經費的預算，信貸計劃，外匯收支計劃和經濟合同的執行以及經濟效益進行審計監督。
(3)對公司及所屬公司的會計報表進行審計。
(4)對公司及所屬公司的承包經營責任的審計評議，配合上級審計機構對公司主要領導人及所屬公司的主要領導人的離任經濟責任進行審計。
(5)對公司及其他所屬各公司基建工程項目的概(預)算的執行、建設成本的真實性和經濟效益進行審計。
(6)對公司及所屬公司的內部控制制度的健全、有效及執行情況進行監督檢查。
(7)對嚴重違反財經紀律，侵佔國家、公司資產，嚴重損失浪費等損害國家、公司利益的行為進行專案審計。
(8)貫徹執行有關審計法規，制定或參與研究本公司及所屬公司有關的規章制度。
2.辦理公司領導、上級審計機構交辦的其他審計事項，以及配合上級審計部門和會計師事務所對公司及所屬公司進行審計。
3.對公司的下列項目審計部必須會簽(不包括子公司)：
(1)基建項目；
(2)經濟合同，包括采購合同；
(3)公司的年度會計報表。
4.審計部不定時對上述項目的執行情況進行抽查。

□ 職權
1.主要職權
(1)根據內部審計工作的需要，被審計單位應按時向審計部報送有關計劃、預算、決算報表和文件資料等。
(2)檢查實物、憑證、帳冊、有關文件和資料。
(3)參與有關的會議。
(4)索取有關的證明材料。
(5)對正在進行的嚴重違反財經法紀、嚴重損失浪費行為作出臨時制止的決定。
(6)對阻撓、破壞審計工作以及拒絕提供有關資料的，經公司領導批准可以採取必要的臨時措施，並提出追究有關人員責任的建議。
(7)監督被審計單位嚴格執行審計決定。
(8)對審計工作中的重大事項有權直接向上級審計機構如實反映。
2.對違反財經法紀和大量浪費的被審計單位的直接責任人員和單位負責人，可建議公司總經理給予行政處分，情節特別嚴重的可建議移送司法機關依法追究刑事責任。

□ 工作程序
1.審計部在年初應根據上級審計部門的部署結合公司的具體情況確定年度審計工作計劃，報請總經理批准後實施。
2.在實施審計計劃時應擬訂審計方案，審計范圍、內容、方式和時間，並通知被審計單位要求提供必要的工作條件。
3.在審計中必須做好工作底稿，記錄審計過程，各種旁證材料齊全，作好調查記錄並應有相關人員的簽名蓋章。
4.審計中如有爭議應如實反映給領導，必須依法有據，實事求是地提出解決辦法，切忌主觀、武斷。
5.每項審計工作結束最遲不得超過兩個星期提出審計報告。
6.審計報告的要求；
(1)事實清楚(2)數據確實(3)依法有據(4)建議恰當
7.審計報告在徵求補充審計單位意見後(不是同意審計報告)，報送公司經理審定批示，作出審計結論和處理決定，通知被審計單位執行。
8.被審計單位在聽取審計部審計報告草稿後有不同意見時，首先對事實和數據是否確切可提出補充意見，經審計部查明後修改或補充，對審計報告的法規依據，處理建議的內容也可以提出不同的看法，審計部可以採納或維護報告。
9.被審計單位對總經理指示的審計報告必須執行，審計部必須在一定時期內向總經理報告執行結果。
10.審計報告後由於情況變化和有新的重要數據，事實查明後，被審計單位應向審計部報告的同時向總經理報告，由總經理決定原審計報告修改或繼續執行。
11.每個審計報告以及工作底稿附件等必須在一個月內整理裝訂成冊歸檔備查。

□ 獎懲
1.對審計工作成績顯著的工作人員以及在揭發檢舉中的有功人員給予表揚和獎勵。
2.審計人員泄漏機密，有以權謀私、舞弊行為者應給予行政處分，情節嚴重而構成犯罪的提請司法機關依法追究其刑事責任。
3.對打擊、報復、檢舉、揭發的人員不論其職位高低，在公司內部由總經理根據情節嚴重情況給予行政經濟處分，情節特別嚴重的報有關部門處理直到依法追究法律責任。

□ 附則
本規定的修訂、補充由審計部報總經理批准後執行。
為完善和規范公司的工程審計制度，明確工作流程，根據上級有關文件規定，結合我公司的情況，特製定本辦法。
1.審計部工程審計工作范圍
(1)負責貫徹執行上級頒發的有關工程審計方面的方針、政策、規定和各處概(預)算定額及取費標准。並結合我公司的具體情況，制定必要的補充實施辦法。
(2)負責本公司及屬下獨立核算、自負盈虧的公司(包括實行獨立核算不自負盈虧的二級公司)所有工程預、結算的審計。較大工程的預、結算需報有關部門審定或裁定者，一律由審計部負責對外報批。
(3)負責本公司及屬下公司內部預、結算的統一管理工作，制定公司內部統一的計費標准。
(4)檢查預算的執行情況，幫助解決預算執行過程中存在的問題。
(5)監督檢查各項基建程序是否合規合法。
(6)參與工程的投標招標會議，協助有關部門制定招標文件。
(7)參與工程的圖紙會審和竣工驗收。
(8)按時編報工程審計統計報表，定期向公司領導和上級審計部門匯報審計工作情況。  2.工程審計人員職責
(1)審計人員要遵循「掌握政策、依法審計、堅持原則、客觀公正、維護國家和公司利益」的指導思想，合理地審定造價。
(2)審計人員要對審計內容負責，嚴格監督執行標準定額和各項規定，審計時要做到依據充分，計價合理，計算準確。
(3)經常深入施工現場，掌握第一手資料，保證審計質量。
(4)廉潔奉公，忠於職守，嚴格遵守各項審計制度。
3.工作流程
(1)根據我公司工程審計的特點，工程審計採用報送審計的方法，即每項工程概預算由工程管理職能部門負責報送審計部審計。按該項工程哪個部門負責管理，由哪個部門報送的原則進行。報送前工程管理職能部門經辦人員或隨工人員必須自先審核(重點審核工程量)，並由審核人員簽署意見，本單位領導同意後才能送審計部審計。
(2)審計部門接到工程概預算後，首先要對報送資料和報建審批手續進行審核。若資料或報建手續不全者，則退回重新補辦；若屬巧立名目，未經批准擅自定項的工程，則通知送審單位，取消該項目，並報告公司領導。對資料齊全、手續完備的工程，則由受理登記人員及時受理，並交給專人審計。
(3)審計人員在審計過程中要堅持原則，審計要嚴肅認真，對一些重點疑點問題要認真調查。深入現場，一查到底。對審計內容要做到理由充分、數據准確、計價合理。被審單位和送審單位應給予積極配合。審計人員審計完畢簽署審計意見後應交給有關人員進行審定、審批會簽，並通知被審單位，沒有意見後加蓋審計專用章生效。
(4)審計結束後應及時通知送審單位領回概預算，對較重要的概預算審計部應有復印件存檔，一般概預算審計部只在登記受理本上記錄備查。
(5)工程竣工後應及時辦理竣工結算。結算書由施工單位編制，送審方法和送審要求與第一條相同。
(6)審計部接到結算書後必須先對結算資料進行審核，對資料不全者則退回補辦；對還未竣工或竣工驗收沒有通過的工程則不予結算；對資料齊全並已竣工驗收通過的工程則及時登記受理，交由專人審計。
(7)結算的審計過程與第三、四、條相同。
4.工程審計具體要求
(1)對工程預、結算的內部管理要求
①本公司內(包括實行獨立核算自負盈虧的子公司)的所有工程概(預)、結算必須報審計部審計，經審計後的工程才能開工，工程竣工後必須辦理竣工結算。但對2萬元以下(含2萬元)的零星工程(通信工程除外)，若在施工過程中的工程數量和內容沒有增減變化的工程，可以由工程管理職能部門按已經審計過的預算直接辦理結算，但在竣工後所有工程必須辦理竣工結算。財務部門必須要有審計部審計過的結算書才能付結算款。
②按公司有關規定，在報送預算前要由工程管理職能部門填制需求單，若屬計劃內工程金額在2萬元以內(含2萬元)的由部門經理批准，2萬元以上的由公司主管領導批准，需求單須經財務部門審核。若屬計劃外工程則必須填制計劃外工程審批表，報部門審核並經公司主管領導批准立項。
③通信工程應填制計劃任務書，由工程管理職能部門經理批准，較大的工程應由公司主管領導批准。代辦可由工程管理職能部門經理批准。
④實行獨立核算自負盈虧的子公司工程立項由各子公司領導批准，預、結算也必須送公司審計部審計。各子公司應正式行文給審計部，明確分管領導及其簽字字樣。審計部將按規定收取審計費。
⑤工程竣工驗收和圖紙會審必須要有審計人員參加。
⑥工程投票招標會議必須要有審計人員參加。
⑦通信工程結算必須使用公司統一印製的表格。
(2)對送審預、結算的資料要求
①根據審計工作需要，在送審預、結算的同時必須報送有關資料。
②送審概(預)算時必須提供的資料有：施工合同、設計圖紙、有關設計補充材料、經領導批准立項的需求單、工程計劃任務書；由外單位施工的工程，如是第一次進我公司施工的，還應提供施工單位的營業執照和企業級別證明。
③送審結算時必須提供的資料有：經有關人員簽署的竣工驗收報告、原審定的預算書、設計變更資料、現場技術經濟簽證。還應提供倉庫領料單，主要實物量完成表，包工不包料工程應提供工程材料管理表(需經倉管人員余料退庫簽名)。個別因倉庫無貨，批准施工單位自購材料的工程，還應出具物資供應部門批准自購的證明。
④在審計過程中的需臨時提供的其它資料。
(3)對工程審計的審計時間要求
①由於工程審計是基建流程中的重要一環，受工期的影響對時效性要求較強。因此，一般都應在規定的時間內完成。
②工程審計的時間，應根據不同復雜程度的工程規定不同的審計時間。一般規定：通信工程概(預)算7天，其它工程預算15天，100萬元以上的結算工程20天。
③下列情形之一審計時間應順延：
(A)在審計過程中需要被審單位或送審單位提供補充資料而影響審計進度時。
(B)審計結果與被審單位意見有分歧而未能統一，需報公司領導或市有關部門裁定時。 (C)在審計過程中遇到某些問題，需要被審單位或有關人員前來核對，通知後未能按時前來核對時。
④以上規定的審計時間是指正常情況而言，審計人員應以保質、高效為原則，確保不影響工程按時開工，審計人員應視工程的具體情況區別對待，靈活掌握。應急工程要隨來隨審，並盡快審計完畢。簡單較小的工程也應提前完成。對問題較多、情況較復雜的工程，為保證審計質量，可根據實際需要，不受以上時間限制，查清楚為止。
5.爭議的裁定
(1)屬本公司企業內部之間的爭議，報總經理或主管公司領導裁定。
(2)涉及外單位的，由審計部提出我方的意見後，報公司總經理或主管公司領導批准，再送有關仲裁機關或審計部門裁定。

Ⅸ 新時代內部審計人員需要開展哪些培訓

經濟越發展，會計越重要；而社會越發展，審計就越重要。當前我國已經進入社會、經濟發展的關鍵期，此階段審計效用的發揮尤為關鍵。而信息技術的應用推進，催化了各大行業的變革與升級。同樣的，現代信息技術和審計行業的融合也正在深刻的影響著內部審計的前進方向。

內部審計定位轉換

傳統觀念里，審計和會計就是「貓和老鼠」的關系——會計做假賬，審計查假賬。尤其是內審，因為和會計部門同處於一個集體內部，大眾通常把內部審計作為會計的對立面來看待，對於審計職能的認識片面的停留在會計「監督」上，這樣的意識無形中深化了會計對審計人員的抵觸心理，反而不利於審計工作的開展。

會計亦或是審計其實都是企業組織的一部分，核心要務都是為企業發展提供服務。對於內部審計來說，隨著社會經濟的發展，已被擴展為兩大類業務：確認和咨詢。確認是獨立評估組織治理、風險管理和控制過程，對收集的證據進行的客觀檢查。咨詢則是指提供咨詢建議及相關的客戶服務活動。

當內部審計的定位從狹隘的「會計監督」轉型為「組織價值增值」，由此，以「促進和改善」為導向的內審工作便能從管理和治理的高度得到重視，從業務的協同廣度獲得財務及其他部門的支持。在該機制的促進作用下，內部審計能更有效的發揮自身效用，增加組織價值，改進組織運營。

內部審計工作流程的變化

「大智移雲」的時代背景下，信息系統在財務領域的應用重組了企業財務管理信息傳遞渠道，使得相關信息的時效性得到保證，滿足了管理決策的信息需求。正因如此，互聯網技術的應用與普及使得傳統的會計記錄再也無法滿足企業對於財務人員的需要，會計人員從財務會計加速轉型至管理會計，隨之而來的結果就是推動了「業財融合」的進程，而會計的發展變化必然會影響審計的前進方向。

「業財融合」往往需要通過財務共享服務中心的建立來得以實現。財務共享服務中心的數據收集和分享直接導致了內部審計工作流程的簡化。例如，原來進行內部審計活動，大部分精力與時間需要放在驗證財務經營數據的真實性和可靠性上；現在，通過財務共享中心平台，內部審計可以在業務前端直接抓取數據，在保證數據信息准確性的同時，提高了工作效率，節約了企業成本。

當財務共享中心系統完整的應用於企業運營的各個環節，外部環境的信息也可以被內部審計人員輕易獲取，通過大量外部數據的比對，可以具體分析相關價值的公允性，企業業務流程處理的合規性，不僅操作簡單，而且決策准確度上得到了大大提高；此外，通過和第三方平台的合作，一方面采購和招投標有關合作對象的選擇可以由平台直接推送，降低舞弊發生的可能性；另一方面，原始單據不必再通過財務人員傳遞才能獲得，超越了業務地點時間的限制，進而解決了原有的時滯問題。

內部審計人員素質的提升

雖然內部審計工作關鍵是對流程式控制制的評價，隨著內部審計在企業中工作范圍的擴大，內部審計人員涉獵的知識越來越廣泛：采購、工程建造、營銷、產品製造……大有演變成通才的趨勢。如何在有限的時間內，更好的提升內審人員的自身素質呢？

首先，隨著互聯網技術在企業業務上的全面覆蓋，內審人員的工作必然會從傳統方法過渡到信息技術有效利用。而內部審計人員對於信息技術和內審工作的最佳結合就是對於企業經營財務數據的掘取和分析。因此在後續內審人員的業務能力培養上，應該重視SQL、Excel、SAS的數據工具的應用。

其次，內部審計不同於會計，不只是計量和監督的職能，更強調其糾錯效用，因此內部審計的信息源不僅不應該局限在內部，企業整個經營活動的外部相關環境更應得到足夠的重視。尤其是金三工程的應用與完善和社保徵收改革政策的實行，使得信息共享越來越便利可行，外部數據的真實性更有保障。

最後，管理會計的浪潮不僅提高了財會人員的公司地位，也對審計行業專業技能提出了更高的要求。現有的會計師事務所已經開始對服務市場進行變革，拓展服務領域，以便滿足市場需要。內部審計同樣面臨著管理會計發展壯大帶來行業的轉型升級。而且內部審計涉及業務繁雜，關聯領域眾多，外部要求的增加迫使今後的內審人員不斷提高自身能力。內部審計人員應該學習外部審計的先進經驗，在內審部門引進技術、經管等各類人才，後期培訓時強調學習法律、稅務、營銷等專業知識，擴大知識層面，提升服務層次。

Ⅹ 淺談如何快速高效完成內部審計工作

1、明確內審機構，重視內審工作
明確內部審計部門在單位的地位、職能，強調內部審計的獨立性，有助於內部審計質量的提高。審計實踐告訴我們，只要單位領導重視審計部門並在制度上保障審計部門開展工作，內部審計部門開展工作時的審計資源得到保證，審計質量就高。

2、改善內審人員的知識結構，提高內審人員素質
內審工作是由審計人員來完成的，審計人員業務素質的高低直接影響著審計質量，也會直接影響審計的質量與成效。要加強對審計人員的思想與業務素質教育培養，更新審計理念，樹立審計風險防範意識，建立審計責任約束機制，保持較高的職業道德水準，提高審計人員對內審工作的綜合分析能力。還應注意後備補充，吸收新鮮血液，優化審計人員結構，建設一支精幹、高效、戰鬥力強的審計隊伍。

3、健全內部審計的規章制度
健全內部審計規章制度，使內審人員在審計過程中有制度可依，照制度行事。制度的建設要系統化，滿足管理的要求。內審機構要根據業務需要，對原有的規章制度進行不斷的補充、修改和完善，以滿足業務發展需要。規范了審計人員的行為，就能提高審計工作質量和工作效率。
4、加強審計過程式控制制，規范內部審計的方法和程序
實施全過程的跟蹤控制管理，對實施審計項目的各個階段進行質量控制，對提高內審質量至關重要。內審工作要加強內部審計工作復核，復核審前調查工作是否充分，審計方案是否符合要求，復核審計工作底稿，檢查必要的審計程序是否執行，問題是否查清，證據是否充分，定性是否准確。

5、進一步拓寬審計范圍，改進審計手段
內部審計人員要注重在審計過程中拓展審計范圍，為企業各個部門提出合理化建議，推進企業各個職能部門的風險管理意識和風險管理水平。提高內審工作效率，不僅要抓好事後審計，更重要的是要抓好事前控制，實施「參與式審計」，做好經營管理人員的參謀和助手。

6、找准薄弱環節，確保審計項目立項質量
內部審計機構在實施具體的審計項目時，應從客觀實際出發，合理地選擇和運用科學的方法，努力提高內部審計質量。內部審計人員應對企業所有經營、管理環節的潛在風險因素進行全面分析，對每項風險因素出現的概率和金額的重要性、企業管理水平和能力、內部控制的質量、上次審計的時間、復雜性等因素進行量化評估，從而科學確定各個環節的風險水平。對根據風險值高低對項目進行排序，並考慮組織的目標等因素後根據審計資源確定年度審計計劃，從而實現為組織增加價值服務的目標。

7、提高審計報告質量
審計報告質量直接關繫到審計目標實現和審計成果的轉化，因此，提高審計報告質量是提高審計工作質量的重要環節。審計報告要立足全局，對查出的問題分析透徹，找准問題產生的根源並尋找解決的辦法。其次，審計報告反映的信息應有利於被審計單位加強內部控制，改善內部管理，有效防範和規避經營風險。再次，撰寫審計報告要嚴謹細致，要充分聽取、認真研究被審計單位的意見，要堅持以事實為根據，以法律、制度規定為准繩，實事求是地做出評價和處理。

8、重視審計結論的落實
對審計查出問題的整改，是提高審計工作質量和充分發揮審計作用的一個關鍵環節，內審人員要追蹤審計結論的糾正及實施情況，要對被審單位對審計建議的採納性情況進行檢查，使內部審計真正起到事後監督和事前防範的作用。

9、建立審計質量考核制度，對審計工作進行問責
企業內部審計機構自身應建立一套審計項目質量考核辦法或聘請外部人員，定期或不定期對審計項目進行全過程、全方位的質量考核，並將考核結果與審計人員晉級、獎金掛鉤。對於審計人員玩忽職守，對重大違紀、違法事項不披露、不反映，或者未按規定嚴格履行審計工作程序而造成重大差錯、重大遺漏的，應追究審計人員責任，從而促進審計人員增強責任心，提高審計工作質量。
內部審計工作涉及各個行業、部門和單位，內部審計機構和內部審計隊伍是一支重要的審計力量，對經濟社會的發展有著重要影響。審計質量是內部審計工作的核心和生命線。廣大內部審計機構和內部審計人員，只有嚴格按照審計項目作業規范指導具體的工作，加強審計質量制度建設，提高法治意識，糾正目前審計質量方面存在的各種問題，逐步使內部審計質量控制體系規范化、制度化，才能提高審計質量，降低審計風險，節約審計成本，促進內部審計事業健康有序發展。