國稅局營改增培訓方案

❶ 營改增怎麼辦理

• 應根據國稅局主管稅務機關統一安排，攜帶有關資料到主管稅務機關辦理稅務登記。同時辦理存款賬戶賬號報告和財務會計制度及核算軟體備案報告手續。辦理國稅稅務登記，單位納稅人所需資料如下：

• 申請辦理國稅稅務登記手續的問題，所需資料如下：

• （一）《稅務登記表》（一式一份）。

• （二）單位納稅人還應提供以下資料：

• 1.營業執照副本或其他核准執業證件原件及其復印件（復印件需同時加蓋公章和「與原件相符」印章）。

• 2.組織機構代碼證書副本原件及其復印件。

• 3.注冊地址及生產、經營地址證明（產權證、租賃協議）原件及其復印件；或《臨時經營場所使用證明》原件及其復印件；如為自有房產，提供產權證或買賣契約等合法的產權證明原件及其復印件；如為租賃的場所，提供租賃協議原件及其復印件；如為他人無償提供使用的，提供相關的產權證明原件及其復印件或租賃協議原件及其復印件；如生產、經營地址與注冊地址不一致，分別提供相應證明。

• 4.公司章程復印件（個人獨資企業除外）,分支機構提供總機構的公司章程的復印件。

• 5.有權機關出具的驗資報告或評估報告原件及其復印件（營業執照無注冊資金的除外）。

• 6.法定代表人（負責人）居民身份證或護照等身份證明資料原件及其復印件。

• 7．法定代表人（負責人）是外國公民的（中國公民除外），要提交正面免冠相片1張（張貼在法定代表人（負責人）居民身份證或護照等身份證明資料復印件的左上角）。

• 8.納稅人跨縣（市）設立的分支機構辦理稅務登記時，還須提供總機構的國稅稅務登記證（副本）復印件及總機構出具的分支機構核算形式、繳稅形式證明原件。

• 9.改組改制企業還須提供有關改組改制的批文原件及其復印件。

• 10.委託稅務代理還須提供委託代理協議書復印件。

• 11.外商投資企業還需提供商務部門批復設立證書原件和復印件。

• 12.股東身份證復印件或公司投資方相關資料的復印件。

• 13.《新開企業主營業務申報表》。

• 辦理存款賬戶賬號報告，所需資料如下：

• （一）填報資料:《納稅人存款賬戶賬號報告表》1份。

• （二）提供資料：銀行開戶許可證及復印件1份。

• 辦理財務會計制度及核算軟體備案報告，所需資料如下：

• （一）填報資料：《財務會計制度及核算軟體備案報告書》1份。

• （二）提供資料（各1份）：

• 1.財務、會計制度或財務會計核算辦法；

• 2.財務會計核算軟體、使用說明書（使用計算機記賬的納稅人）。

• 涉及具體征管問題請向主管稅務機關進一步咨詢。

• 在2013年8月1日。營改增全面實施。

❷ 營改增培訓費稅率多少

培訓費屬於服務業范圍，列入營改增范圍。應按照職工工資總額的1.5%足額提取教育培訓經費；如果屬於從業人員技術要求高、培訓任務重、經濟效益較好的企業，可按2.5%提取，列入成本開支。

對於與生產性服務相關的咨詢類服務納入營改增范圍，與生活性服務相關的咨詢類服務，暫不納入營改增范圍。如果屬於營改增范圍，那麼一般納稅人是6%，小規模3%

根據《關於企業職工教育經費稅前扣除政策的通知》（財稅〔2018〕51號）：企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，准予在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除；超過部分，准予在以後納稅年度結轉扣除。

(2)國稅局營改增培訓方案擴展閱讀：

一、徵收范圍

營業稅改增值稅主要涉及的范圍是交通運輸業以及部分現代服務業;交通運輸業包括：陸路運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸。

現代服務業包括：研發和技術服務、信息技術服務、文化創意服務、物流輔助服務、有形動產租賃服務、鑒證咨詢服務。

二、營業稅改增值稅稅率

改革之後，原來繳納營業稅的改交增值稅，增值稅增加兩檔低稅率6%(現代服務業)和11%(交通運輸業)。

營業稅改增值稅主要涉及范圍：交通運輸業和部分現代服務業，交通運輸業包括：陸路運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸。現代服務業包括：研發和技術服務、信息技術服務、文化創意服務、物流輔助服務、有形動產租賃服務、鑒證咨詢服務。

❸ 培訓費的稅率是多少

培訓屬於現代服務業，根據國稅總局關於全面實施營改增文件規定回，培訓費發票的增值稅稅答率6%，如果是小規模納稅人或個人提供培訓服務的,適用徵收率為3%。

現代服務業包括：研發和技術服務、信息技術服務、文化創意服務、物流輔助服務、有形動產租賃服務、鑒證咨詢服務。

(3)國稅局營改增培訓方案擴展閱讀：

建築業：一般納稅人徵收10%的增值稅；小規模納稅人可選擇簡易計稅方法徵收3%的增值稅。

房地產業：房地產開發企業徵收10%的增值稅；個人將購買不足2年住房對外銷售的，按照5%的徵收率全額繳納增值稅；個人將購買2年以上（含2年）的住房對外銷售的，免徵增值稅。

生活服務業：6%。免稅項目：托兒所、幼兒園提供的保育和教育服務，養老機構提供的養老服務等。

金融業：6%。

免稅項目：金融機構農戶小額貸款、國家助學貸款、國債地方政府債、人民銀行對金融機構的貸款等的利息收入等。

❹ 財政局外出培訓方案

目的：為了加強財政營改增政策學習與實踐，提高各級人員政策學習領悟能力，組織前往營改增政策落實推廣較早的長三角地區，實地學習調研。
行程：學習周期 出發時間 航班號 接送車輛安排 集合地點 聯系人信息 酒店房間安排 就餐點
課程：某某對口局辦委實地學習考察，聽取先進經驗簡紹，討論當前落實的難點，確定一到二人在討論發言；返崗後每人上交一份學習心得體會。
總結：返回單位整理一份此次學習整體總結。

❺ 請問作培訓需開培訓費發票，稅率是多少有文件規定嗎

根據《營業稅稅目注釋》規定，培訓業務屬於其他文化業，營業稅適用稅率3%。

城建稅按照實際繳納的營業稅稅額依照城建稅稅率計算繳納（城建稅稅率在城市的7%；在縣城、建制鎮的5%，不在城市、縣城、建制鎮的1%）

教育費附加按照實際繳納的營業稅稅額依照城3%附加率計算繳納。

所得稅年終匯算清繳。如果到地稅申請代開發票，那麼所得稅將採取附徵得辦法，附征率在2%左右，應納所得稅=培訓業務收入*附征率。

根據1993年12月27日國家稅務總局文件國稅發[1993]149號發布《營業稅稅目注釋（試行稿）》其他文化業，是指經營上列活動以外的文化活動的業務，

如各種展覽、培訓活動，舉辦文學、藝術、科技講座、演講、報告會，圖書館的圖書和資料借閱業務等。按《中華人民共和國營業稅暫行條例》規定：文化體育業按3％繳納營業稅，其他稅費（所得稅、地方教育附加、城建稅等 ）按當地規定確定。

稅務機關徵收的各項稅費都有明確的法律文件規定，徵收對象、徵收依據、徵收標准（即稅率）等都有明文規定。

(5)國稅局營改增培訓方案擴展閱讀：

營業稅的征稅范圍可以概括為：在中華人民共和國境內提供的應稅勞務、轉讓無形資產、銷售不動產。

對營業稅的征稅范圍可以從下面三個方面來理解：

第一、在中華人民共和國境內是指：

（1）提供或者接受應稅勞務的單位或者個人在境內；

（2）所轉讓無形資產（不含土地使用權）的接受單位或個人在境內；

（3）所轉讓或者出租土地使用權的土地在境內；

（4）所銷售或出租的不動產在境內。

但是，根據財稅[2009]111號《財政部 國家稅務總局關於個人金融商品買賣等營業稅若干免稅政策的通知》有關規定，對中華人民共和國境內（以下簡稱境內）單位或者個人在中華人民共和國境外（以下簡稱境外）提供建築業、文化體育業（除播映）勞務暫免徵收營業稅。

對境外單位或者個人在境外向境內單位或者個人提供的文化體育業（除播映），娛樂業，服務業中的旅店業、飲食業、倉儲業，以及其他服務業中的沐浴、理發、洗染、裱畫、謄寫、鐫刻、復印、打包勞務，不徵收營業稅。

第二、應稅勞務是指屬於交通運輸業、建築業、金融保險業、郵電通訊業、文化體育業、娛樂業、服務業稅目徵收范圍的勞務。加工、修理修配勞務屬於增值稅范圍，不屬於營業稅應稅勞務。單位或者個體經營者應聘的員工為本單位或者僱主提供的勞務，也不屬於營業稅的應稅勞務。

第三、提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產是指有償提供應稅勞務、有償轉讓無形資產、有償銷售不動產的行為。有償是指通過提供、轉讓、銷售行為取得貨幣、貨物、其他經濟利益。

❻ 需要在稅務部門開具培訓費發票，稅率是多少

培訓屬於現代服務業，根據國稅總局關於全面實施營改增文件規定，專培訓費發票的增值屬稅稅率6%，如果是小規模納稅人或個人提供培訓服務的，適用徵收率為3%。

地稅可以代開培訓費發票。

1、營業稅稅率5%。按開票金額的5%計算。

2、城建稅：按營業稅計算。

應交城建稅=營業稅*城建稅稅率。

城建稅稅率：

（1）納稅人所在地在市區的，稅率為7％；

（2）納稅人所在地在縣城、鎮的，稅率為5％；

（3）納稅人所在地不在市區、縣城或鎮的，稅率為1％ 。

3、教育費附加，按營業稅計算。

應交教育費附加=營業稅*3%。

❼ 重慶國稅局營改增開票流程

營改增開票流程：

一、填報《營改增納稅人調查核實確認表》

（一）實行查賬徵收的營改增納稅人填報流程：

1、下載列印《營改增納稅人調查核實確認表》

2、校對和補充

根據附列填表說明校對和補充《營改增納稅人調查核實確認表》，加蓋公章。

3、上門報送稅務機關

為保證您的正常經營和順利使用發票，請您按國稅部門通知（簡訊或電話）的時限和地點報送《營改增納稅人調查核實確認表》。

4、稅務機關反饋處理結果

按稅務機關受理人員約定時間領取《營改增納稅人調查核實確認表》。

（二）實行定期定額徵收的營改增納稅人填報流程：

1、上門領取《營改增納稅人調查核實確認表》

為保證您的正常經營和順利使用發票，請您按國稅部門通知（簡訊或電話）的時限和地點領取《營改增納稅人調查核實確認表》。

2、校對和補充

現場校對和補充《營改增納稅人調查核實確認表》，加蓋公章。

3、稅務機關反饋處理結果

按稅務機關受理人員約定的時間，領取《營改增納稅人調查核實確認表》。

特別提醒：

對需使用增值稅發票新系統且尚未換發載入統一社會信用代碼工商執照的企業和農民專業合作社（已使用增值稅發票新系統的除外），為避免稅控發行等事項二次辦理給您帶來的不便，在向國稅機關反饋《營改增納稅人調查核實確認表》前，請務必到工商部門換發載有統一社會信用代碼的營業執照。

二、實名辦稅信息採集

1、領取文書模板

上門報送《營改增納稅人調查核實確認表》同時，現場領取《辦理稅務事項授權委託書》和《誠信納稅承諾書》。

2、簽訂文書

填寫《辦理稅務事項授權委託書》和《誠信納稅承諾書》，法定代表人簽章後，加蓋公章。

3、信息採集

您的法定代表人或受權辦稅人員，攜帶上述簽訂的文書和本人身份證件原件，在領取經稅務機關確認的《營改增納稅人調查核實確認表》後，至稅務機關設置的營改增業務集中辦理地點，辦理實名信息採集。

三、增值稅專用發票最高開票限額行政許可

新辦一般納稅人登記的納稅人，如需使用增值稅專用發票，或已領取增值稅專用發票但需變更最高開票限額，需先行辦理「增值稅專用發票最高開票限額行政許可」，經稅務機關審批通過後，方可購買、發行和安裝使用稅控專用設備。

1、提出行政許可申請

在向稅務機關提交《營改增納稅人調查核實確認表》時，現場領取並填寫《稅務行政許可申請表》(一式二份)及《增值稅專用發票最高開票限額申請單》（一式二份），填寫後蓋章，一份交稅務機關，另一份留存。

在領取經稅務機關確認的《營改增納稅人調查核實確認表》後，攜帶《稅務行政許可申請表》、《增值稅專用發票最高開票限額申請單》至稅務機關設置的營改增業務集中辦理地點申請增值稅專用發票最高開票限額行政許可。

2、受理和出件

稅務機關受理人員對符合受理條件的即時受理、啟動工作流，當場辦結，出具《准予稅務行政許可決定書》或《不予稅務行政許可決定書》。 其中，對申請一百萬元及以上最高開票限額的批發或零售業納稅人，還需由調查人員進行實地查驗。

註：辦理一般納稅人登記范圍：納稅人所屬期2015年1月至2015年12月銷售服務、無形資產或者不動產營業收入（含免稅及差額扣除部分）超過515萬元的，按政策規定必須辦理增值稅一般納稅人登記；未超過515萬元但會計核算健全，能准確提供稅務資料的納稅人，也可辦理增值稅一般納稅人資格登記。

四、稅控發行

選擇使用增值稅發票新系統開票的納稅人，在領用發票前，需先至對應的稅控服務單位購買稅控設備。在辦理稅控發行業務前，請詳細閱讀《增值稅稅控系統安裝使用告知書》。

1、購買稅控專用設備

在辦理實名信息採集後，您可在稅務機關設置的營改增業務集中辦理地點，聯系稅控服務單位當場購買稅控專用設備。建築業、房地產業營改增試點納稅人至航天信息股份有限公司購買；金融業和生活服務業營改增試點納稅人至江蘇百旺金賦科技有限公司購買。

2、稅控發行

納稅人憑購買的稅控專用設備和載入社會統一信用代碼的營業執照（對需領用增值稅專用發票的納稅人，還應提供《准予稅務行政許可決定書》），在稅務機關設置的營改增業務集中辦理地點稅控發行窗口，當場申請辦結稅控設備發行。

3、稅控設備安裝

稅控設備發行後，可撥打稅控服務單位服務電話，預約免費上門安裝和輔導開票。

五、銀稅協議簽訂

對納稅人在《營改增納稅人調查核實確認表》中確認繼續使用地稅銀稅協議繳稅賬號作為國稅銀稅協議繳稅賬號的，國稅機關正與銀行積極商討辦法，可能會免除重新簽署協議的手續。對需重新簽署協議或國地稅均未簽署過協議的納稅人，為確保及時扣繳稅款，應在4月27日前完成辦理銀稅協議事宜。

1、領取協議文書

在領取經稅務機關確認的《營改增納稅人調查核實確認表》後，納稅人攜帶稅務登記證副本或者工商營業執照副本（三證合一戶）、開戶行許可證至稅務機關設置的營改增業務集中辦理地點辦理稅銀協議簽訂業務，稅務機關受理人員根據納稅人提供的資料向納稅人列印發放《委託銀行扣繳稅款協議書》。

2、納稅人領取《委託銀行扣繳稅款協議書》後，及時前往開戶銀行辦理簽署協議相關手續。

六、發票領用

1、發票種類選擇

2016年5月1日起，營改增一般納稅人需使用增值稅發票新系統開具增值稅專用發票和增值稅普通發票〔含增值稅電子普通發票和增值稅普通發票（卷式），下同〕。

起征點以上的小規模納稅人需使用增值稅發票新系統開具增值稅普通發票和其他普通發票。

起征點以下的小規模納稅人可使用國稅部門監制的增值稅普通發票或定額發票。

起征點以上的小規模納稅人是指2015年1月至2015年12月（稅款所屬期）平均月營業額3.09萬元以上（含）的小規模納稅人。新辦戶按實際經營月計算平均營業額。

2、發票領用數量

納稅人在《營改增納稅人調查核實確認表》上可選擇發票種類及數量，國稅機關在收回調查表後將統一按照納稅人在地稅部門的營業稅發票領用信息轉換納稅人的增值稅普通發票或者專用發票使用數量。納稅人也可根據生產經營需要，在《營改增納稅人調查核實確認表》相應模塊自行申請領用發票。

3、辦理流程

（1）初次向主管國稅機關領用發票的營改增納稅人，發票經辦人需攜帶身份證原件、發票專用章和經稅務機關確認的《營改增納稅人調查核實確認表》，在發票發售窗口申領《發票領用簿》後領用發票。使用增值稅發票新系統開票的納稅人，還需攜帶稅控設備。

（2）已持有國稅機關《發票領用簿》的營改增納稅人，發票經辦人需攜帶身份證原件和經稅務機關確認的《營改增納稅人調查核實確認表》，在發票發售窗口領用發票。使用增值稅發票新系統開票的納稅人，還需攜帶稅控設備。

4、發票代開

小規模納稅人發生應稅行為，購買方索取增值稅專用發票的，可以向主管國稅機關申請代開，具體手續可向主管國稅機關咨詢。

八、納稅申報

所屬期2016年5月1日起（申報期2016年6月1日起），營改增納稅人應向主管國稅機關申報納稅。

❽ 營改增後非學歷培訓機構如何繳稅

1、一般納稅人提供非學歷教育服務，可以選擇適用簡易計稅方法按照3%徵收率計算應納稅額。

2、培訓行業認定一般納稅人的標準是年應稅服務銷售額510萬元。營改增之前，教育培訓機構納稅是地稅營業稅，繳稅稅率是6%左右。

3、營改增這項條款有3個關鍵因素，分別是：一般納稅人，非學歷教育，可以選擇簡易計稅方法按照3%的稅率。

4、綜合這三項因素來看，能夠享受這個利好條款的前提是一個企業，不是一個學校。並且這個企業一定有合法的教育資質，在營業執照或經營范圍中有培訓服務這個經營內容，發票可以開出「培訓費」三個關鍵字。

(8)國稅局營改增培訓方案擴展閱讀

新增四大行業營改增的實施：

1）建築業：一般納稅人徵收10%的增值稅；小規模納稅人可選擇簡易計稅方法徵收3%的增值稅。

2）房地產業：房地產開發企業徵收10%的增值稅；個人將購買不足2年住房對外銷售的，按照5%的徵收率全額繳納增值稅；個人將購買2年以上（含2年）的住房對外銷售的，免徵增值稅。

3）生活服務業：6%。免稅項目：托兒所、幼兒園提供的保育和教育服務，養老機構提供的養老服務等。

4）金融業：6%。免稅項目：金融機構農戶小額貸款、國家助學貸款、國債地方政府債、人民銀行對金融機構的貸款等的利息收入等。

資料來源來源：

網路—營改增

國家稅務總局上海稅務局-【熱點回應】學歷教育、教育培訓，營改增後會增加稅負嗎？

❾ 在營改增推行當中，國稅部門有哪些好的做法

2016年3月18日，國務院常務會議審議通過了全面推開營業稅改徵增值稅試點方案，財政部、國家稅務總局隨即確定了營改增試點時間表。因為我局人員少，為確保營改增工作按時間進度順利推行，我局高度重視，精心安排，克服時間緊、任務重、人員少的困難，上下同欲，全員參與，力保營改增順利推行。
當好指揮員。為深入推進營改增，打好攻堅戰，我局制定嚴密的營改增工作方案，成立營改增工作領導小組，設立7個專項工作小組，形成局長負總責，班子成員分工負責，各專項工作小組各負其責，形成「全局一盤棋，工作齊步走」的良好工作局面。局領導班子靠前指揮，親力親為，既是指揮員又是戰斗員，嚴格落實辦稅服務廳領導值班制度，親臨現場指導，實地督導稅控設備發行，緊盯營改增納稅人信息確認、增值稅升級版發票系統推行、稅務登記和稅費種認定等專項工作。同時，堅持問題導向，緊緊圍繞如何把營改增工作做的更深入、更細致、更全面，傾聽一線工作人員意見，把握關鍵環節，找准工作短板，對影響工作推進的問題與大家一起分析，研究解決；對自己無法解決的問題，及時提交上級解決。截止目前，共確認營改增納稅人211戶，戶籍信息確認完成率達到100%，推行增值稅升級版發票系統31戶，完成原計劃推行戶數的155%。
當好輔導員。業務科室工作人員憑借扎實的業務功底和前期的師資培訓學習，對我局幹部和納稅人進行緊鑼密鼓的培訓。一是緊跟營改增政策更新，及時對稅務幹部進行培訓，舉辦全面推行「營改增」相關業務培訓班、營改增政策解讀培訓班；二是組織幹部參加總局、區局和市局組織營改增視頻培訓；三是利用每周二例會隨時傳達學習最新營改增政策；四是舉辦全面推行營改增企業會計人員培訓班，就營改增試點工作安排部署及相關政策面對面的進行解讀。截止目前，共組織稅務幹部培訓班6期，累計培訓65人次；召集納稅人培訓班4期，累計培訓170餘人次，向納稅人發放《營業稅改徵增值稅納稅人培訓教材》80餘本。通過培訓學習，幹部人人能當營改增政策的輔導員，納稅人基本了解營改增政策，掌握必要操作技能，達到懂政策會操作的要求。
當好宣傳員。及時向地方政府領導匯報營改增工作開展情況及政策，利用各種渠道主動向納稅人全方位的宣傳營改增政策。一是及時更新辦稅大廳電子顯示屏、公告欄、宣傳欄的營改增政策內容和面對面向納稅人講解營改增政策，累計宣傳180餘戶次，同時聯系有LED顯示屏的企業配合我局播放營改增政策和宣傳標語；二是通過擺放營改增政策二維碼展板、營改增政策解讀展板，發放營改增政策宣傳冊、《致全國營改增納稅人的一封信》，拉橫幅，通過QQ群、微信朋友圈推送政策等方式，宣傳營改增政策及試點辦法。共製作擺放展板8塊，懸拉橫幅10餘條，發放《致全國納稅人的一封信》800餘份，「營改增」宣傳頁400餘份；通過QQ群、微信朋友圈發布營改增政策300餘條，宣傳短片50餘條，解答納稅人疑問100餘條。通過多視角，廣范圍的宣傳，為營改增工作營造了良好的輿論氛圍。
當好服務員。辦稅服務廳嚴格落實首問責任制、首問負責制，積極開展導稅服務、領導值班、預約服務、延時服務、「稅庫銀」聯網扣稅等各項服務措施，確保納稅人快捷高效辦理業務。工作中不斷深化「以納稅人為中心」、「始於納稅人需求，終於納稅人滿意」的納稅服務理念，要求全體幹部在接待納稅人時從「一個微笑、一聲問候、一杯熱水」做起，落實「一窗式、一站式」納稅服務。按照上級要求，及時開通營改增「綠色通道」，專門辦理營改增涉稅業務，同時增設營改增咨詢窗口，確保在營改增過程中遇到問題能夠及時解決。在人手緊缺的情況下，積極組織人員開展「送政策、送服務」進企業活動，上門為納稅人送政策180餘戶次，引導服務單位上門為納稅人安裝開票系統輔導開票20餘戶次。同時，在 5月1日營改增稅制轉換首日，按照區局關於實現全區涉稅業務通辦的部署和要求，在市局的指導下，我局和固原市原州區國稅局進行了「全區通辦」地方稅業務測試。全區通辦涉稅事項業務的快車道成功開通，標志著我們將會為納稅人提供更加便捷、優質的納稅服務，進一步降低納稅人辦稅成本，全面提升納稅人獲得感和滿意度,也使我局納稅服務水平更上一個台階。

❿ 營改增培訓學習

營改增現在對各行業的影響越來越大了，而且受到很多公司的重視，做好了還好，沒做好容易出問題，可能還會增加公司的稅務，去漢唐財稅在線（樂上財稅）學習下營改增方面的課程