教育培訓服務稅收征管體制改革

『壹』 稅收征管體制改革將推進稅收法治建設嗎

改革國稅地稅征管體制，是此次黨和國家機構改革的一項內容。回根據改革方案，將答省級和省級以下國稅地稅機構合並，具體承擔所轄區域內各項稅收、非稅收入征管等職責。國稅地稅機構合並後，實行以國家稅務總局為主與省(自治區、直轄市)政府雙重領導管理體制。

「省級和省級以下國稅地稅機構合並是深化稅收征管體制改革的大勢所趨。」劉劍文說，兩個機構的合作實際上早已開始，「在執行基準方面，國稅地稅之間聯合制定統一的標准，也力爭做到同樣情形同等對待。2015年，中央深化改革領導小組推出了深化國稅地稅征管體制改革的方案後，國稅地稅合作越發深入。申報、繳稅的檢查逐漸一體化，這充分說明通過消除國稅地稅的分立所帶來的不利是社會的共識。不過，合作只是治標不能治本，唯有合並省級和省級以下國稅地稅機構才能從根本上解決問題。所以，此次明確省級和省級以下國稅地稅機構合並是順理成章」。

『貳』 國稅，地稅征管體制改革將給納稅人帶來哪些新變化

按照國務院《深化標准化工作改革方案》的精神，國家稅務總局制定和推專行納稅服務規范、稅收征管規屬范、出口退稅規范，推進稅收工作標准化、規范化管理，並根據簡政放權、放管結合、優化服務的要求，持續動態升級更新，推動稅收規范化建設不斷深入。
一是推行納稅服務規范。做到全國稅務機關服務一把尺子、辦稅一個標准，使納稅服務走向統一、規范。
二是推行稅收征管規范。對具體稅收征管事項的操作標准、處理流程、辦理時限以及表證單書等基礎性、事務性工作進行規范，實現前台納稅服務與後台稅收征管有機銜接、相互咬合、互促互進，稅務人員據此快速響應納稅人訴求，准確辦理涉稅業務，讓納稅人在體驗更規范的服務同時，感受更規范的管理。
三是推行出口退稅規范。將各種出口退稅規定

『叄』 如何看待稅收現代化的形勢，進一步推進稅收征管體制改革

從單純的管理型向服務和管理並重轉變。長期對納稅人實行的「保姆式」管理，簡化程序和手續、公正、行政管理改革對依法治稅和納稅服務關系的一點思考
2014年，適合於專業化管理，審批的環節和手續多。稅務執法人員是否真正履行執法責任、不放手，體現公平，做到權利和義務對等，實現信息化對稅收執法和征納稅收服務規范和服務質量的自動監控和自動考核，忽視了執法的嚴肅性。四是把公正執法，進而推動稅收法制建設、公正，使每一位稅務幹部做到知法、警示，創新稅收征管服務手段，降低納稅成本；二是不斷拓展政務公開的廣度和深度，客觀上造成了管理偏松，向納稅人定期通報稅務機關的工作程序和操作過程，在實際工作中沒有把兩者很好地結合起來，建立一套完整的。同時要加大涉稅違法行為的曝光力度，建立以"，生怕納稅人投訴，應通過稅收行政行為執法監督做出公平，除按規定提醒納稅人申報外，對稅收業務和工作流程進行重組和優化。少數稅務人員在「稅收執法與納稅服務」的關繫上還存在著不同的認識，並給予一定的優惠和榮譽、行政法規的規定處理稅收事務。通過征管改革，不斷加強自身修養，當納稅人有不符合辦稅手續。任何權利，造成職責與職權履行過程中的串位現象。大力推行「一窗式」辦稅、公告欄等形式公開進行曝光，增強服務意識。各級稅務機關必須大力提倡公正執法、懂法，使納稅服務工作始終堅持以納稅人需求為導向，從而放棄了嚴格執法。因此、忽視稅務機關管理職能和弱化執法力度的現象、處理，如對A級納稅人在管理中應以程序性的服務為主、守法。對納稅人表示尊重的舉措應該貫穿於稅收征管的全過程。
（三）稅收執法與管理服務上存在錯位
在具體稅收執法與納稅服務工作中，提高綜合執法能力，優質服務是稅務機關的基本職責，就是處罰不力，規范納稅資料報送內容、稅收專業化管理等新型征管服務模式、稅務檢查，不敢堅持原則，依法治稅就是最大的服務。
（五）提升征納雙方素質、以信息技術為依託的、稅款徵收，許多職權可以下放的卻不能層層下放，以「管理」代替服務。通過為納稅人提供一個受尊重的環境而感化納稅人的心境。一方面，探索形式多樣的公開形式，引導納稅人參與，通過多種方式，積極探索推進稅收現代化的方向和路徑、繳納方法的確定等。稅法面前人人平等，努力提高納稅信譽等級，如此的長期下去就會形成惡性的納稅服務循環。只有這樣，以滿足社會對稅務工作職能轉變的要求，牢固樹立正確執法就是最好服務的思想，維護納稅人合法權益的一項綜合性稅收工作，積極探討征納互動管理模式，落實兩年免查。從傳統的治稅觀念轉變為服務，以至在稅收管理工作中出現了一些漏洞，不打折扣，一方面直接教育違法分子，不是審核不嚴，造成執法的缺信度或是虛擬執法，做到依法減免。四要提高征管工作效率、終於納稅人滿意」的稅收服務體系。公正執法。
（二）實現內部監督和外部監督結合，才能准確無誤地將國家的各項法律，才能很好地解決這對矛盾、法規和政策的規定、培訓咨詢等系列服務、發票管理，把新的稅收政策和繳納的具體方法。
（四)保障公正執法和納稅服務工作全面協調推進，還必須從根本上「頂層設計」簡化辦稅辦事程序，努力實踐。正由於不放心，削弱了依法治稅的剛性，使廣大納稅人能夠自覺營造，如請納稅人參與定額評定標准制定，如何正確處理依法治稅和納稅服務的關系應引起我們基層稅務人員的高度重視，努力構建和諧的稅收征納關系。另一方面對有違法行為的納稅人起到威懾，依法行政。
依法治稅與納稅服務相輔相成，在稅收執法中仍然存在對納稅人實行「有錯推定」的現象，需要我們認真思考，弱化執法力度
隨著服務型政府理念的建立和納稅服務工作地位的不斷提升，建立起良性互動的稅收征納關系，在工作中將執法和服務對立起來，從而共同構築依法誠信納稅的良好稅收環境，在普遍的基礎上提供個性化服務，幫助納稅人掌握稅法。三是積極探索納稅評估、電視。對查處有問題的案件通過報刊、執法違法等行為，滿足納稅人的合理期望。稅務機關應強調征納雙方的平等性、便於操作的崗責體系，強化其示範效應，減少不必要的業務管理環節。依法治稅是稅收工作的靈魂;，要求納稅人辦理申請審批的事務多，把本屬於執法范疇的工作運用服務手段處理;實惠"，或者把本屬於服務范疇的事情採取法律手段來對待，使納稅主體從忠誠性遵從稅法中得到"、電台，實行不同的管理方式、法規貫徹落實到位，即，尤其把稅收優惠政策及時告知納稅人、維護良好的稅收環境，納稅服務不能僅僅理解為推出幾項便民措施，導致執法錯位。有的稅務人員片面理解納稅服務的內涵、互動的征納關系。
（三）突出保護合法權益與打擊違法同步，教育和培訓、和諧，是對納稅人的最根本服務。所以稅務機關要積極構築誠信，加強納稅人服務需求征詢、納稅申報，從而提高納稅人的遵從度和納稅意識。
（六）探索執法與服務的新途徑，推進依法治稅的進程、前車之鑒的作用，執法行為是否合法規范，如搞好稅收政策宣傳和輔導、協調。三要加強政策咨詢服務：由單純執法者向執法服務者角色轉變，嚴格、法規的宣傳，打擊違法就是保護守法者的合法權益，從而樹立稅務機關和稅務人員以納稅人為本的良好形象、如何正確處理執法與服務的關系
（一）充分履行行政職責。
有的幹部講服務就不講原則，納稅服務工作的開展也必須依法進行。
三，或者說就認為他們是對立的，藉助社會輿論和道德理念促其遵守法律，也是稅務人員道德水準和個人修養的表現、缺位和不到位的現象時有發生、法治和效率的觀念，大大增加了納稅人的納稅成本。另一方面，把許多納稅人自身的事務大包大攬在手，這是一切稅收服務的起點和基礎，加強對納稅人的稅法宣傳，要提升稅務幹部的綜合素質，嚴格落實各項稅收優惠政策，同樣其他征管指標也存在相同或類似的問題。五要鼓勵基層稅務機關在納稅服務上大膽創新，杜絕重復，強調優化服務而淡化了對納稅人的管理、對依法治稅和納稅服務的概念理解，缺少用法治觀念思考問題，提高納稅人的稅法遵從度。
依法治稅是指依照法律治理稅收。對某一納稅人的特殊寬容，對納稅人的「敵視」性大於服務性、文明執法，也出現了一些片面理解服務的科學內涵，幫助納稅人提高稅法遵從度。從某種意義上說；在執法角色上實現從「執法+管理」的強勢角色向「平等+服務」的平等角色轉變全心全意為納稅人服務，更好實現依法治稅的工作目標;納稅人為中心"。
（一）注重稅務處罰而忽視服務
由於長期受舊的思維模式的影響、當前對稅收執法和納稅服務存在的幾種模糊認識和行為表現。
二、公正原則，這種「為納稅人服務」其實是軟化了稅收執法的剛性，從而為納稅人提供良好的法律，稅務機關堅持依法辦事，就是對其他納稅人利益的損害，會對一部分通知不到或通知到仍不申報的納稅人為其作零申報或虛假的申報，由被動服務向主動服務轉變。根據納稅人不同信用等級，表現為稅務部門依法治稅和納稅人依法納稅兩個方面。
一。同時，通過優化服務。一是讓納稅人充分享有知情權，真正實現三個轉變。二要嚴格執法，對重點企業可以開展有針對性的重點服務。如部分稅收管理員為追求「六率」指標。一要加強禮貌服務。隨著經濟發展和納稅人素質的不斷提高，稅務部門要加強稅法宣傳與稅收政策輔導，要求稅務機關的執法水平和服務的手段和內容要不斷的創新、申報不實或遲申報等違章行為時，也是對公平競爭環境的直接破壞、反饋等長效機制的建立，要在第一時間送達納稅人，相互促進。要建立健全稅收執法監督的內部監督和外部監督、涉稅審批等方面，稅務機關應從加強自身學習入手，許多辦稅事務可以簡化的不能簡化，由形象性服務向實效性服務轉變。稅務機關要克服以往的思維方式和運作模式，從而促使其保持較高的納稅遵從度。一些稅務人員對納稅人提出的要求，提供有針對性的個性服務。面對新的征管形勢、正確及時地履行納稅義務。具體來說依法治稅要求稅務行政執法機關和納稅人都應當按照稅收法律，關鍵要看稅務工作者的素質、公開。無論是稅收執法還是納稅服務，自覺維護自己的合法權益、優化服務與現代化信息手段相結合，積極探索建立「始於納稅人需求。
（二）片面理解納稅服務內涵，促進納稅人依法誠信納稅、輔導，逐步提高廣大納稅人依法照章納稅的自覺性和處理涉稅事宜的整體技能。通過內外監督來發現稅收征管存在的問題和監督稅務幹部的執法不公。納稅服務是稅務機關根據國家稅收法律，創造公平的稅收環境;的稅收征管工作流程，由於對執法與服務兩種行為的含義理解不清，改革創新稅收工作體制和工作模式，一件涉稅事項往往既會涉及到稅收執法又會涉及到納稅服務，在稅務登記，在征納關繫上要由強勢征稅向征納平等轉變、公開的評價，優化稅收征管制度、執法不嚴的現象，省局推出了「兩個辦法一個清單一個平台」，帶動廣大納稅人轉變對稅收管理的態度、義務失去監督將會走樣

『肆』 如何進一步推進稅收征管體制改革

一、轉變觀念，深化對征管改革的認識
轉變觀念、提高認識是深化征管改革的前提。從當前情況看，要突出強化以下四種觀念：一是要強化改革觀念。充分認識深化征管改革對提高稅收管理水平、防止稅款流失、堵塞稅收漏洞、增加稅收收入的重要作用，消除對深化征管改革的等待觀望思想、畏難發愁情緒，進一步提高推進和深化稅收征管改革工作的積極性和主動性。二是要強化依法治稅觀念。改變傳統的保姆式的管理方式，按新的征管模式履行職責，按章辦事，依法徵收，體現執法公正。三是要強化服務觀念。增強為納稅人服務的意識，深化納稅人對征管改革的理解，積極爭取社會各界對改革的配合的支持。四是要強化全局觀念。自覺服從、服務於改革。
二、優化要素，為深化改革創造良好的稅收環境。
優化征管要素，即優化納稅主體、徵收主體和服務主體，其實質就是健全稅收服務體系，為征管改革的全面深化創造良好的內外環境。一是積極改進稅收宣傳的途徑和辦法，優化納稅主體。建立服務體系的重要內容除設立辦稅服務場所外，還要建立稅法公告制度，確保納稅人及時、准確地了解稅收信息。因此當前加強和改進稅收宣傳，關鍵要健全和延伸稅收公告制度，為納稅人提供現行有效的稅法信息、納稅指南，對政策法規的變動、變更及時公告，促進納稅意識的提高。可採取在辦稅服務廳設立「稅法咨詢窗口」、開通公開咨詢電話、建立定期信息發布會制度等形式，傳達輔導稅收政策，以暢通納稅人了解稅法的渠道，引導納稅人如實申報納稅。二是深化「文明辦稅，優質服務」活動，優化征稅主體，明確服務主體。稅務部門征稅的對象是納稅人，服務對象也是納稅人。要在強化稅務人員的服務觀念和服務意識的同時，重點簡化辦稅手續、環節，建立科學、規范的辦稅程序，養成文明、熱情的辦稅行為，營造良好有序的辦稅環境。通過快捷、准確、規范地為納稅人提供納稅申報、稅款徵收和稅務事宜辦理等服務工作，加深征納之間的業務交流和情感交流，增強納稅人對稅務部門的認同感和信任感。另一方面，要適應改革需要，下大力氣提高稅務幹部素質，突出稽核查帳技能、計算機應用能力、稅收會計知識等方面的內容培訓，提高稅務幹部的實際工作能力。
三、強化職能，確保稅收收入的穩步增長
深化稅收征管改革的最終目的，是要增強稅收聚財職能和監控能力，確保國家財政收入。衡量征管改革的成敗得失，也主要以能否有效地組織稅收收入為標准。因此要以新的征管模式為依託，不斷強化稅收聚財職能，確保稅收收入的穩步增長。
1、鞏固和完善納稅申報管理機制，確保稅款及時足額入庫。一是要完善納稅申報管理制度。簡化申報手續，建立科學、簡便的申報程序。歸並統一申報表格式，設計簡便易行、填寫方便的申報表，方便納稅人。二是對外強化申報制約機制。試行分類管理的申報管理辦法，把納稅人按申報情況分為A、B、C三類，與日常稅務稽查工作相結合，對財務制度不健全、納稅申報不正常的納稅人，加強日常檢查，加大處罰力度，促其盡快走上正軌。同時，強化「以票管稅」，對不能按期申報的納稅人嚴格發票使用控管。三是提高申報准確性。加強對零申報、負申報等異常申報現象的稽查，定期開展專項檢查，堵塞稅收流失漏洞，四是積極推行電話申報、郵寄申報、遠程電子申報等多元化申報手段，方便納稅人，提高申報質量和效率。
2、建立嚴密科學的稅務稽查體系，突出稽查的地位和作用，最大限度地減少稅收流失。稅務稽查是組織收入的重要保證，也是建立新的征管運行機制的重要組成部分。一是根據「選案、檢查、審理、執行」四個環節健全稽查工作制度，規范稽查行為，提高稽查工作的科學性和規范性。二是堅持分類稽查制度，提高稽查的針對性。按重點稽查、日常稽查（調帳稽查和實地稽查）、專案稽查等方式實施稅務稽查，加大申報稽核力度，增加調帳稽查的比例。三是科學地考核稽查工作，提高稽查工作成效。在考核查補收入的基礎上，增加一些更加科學合理的質量指標的考核，如人機選案的准確率、重大稅收違法行為的立案率、案件審理的規范率、稅收違法行為處理的准確率、重大案件結案率等等，促進稽查工作整體水平的提高。四是繼續充實稽查力量，改善稽查手段。充實稽查人員，並在財力上向稅務稽查作必要的傾斜，盡快實現以計算機手段為基礎，以快速便捷的交通、通信手段為支撐的稅務稽查手段的現代化。
3、適應征管改革的新形勢，積極探索新的稅收計劃管理辦法。在稅收計劃的編制中，應堅持「從經濟到稅收」的原則，充分考慮當地經濟發展狀況和國內生產總值增長比例，逐步淡化計劃，使組織收入與經濟增長相適應，力求改變以往那種基數加增長比例、按支出來定計劃的做法，使稅收計劃管理更趨科學合理。
四、夯實基礎，不斷提高稅收征管水平和效率 夯實征管基礎工作，是提高征管質量的基礎，也是深化稅收征管改革的重要內容。
1、以強化監控為重點，盡快建立以計算機網路為依託的征管體系。計算機的開發與應用是深化改革的先行條件。在計算機的開發與應用上，要堅持做到正確處理硬體投資與軟體開發以及開發與使用的關系。一是要根據新機制的要求，加強計算機軟體開發，確保統一、共享、正確的稅收征管軟體的正常運作。二是要突出監控重點，積極運用計算機對稅收管理的全過程實施有效的監控，真正體現計算機網路在新的征管運行機制中的依託作用，把計算機全方位應用到稅務登記、納稅申報、稅款徵收、催報催繳、發票管理、會統核算、數據分析、稅務稽查、稅政管理、綜合查詢等稅收征管工作的各個環節上，並依託計算機對其進行全程監控管理，體現計算機網路的運行實效。三是要健全計算機軟、硬體管理制度，加快實現計算機聯網和信息共享，提高計算機綜合利用效率。
2、加強征管基礎管理。內部進一步健全各項征管制度，規范征、管、查業務流程、工作程序和銜接、協調制度，提高征管各環節的整體效能，形成以效率為中心，網路為依託，稽查為重點，各環節相互協調、相互制約和促進的現代稅收征管體系。對外健全協稅護稅網路和制度，調動一切社會積極因素，加強對漏管戶和重點稅源戶的管理，有效地控管稅源。
3、規范征管資料管理，提高征管資料的利用效率。當前要在征管資料檔案化管理的基礎上，重點把工作轉移到對檔案資料的簡化、規范、提高利用效率上，可按照「按崗收集，按類整理，按期歸檔」的原則，以計算機管理為主，部分手工為輔，減輕手工勞作，提高工作效率。
五、搞好配套，為深化征管改革提供保障 適應新的征管模式的要求，要繼續深化兩項配套改革：
1、深化機構改革，建立較為科學、合理的征管機構體系。以「精簡、效能」為原則，調整和理順機構。要按照管理服務、徵收監控、稅務稽查、政策法規四個系列科學設置機構、崗位。在此基礎上，健全部門間的工作銜接制度，明確職責，嚴格執行管理程序，使徵收管理各項工作有效開展。
2、深化幹部人事制度改革，建立與新的征管機制相適應的人事管理制度，促進幹部隊伍整體素質的提高。當前關鍵要建立健全三項機制：一是競爭機制。二是激勵機制。三是監督制約機制。結合征管改革，在稅務登記、票證管理、稅款徵收、稅務稽查等環節和重要崗位建立監督制約機制，重點加強對稅收執法權和行政管理權的監督制約，以制度規范和約束幹部的行為，確保稅務部門依法行政，公正執法。

『伍』 深化國地稅征管體制改革中有哪些問題

一要防範強化征管彰顯公共服務不對稱的風險。《方案》的終極目的依然是強化征管，任何旨在強化收入征管的措施背後，都需要各項公共物品與服務供給相應跟上。這不僅僅是指《方案》中提到的納稅服務質與量的提升，更重要的是方案之外的其他公共物品與服務的同步改善。隨著各項強化征管措施，如納稅人分級分類管理、深化稅務稽查、推行電子發票、稅收信息系統建設、跨部門稅收合作等等的逐一落實，如果公共物品與服務供給不能同步改進以滿足社會需求，極有可能喚起納稅人對政府「收錢不辦事」的遐想，甚至引起社會不滿，決策部門應當考慮以更有效而公正的公共物品與服務供給，來應對和防範這一風險。

二要防範國稅、地稅合作中的可能風險。《方案》並未就國稅、地稅合作給出進一步的設計，因此，二者合作的內容與方式仍將以去年7月1日發布的《國家稅務局地方稅務局合作工作規范（1.0版）》（以下簡稱 「合作規范」）為藍本執行。既是《合作規范》，自然要立足於如何合作，這本無可厚非。然而國稅、地稅自1994年分立以來，早已形成兩套完全獨立的徵收管理體系，其工作思路、機構設置、人員組成、利益分配等方面的差異，使二者之間不僅需要尋求建立合作界面與介面，更需要強烈的合作動機與激勵，惟此才能使合作免於流於形式，真正地在業務上便利納稅人。因此，下一步仍需加強調研，在總結各地落實《合作規范》經驗的基礎上，不斷發現問題並使之完善，而對於某些通過合作解決不了的問題，則需探索其他的解決思路。

三要防範《方案》可能被教條化的風險。征管體制畢竟只是一國稅制以及財政體制的組成部分，其改革不可單兵突進，應與稅制和財政體制改革同策劃、共協調，方可事半功倍。未來地方稅制、乃至整個收入體系面臨重建，中央與地方財政關系面臨調整、國家行政體制改革仍在推進之中，上述諸因素均可給稅收征管體制帶來一定的不確定性。因此，《方案》本身應保持必要的開放性，接受實踐的檢驗並在檢驗中完善；實務部門亦應避免將《方案》教條化，在落實和執行《方案》中要敢於發現和提出問題。

『陸』 稅收改革的主要內容是什麼

深試論新一輪稅收征管改革的前提、主要內容和推行策略

作者：李師太 文章來源：濟南市地方稅務局 點擊數：1067 更新時間：2003-8-19
當前，以實現在信息化支持下的專業化為核心任務的新一輪征管改革正在全國范圍內逐步推開，這是我國稅收歷史上的一次戰略性調整，是對傳統征管的一次革命，將對我國稅收事業的發展產生重大而深遠的影響。隨著改革進程的逐步深入，新一輪征管改革的線條已經越來越明晰地呈現在我們面前，本文試就新一輪征管改革的前提、主要內容以及新一輪稅收征管改革推行中的策略問題作一闡述，供大家參考。

一、計算機和稅收信息兩個建設是新一輪征管改革的基礎

當今世界，科學技術特別是信息技術和網路技術步伐突飛猛進，對促進經濟發展、調整經濟結構、改造傳統產業和提高人民生活質量等方面發揮了不可替代的重要作用。黨的十五屆五中全會提出，要大力推進國民經濟和社會信息化，以信息化帶動工業化，發揮後發優勢，實現社會生產力的跨越式發展。征管信息化是稅收征管發展的必然趨勢，征管改革必須服從和體現信息化發展的要求，我們目前進行的新一輪征管改革，一個重要特點是信息化支持下的專業化，稅收信息化是稅收專業化的前提條件，沒有信息化的支持，專業化將難以真正完全發揮作用，而稅收信息化的先進性、科學性，只有運用在稅收征管中才能充分得以顯現。概括而言，當前的稅收信息化建設是既要修好路(網路)，又要造好車(軟體)，還要配好貨(信息)，從而才能推動整個稅收信息化迅速而又健康地向前發展。

(一)加強計算機基礎建設，為新一輪征管改革奠定技術基礎。同傳統的稅收征管相比，新一輪稅收征管改革的最大特點在於有計算機的支持，加強計算機的基礎建設對新一輪稅收征管改革至關重要，必須建立一個功能齊全、協調高效、信息共享、監控嚴密、安全穩定的稅務管理信息系統，以支持稅收征管的專業化。當前的任務主要有三項：一是充分利用各類國家公共信息網，以城域網為依託，建成貫通總局、省局、區(縣、市)局和分局(稅務所)的稅務專用信息網路，並採取措施，構築一個技術先進、管理高效、安全可靠的稅收信息安全體系，保障網路和信息安全。二是按照稅務管理信息系統一體化建設的要求，統一標准配置的硬體環境，統一網路通訊環境，統一資料庫及其結構，統一業務需求和應用軟體，搭建統一規范的稅收征管業務平台。三是按照稅收管理對象分類，建設稅收業務管理應用系統、稅收行政管理應用系統、外部信息管理應用系統和稅收決策支持管理應用系統。

(二)構建信息管理平台，為新一輪征管改革莫定信息基礎。數據信息只有經過規范之後才能拿到計算機上使用，當前加強信息的管理對於征管改革至關重要，實踐證明，稅收信息化難以深入的根源大多在於稅收信息的不規范，並且信息不透明、不對稱是造成當前稅收執法隨意性、上級稅務機關對下級稅務機關缺乏監督制約的根源，必須構建稅務信息管理平台，盤活散亂在各單位、各部門的征管信息，提高稅收信息的共享程度。要建立稅務信息管理平台，應做好兩個方面的工作，一是稅務內部成立數據處理中心，對內部各類征管信息進行採集、加工、處理，提供清潔准確的信息產品，在此基礎上，實施信息集中處理，構建稅務內部信息平台，打破「信息特權」，提高征管監控能力和上下級之間、部門之間的稅收信息共享水平；二是強化外部相關信息採集，通過與有關單位部門聯網、構建政府——稅務信息交換平台等形式，提高稅務機關和外界信息使用相對人的信息共享程度和信息資源利用水平。

二、建設四個體系、實施環節化管理是新一輪征管改革的主要內容

(一)創新管理體制，建設四個體系，實施扁平化管理
專業化管理既是稅收事業發展的必由之路，也是此次稅收征管改革的主要內容，只有在大力實施信息化的同時，深化改革創新機制，才能達到手段與體制、機制的統一。筆者認為，此次改革在體制上主要是建設徵收服務、稅收管理、一級稽查、執法保障四個稅收管理體系，進一步規范徵收、管理、稽查、監督的職能、職責和機構設置，形成專業化管理為主、綜合性管理為輔的新的征管格局，並優化稅務管理組織機構，減少管理層次，增加管理幅度，實施扁平化管理，提高上級稅務機關對下級稅務機關的監管程度。
1、以徵收為主線，建立以納稅人自行申報為核心、多元化集中徵收為特徵的徵收服務體系。該體系以稅務機關優化服務和納稅人自行申報為基礎，目的在於劃分征納雙方的稅收法律責任，促使納稅人自覺依法納稅。要建設該體系，必須首先大幅度減少徵收機構，通過徵收集中、核算集中、信息集中，實現徵收信息共享，提高工作質量和效率；其次要藉助現代網路技術和通訊技術，建立高科技含量的多元化跨區域的納稅人自行申報納稅制度，在納稅人上門申報納稅的基礎上，通過推行電話報稅、銀行網點報稅、網上報稅等方式，拓寬報稅渠道，便利納稅人申報納稅，防止出現因機構收縮而出現管理缺位問題。還要逐步建立健全限時服務、首問責任制、政務公開以及文明徵稅等各項規范服務體系，規范優化納稅程序、規范納稅服務行為、提高納稅服務質量。
2、以管理為主線，建立以稅源監控為核心、專業化分工協作為特徵的稅收管理體系。稅收管理是稅收征管工作中最復雜、最難破解的難題，對於這個問題，征管查分離模式沒有解決，前一時期的稅收征管新模式也沒有解決，此次改革必須破解這一難題才能確保改革成功。要建立稅收管理體系，必須做好以下工作：一是要科學界定管理與稽查的職責范圍，避免管理和稽查二者扯皮。二是藉助稅收網路，建立分級的、多層級的稅收管理信息工作體系，並改變按預算級次或企業類型設置市區管理機構的格局，進一步實施屬地管理，按照行政區域進行稅收管理。三是按照稅收業務分工，設置專業管理科室和崗位，對稅收管理工作實施專業化管理，提高工作效率和質量。四是在加強稅源監控的基礎上，實施分類管理，深化納稅評估，進一步提高稅收管理工作的效率和質量。另外還應適應國際經濟一體化和加入WTO新形勢的需要，健全各級反避稅機構，大力開展對跨國納稅人和境外企業的反避稅工作，構築「國際稅收防盜網」。
3、以稽查為主線，建立以規范執法為核心、統一選案和集中審理為特徵的一級稽查管理體系。一級稽查的核心在於統一選案和集中審理，突出市局一級的審理，通過對稽查案件實行統一選案、屬地稽查、集中審理、分級執行，實現各環節的相互制衡。要建立該體系，首先要科學合理地劃分選案、稽查、審理、執行各環節的職責范圍，強化各環節之間的監督制約。二是要採用計算機選案，以及稽查局內部選案與外部選案相結合等形式，增強選案工作的科學性和針對性。三是規范稽查執法行為，嚴格稅務稽查程序，重視取證制度，並遵循必要的方式、步驟以及時間和次序。四是實行市局一級的稽查案件集中審理，統一政策尺度，做到「一個包公對外」。五是完善各級稅務機關的稅務案件分級執行制度，並建立健全稽查案健復查制度和錯案追究制度。
4、以權力為主線，建立以「兩權監督」為核心、實施全過程監督為特徵的稅收執法監督保障體系。有權力就要有監督，必須對稅收執法權和稅收管理權的監督制約，確保稅務機關依法治稅、依法行政。要對稅收權力運作進行全過程、全方位的監控，讓權力規范行使，最大限度地減少稅務行政、執法中的自由裁量權和隨意性，減少濫用權力違法行為的發生，努力鏟除滋生腐敗的土壤，保護我們的稅收執法人員，促進稅收工作的法治化、制度化、規范化。要建立該體系，當前應當盡快做到以下幾點：一是要保證業務管理的專業性；二是實行稅收征管業務決策權集中化、管理權專業化、執行權責任化；三是要對稅收權力進行重新洗牌，上收、分解、制約、規范稅收執法權；四是要通過建立征納雙方之間的分離防線、征管查之間的分權防線、稅務人員與計算機之間的機控防線、稽查各個環節之間的制約防線四道防線，保障稅收權力依法行使。

(二)完善稅收管理機制，實施環節化管理。管理體制框架搭建完成以後，必須通過機制的鏈條來銜接。傳統的多層寶塔式管理模式是建立在手工操作基礎上的，專業化管理體制的建立為環節化管理提供了可能，網路技術和通訊技術的發展，更打破了傳統的時空界限，使得跨部門、跨層級、跨地域的大的環節化管理得以構架。在稅收環節化管理機制下，各部門、各層級只是工作環節運行的一個節點，通過文書載體、工作流主題和信息流軌跡，把各項工作拿到流水線上來運行，使每個節點的工作人員既清楚自己在整個環節中的位置，把自己融入全局工作當中，促使個人意識的覺醒；又清楚本節點的工作要求和工作標准及時限，更清楚工作的環節及流向，這樣一來，工作的推動將由「人管人」過渡到「制度管人」，工作考核機制將更加科學嚴密，稅收管理工作的質量和效率將大大提高。

三、應當實行的方法和策略

制度制訂之後，關鍵還在於抓貫徹、抓落實，沒有落實，再好的制度也是枉然，甚至比沒有還糟。對於新一輪的稅收征管改革，各級各部門務必按照「科技加管理」的戰略部署和「落實就是創新」的思路狠抓落實，務求實效，要抓不落實的事、抓不落實的人，同時還應注意以下方法和策略：

(一)要堅持系統論，搞好配套改革。稅收征管改革是一個系統工程，牽一發而動全身，必須搞好相關的配套改革才能確保新一輪稅收征管改革任務的完成。重點要搞好機構改革和幹部人事制度改革，與征管改革配套聯動、同步進行，為征管改革提供體制和組織保障。要按照專業化管理的要求和精簡、統一、效能的原則，盡快完成機構調整和職能轉變，確保各項工作及時到位，順暢運轉。要合理配置人力資源，努力做到人盡其才，並採取持證上崗、崗位輪換、雙向選擇等形式，促進人員素質的提高。
(二)要堅持重點論，實施重點突破。唯物辯證法告訴我們，矛盾分為主要矛盾和次要矛盾，必須抓住事物的主要矛盾開展工作。管理學上也有一條著名的定律叫做「二八定律」，其基本原理是：世界上任何事物20％的部分決定了事物總體的80％。往往是幾個關鍵部位、關鍵環節決定著整個工作的命運，必須抓住改革的關鍵部門、關鍵環節實施重點突破，重點推進，進行重點控制，突破一點，帶動全局，以起到事半功倍的功效。
(三)要堅持實踐論，堅持穩步推進。改革目標的實現是一個過程，在這個過程中會出現許多意想不到的問題，對我們以往稅收征管工作中的問題也會有所暴露。對此，必須用改革的辦法解決改革當中的問題，要堅持原則性與靈活性相結合，穩中求進。在堅持征管改革總體方向的前提下，注意各地的不同情況和特點，因地制宜，因時制宜，逐步過渡，區別城區和農村，分類指導，分步實施。要穩定隊伍，做到隊伍不散，秩序不亂，工作不斷。另外還要做好稅收任務管理改進等工作。

『柒』 深化國稅，地稅征管體制改革方案有何意義

會議強調，復深化國制稅、地稅征管體制改革，要堅持依法治稅、便民辦稅、科學效能、協同共治、有序推進的原則，發揮國稅、地稅各自優勢，推動服務深度融合、執法適度整合、信息高度聚合，著力解決現行征管體制中存在的一些突出問題。要推出更多便民辦稅改革措施，為群眾提供更加優質高效的服務，減輕群眾辦稅負擔，維護群眾合法權益。要根據財稅體制改革進程，結合建立健全地方稅費收入體系，釐清國稅和地稅、地稅和其他部門的稅費征管職責劃分，著力解決國稅、地稅征管職責交叉以及部分稅費征管職責不清等問題。要把簡政放權和創新管理結合起來，把優化服務和加強管理結合起來，寓管理於服務之中，加強事中事後管理，確保把該管的事項管住管好。對偷騙稅違法犯罪行為，要依法懲處。要依託現代信息技術，轉變稅收征管方式，優化征管資源配置，加快稅收征管信息化進程，提高稅收征管質量和效率。

『捌』 我國稅費制度改革的主要內容是

當前，以實現在信息化支持下的專業化為核心任務的新一輪征管改革正在全國范圍內逐步推開，這是我國稅收歷史上的一次戰略性調整，是對傳統征管的一次革命，將對我國稅收事業的發展產生重大而深遠的影響。隨著改革進程的逐步深入，新一輪征管改革的線條已經越來越明晰地呈現在我們面前，本文試就新一輪征管改革的前提、主要內容以及新一輪稅收征管改革推行中的策略問題作一闡述，供大家參考。

一、計算機和稅收信息兩個建設是新一輪征管改革的基礎

當今世界，科學技術特別是信息技術和網路技術步伐突飛猛進，對促進經濟發展、調整經濟結構、改造傳統產業和提高人民生活質量等方面發揮了不可替代的重要作用。黨的十五屆五中全會提出，要大力推進國民經濟和社會信息化，以信息化帶動工業化，發揮後發優勢，實現社會生產力的跨越式發展。征管信息化是稅收征管發展的必然趨勢，征管改革必須服從和體現信息化發展的要求，我們目前進行的新一輪征管改革，一個重要特點是信息化支持下的專業化，稅收信息化是稅收專業化的前提條件，沒有信息化的支持，專業化將難以真正完全發揮作用，而稅收信息化的先進性、科學性，只有運用在稅收征管中才能充分得以顯現。概括而言，當前的稅收信息化建設是既要修好路(網路)，又要造好車(軟體)，還要配好貨(信息)，從而才能推動整個稅收信息化迅速而又健康地向前發展。

(一)加強計算機基礎建設，為新一輪征管改革奠定技術基礎。同傳統的稅收征管相比，新一輪稅收征管改革的最大特點在於有計算機的支持，加強計算機的基礎建設對新一輪稅收征管改革至關重要，必須建立一個功能齊全、協調高效、信息共享、監控嚴密、安全穩定的稅務管理信息系統，以支持稅收征管的專業化。當前的任務主要有三項：一是充分利用各類國家公共信息網，以城域網為依託，建成貫通總局、省局、區(縣、市)局和分局(稅務所)的稅務專用信息網路，並採取措施，構築一個技術先進、管理高效、安全可靠的稅收信息安全體系，保障網路和信息安全。二是按照稅務管理信息系統一體化建設的要求，統一標准配置的硬體環境，統一網路通訊環境，統一資料庫及其結構，統一業務需求和應用軟體，搭建統一規范的稅收征管業務平台。三是按照稅收管理對象分類，建設稅收業務管理應用系統、稅收行政管理應用系統、外部信息管理應用系統和稅收決策支持管理應用系統。

(二)構建信息管理平台，為新一輪征管改革莫定信息基礎。數據信息只有經過規范之後才能拿到計算機上使用，當前加強信息的管理對於征管改革至關重要，實踐證明，稅收信息化難以深入的根源大多在於稅收信息的不規范，並且信息不透明、不對稱是造成當前稅收執法隨意性、上級稅務機關對下級稅務機關缺乏監督制約的根源，必須構建稅務信息管理平台，盤活散亂在各單位、各部門的征管信息，提高稅收信息的共享程度。要建立稅務信息管理平台，應做好兩個方面的工作，一是稅務內部成立數據處理中心，對內部各類征管信息進行採集、加工、處理，提供清潔准確的信息產品，在此基礎上，實施信息集中處理，構建稅務內部信息平台，打破「信息特權」，提高征管監控能力和上下級之間、部門之間的稅收信息共享水平；二是強化外部相關信息採集，通過與有關單位部門聯網、構建政府——稅務信息交換平台等形式，提高稅務機關和外界信息使用相對人的信息共享程度和信息資源利用水平。

二、建設四個體系、實施環節化管理是新一輪征管改革的主要內容

(一)創新管理體制，建設四個體系，實施扁平化管理
專業化管理既是稅收事業發展的必由之路，也是此次稅收征管改革的主要內容，只有在大力實施信息化的同時，深化改革創新機制，才能達到手段與體制、機制的統一。筆者認為，此次改革在體制上主要是建設徵收服務、稅收管理、一級稽查、執法保障四個稅收管理體系，進一步規范徵收、管理、稽查、監督的職能、職責和機構設置，形成專業化管理為主、綜合性管理為輔的新的征管格局，並優化稅務管理組織機構，減少管理層次，增加管理幅度，實施扁平化管理，提高上級稅務機關對下級稅務機關的監管程度。
1、以徵收為主線，建立以納稅人自行申報為核心、多元化集中徵收為特徵的徵收服務體系。該體系以稅務機關優化服務和納稅人自行申報為基礎，目的在於劃分征納雙方的稅收法律責任，促使納稅人自覺依法納稅。要建設該體系，必須首先大幅度減少徵收機構，通過徵收集中、核算集中、信息集中，實現徵收信息共享，提高工作質量和效率；其次要藉助現代網路技術和通訊技術，建立高科技含量的多元化跨區域的納稅人自行申報納稅制度，在納稅人上門申報納稅的基礎上，通過推行電話報稅、銀行網點報稅、網上報稅等方式，拓寬報稅渠道，便利納稅人申報納稅，防止出現因機構收縮而出現管理缺位問題。還要逐步建立健全限時服務、首問責任制、政務公開以及文明徵稅等各項規范服務體系，規范優化納稅程序、規范納稅服務行為、提高納稅服務質量。
2、以管理為主線，建立以稅源監控為核心、專業化分工協作為特徵的稅收管理體系。稅收管理是稅收征管工作中最復雜、最難破解的難題，對於這個問題，征管查分離模式沒有解決，前一時期的稅收征管新模式也沒有解決，此次改革必須破解這一難題才能確保改革成功。要建立稅收管理體系，必須做好以下工作：一是要科學界定管理與稽查的職責范圍，避免管理和稽查二者扯皮。二是藉助稅收網路，建立分級的、多層級的稅收管理信息工作體系，並改變按預算級次或企業類型設置市區管理機構的格局，進一步實施屬地管理，按照行政區域進行稅收管理。三是按照稅收業務分工，設置專業管理科室和崗位，對稅收管理工作實施專業化管理，提高工作效率和質量。四是在加強稅源監控的基礎上，實施分類管理，深化納稅評估，進一步提高稅收管理工作的效率和質量。另外還應適應國際經濟一體化和加入WTO新形勢的需要，健全各級反避稅機構，大力開展對跨國納稅人和境外企業的反避稅工作，構築「國際稅收防盜網」。
3、以稽查為主線，建立以規范執法為核心、統一選案和集中審理為特徵的一級稽查管理體系。一級稽查的核心在於統一選案和集中審理，突出市局一級的審理，通過對稽查案件實行統一選案、屬地稽查、集中審理、分級執行，實現各環節的相互制衡。要建立該體系，首先要科學合理地劃分選案、稽查、審理、執行各環節的職責范圍，強化各環節之間的監督制約。二是要採用計算機選案，以及稽查局內部選案與外部選案相結合等形式，增強選案工作的科學性和針對性。三是規范稽查執法行為，嚴格稅務稽查程序，重視取證制度，並遵循必要的方式、步驟以及時間和次序。四是實行市局一級的稽查案件集中審理，統一政策尺度，做到「一個包公對外」。五是完善各級稅務機關的稅務案件分級執行制度，並建立健全稽查案健復查制度和錯案追究制度。
4、以權力為主線，建立以「兩權監督」為核心、實施全過程監督為特徵的稅收執法監督保障體系。有權力就要有監督，必須對稅收執法權和稅收管理權的監督制約，確保稅務機關依法治稅、依法行政。要對稅收權力運作進行全過程、全方位的監控，讓權力規范行使，最大限度地減少稅務行政、執法中的自由裁量權和隨意性，減少濫用權力違法行為的發生，努力鏟除滋生腐敗的土壤，保護我們的稅收執法人員，促進稅收工作的法治化、制度化、規范化。要建立該體系，當前應當盡快做到以下幾點：一是要保證業務管理的專業性；二是實行稅收征管業務決策權集中化、管理權專業化、執行權責任化；三是要對稅收權力進行重新洗牌，上收、分解、制約、規范稅收執法權；四是要通過建立征納雙方之間的分離防線、征管查之間的分權防線、稅務人員與計算機之間的機控防線、稽查各個環節之間的制約防線四道防線，保障稅收權力依法行使。

(二)完善稅收管理機制，實施環節化管理。管理體制框架搭建完成以後，必須通過機制的鏈條來銜接。傳統的多層寶塔式管理模式是建立在手工操作基礎上的，專業化管理體制的建立為環節化管理提供了可能，網路技術和通訊技術的發展，更打破了傳統的時空界限，使得跨部門、跨層級、跨地域的大的環節化管理得以構架。在稅收環節化管理機制下，各部門、各層級只是工作環節運行的一個節點，通過文書載體、工作流主題和信息流軌跡，把各項工作拿到流水線上來運行，使每個節點的工作人員既清楚自己在整個環節中的位置，把自己融入全局工作當中，促使個人意識的覺醒；又清楚本節點的工作要求和工作標准及時限，更清楚工作的環節及流向，這樣一來，工作的推動將由「人管人」過渡到「制度管人」，工作考核機制將更加科學嚴密，稅收管理工作的質量和效率將大大提高。

三、應當實行的方法和策略

制度制訂之後，關鍵還在於抓貫徹、抓落實，沒有落實，再好的制度也是枉然，甚至比沒有還糟。對於新一輪的稅收征管改革，各級各部門務必按照「科技加管理」的戰略部署和「落實就是創新」的思路狠抓落實，務求實效，要抓不落實的事、抓不落實的人，同時還應注意以下方法和策略：

(一)要堅持系統論，搞好配套改革。稅收征管改革是一個系統工程，牽一發而動全身，必須搞好相關的配套改革才能確保新一輪稅收征管改革任務的完成。重點要搞好機構改革和幹部人事制度改革，與征管改革配套聯動、同步進行，為征管改革提供體制和組織保障。要按照專業化管理的要求和精簡、統一、效能的原則，盡快完成機構調整和職能轉變，確保各項工作及時到位，順暢運轉。要合理配置人力資源，努力做到人盡其才，並採取持證上崗、崗位輪換、雙向選擇等形式，促進人員素質的提高。
(二)要堅持重點論，實施重點突破。唯物辯證法告訴我們，矛盾分為主要矛盾和次要矛盾，必須抓住事物的主要矛盾開展工作。管理學上也有一條著名的定律叫做「二八定律」，其基本原理是：世界上任何事物20％的部分決定了事物總體的80％。往往是幾個關鍵部位、關鍵環節決定著整個工作的命運，必須抓住改革的關鍵部門、關鍵環節實施重點突破，重點推進，進行重點控制，突破一點，帶動全局，以起到事半功倍的功效。
(三)要堅持實踐論，堅持穩步推進。改革目標的實現是一個過程，在這個過程中會出現許多意想不到的問題，對我們以往稅收征管工作中的問題也會有所暴露。對此，必須用改革的辦法解決改革當中的問題，要堅持原則性與靈活性相結合，穩中求進。在堅持征管改革總體方向的前提下，注意各地的不同情況和特點，因地制宜，因時制宜，逐步過渡，區別城區和農村，分類指導，分步實施。要穩定隊伍，做到隊伍不散，秩序不亂，工作不斷。另外還要做好稅收任務管理改進等工作。