地稅營改增培訓方案

⑴ 怎樣做好「營改增」後地稅征管工作

（一）提高思想認識，積極適應改革。充分認識「營改增」是大勢所趨，是避免重復征稅，改進我國稅制的一項重要舉措，是我國稅制改革的方向。作為地稅幹部要牢固樹立思想領先、順勢而為的理念，樹立全局觀念，強化主觀責任意識，積極適應改革、參與改革，提高思想認識，加強隊伍建設，穩定幹部思想波動，是當前以致今後一段時間地稅幹部思想教育的重要措施。正確引導地稅幹部樹立大局意識，拋棄消極思維，更新思想觀念，讓地稅幹部從迷茫、悲觀的氛圍中解脫出來，只要我們抓住機遇，迎接挑戰，心情舒暢地投入工作，盡心盡力地做好工作，地稅事業仍然大有作為。

（二）轉變稅源管理方式，加快構建地方稅收體系。一是及時優化稅源結構，完善新的稅源管理機制，著重加強對附征稅費、個人所得稅、房產稅、土地使用稅等管理，做到小稅精管；二是地稅機關前期徵收所倚仗的三大主體稅種中只剩下個人所得稅被完整保留，應將地稅征管的重心轉移到個人稅收管理上，個人所得稅徵收在未來整個地方稅收中的比重將進一步加大，成為地方稅收主要的收入來源，因此有必要通過開源挖潛，加強對個人所得稅的征管，進一步增加地方財政的可用財力。隨著社會經濟的發展，以自然人為經營實體的商業運作模式越來越普遍，如電商、微商、個體工商戶等等，且其所採用的經營模式也是越來越多樣化，如通過網站、實體店、社交平台等都能實現交易的完成，勢必給傳統的稅收征管手段帶來一定的困難和沖擊，積極推進稅收征管轉型，逐步將征管重點轉向自然人為主，特別是構建以高收入者為重點的自然人稅收管理體系；三是建立和完善以財產稅為主體的地方稅收體系，將工作的重點逐步轉移到房產稅、土地使用稅等固定稅源上，使其成為地方稅收增收的重要因素；四是建立統一、規范的基金費征管體系和流程，加強社保費等非稅收入管理，使其成為地方財力的重要補充。

（二）創新升級稅收服務，構建和諧柔性執法氛圍。一是堅持在服務中管理，在管理中服務，在服務中掌握納稅人的第一手資料，切實將納稅服務的重點由簡單的臨門服務向政策性服務轉移，運用「互聯網+」思維，搭建集「互聯網+智能咨詢」「互聯網+信息定製」「互聯網+監督維權」等功能於一體的綜合服務平台，通過便民春風行動，做好同城通辦、委託代征工作、國地稅互派人員、共建辦稅服務廳等方式方便納稅人依法納稅；二是「營改增」後，地稅征管范圍的面廣，特別是財產行為稅，很多直接與自然人接觸，征管難度大，為了達到和諧征稅，我們應該柔性執法，突破傳統的剛性執法的固有思維，使稅收行政執法向剛柔並濟轉變，將柔性執法融入到日常檢查、專項檢查、稅務稽查等工作中去，改變以往重處罰、輕教育的執法方式，堅持處罰與教育相結合的原則。要注重疏堵結合，提高執法效果。

（三）優化人力資源，提升幹部素質。一是加強幹部教育培訓，不斷提升地稅幹部的業務素養，跟上稅制改革的步伐，使廣大地稅幹部能夠更好地投入工作。二是優化人力資源配置。按照機構集約化、扁平化的要求和專業化管理崗責體系，對現有人力資源進行優化配置，充實征管一線人員，增強稅源管理力量。三是強化業務培訓。開展分級分類分行業培訓，建立行業管理的專家團隊；開展各類能手競賽活動，注重專業崗位技能的培養和提高，突出能力操作與訓練，進一步激發活力，增強動力。四是完善激勵機制。結合績效管理，把績效考核結果與管理人員的晉升、評先評優等結合起來，對工作不負責造成重大工作失誤的人員給予責任追究，充分調動管理人員工作積極性，挖掘管理潛能。

（四）推進「以票控稅」向「信息管稅」轉變。一是建立統一規范的信息交換平台和信息共享機制，逐步擴大稅收征管保障，拓展涉稅信息採集范圍，通過統一系統平台實施數據交換；二是拓展跨部門稅收合作，擴大與有關部門合作的范圍和領域，實現信息共享、管理互助、信用互認，加強信息利用；與法院建立協助執行工作機制，定期取得法院司法拍賣信息；拓展自然人涉稅信息獲取渠道，與公積金、人社等部門交換相關數據。三是突出信息管稅，提高稅收征管的效能化。深化金三系統的應用，依託信息化技術手段，建立統一規范的信息交換平台和信息共享機制，保障及時獲取第三方涉稅信息。推進數據標准化及質量管理，盡快建成自然人征管系統，實現與個人收入和財產信息系統互聯互通。全面建立納稅人信用記錄，充分發揮納稅信用在社會信用體系中的基礎性作用，將納稅信用納入銀行的徵信系統。適應納稅人特別是自然人數量不斷增加以及企業經營多元化、跨區域的新趨勢，轉變稅收征管方式，提高稅收征管效能。

（五）深化國地稅的合作，打造國地稅合作新局面。一是落實《國地稅合作規范》，對照規范抓規范，推進「國稅+地稅」深度合作；二是抓好稅款委託代征，明確委託代征的范圍、稅種，將零散稅收、附加稅等地方稅和個體工商戶稅收委託國稅代征，減少稅收流失，堵塞稅收征管漏洞；
三是全面推進國地稅聯合辦稅，在有條件的地方實行聯合辦稅，全面推進雙方共建辦稅大廳、互派人員、互設辦稅窗口、互置辦稅設備，實現進一家門辦兩家事；四是積極搭建國稅與地稅信息交換平台，充分利用信息技術監控稅源，確保納稅人在稅務登記、稅款核定、稅款比對、涉稅違章方面的信息共享。定期開展國稅增值稅入庫與地稅附加稅費情況的比對分析，利用國稅提供的涉稅信息加強納稅評估，開展專項稅收檢查，強化稅源監管。在納稅人開具發票繳納國稅的同時及時從國稅部門獲取納稅人開票和納稅信息，加強地方稅收征管；五是加快國地稅征管基礎數據的深度融合。管戶差異是制約基礎夯實的絆腳石、信息不對稱是征管質量的攔路虎、信息融合將成為轉型跨越的發動機、信息增值是實現管理騰飛的孵化器，要「依託國稅信息、核查地稅信息、融合兩局信息」的思路，採用「內篩、外比、再融合」的辦法，力求達到「提高工作效率、破解基礎短板、緩解服務壓力、增進減負提效」短期目標，全面開展核心信息融合比對，布局「夯實征管基礎、消化稅改影響、強化增值應用、實現稅種精管」的中期目標，努力實現「實現轉型跨越、實現再次騰飛」的長期目標。

（六）加強數據管理，打牢稅源基礎。數據信息的管理應用是稅收征管工作的重要手段，數據質量和管理水平的高低直接影響到稅收征管質量的進程和效率。要結合風險管理，認真組織開展數據清理核對工作。核對納稅人紙質資料與實際情況，對缺失數據進行補錄，保證基礎數據的真實性；核對紙質資料與金三系統信息；以檢驗數據錄入的准確性，保證數據的完整性；核對紙質資料與「一戶式」檔案信息。有針對性地補充和完善，保證數據的一致性；定期從工商、國稅、財政、國土、房管等部門獲取涉稅信息，做到信息共享、數據共享，從源頭上加強了稅源監控。

（七）規范征管檔案，打牢應用基礎。稅收征管資料是形成於稅收征管活動的第一手材料，加強稅收征管檔案規范化管理，是做好稅收征管工作的基礎。針對長期以來征管檔案不規范、不統一的現狀，要制定征管檔案管理辦法，對稅收征管資料的歸集、審核、傳遞、整理、歸檔、移送、保管等環節進行明確規定，用統一樣式的檔案封面、案卷目錄、卷內備考表進行裝訂整理，統一編號、有序裝訂，達到規范、整潔、美觀的要求；對所有納稅人的征管檔案，一律實行「一戶式」管理。

⑵ 營改增後地稅部門如何加強稅收管理

後營改增時代，地稅部門的整體征管格局會發生很大的轉變。筆者認為，變化主要體現在以下幾個方面：一是地方稅收入的格局發生轉變。原先，地稅部門徵收的主體稅種主要為營業稅、企業所得稅和個人所得稅，隨著全面推行營業稅改徵增值稅試點工作，營業稅這個稅種徵收被取消，企業所得稅在地稅部門徵收的比重也不斷降低，只有個人所得稅徵收被保留。隨之產生的結果是地稅收入占整個稅收的比重明顯降低，地稅部門以前圍繞三大主體稅種規劃的征管重心也需要向其他方面轉移。二是以票管稅的管理模式將被打破。以票管稅一直以來是稅務部門實施監管的有效手段，寧波地區全面實行「營改增」後，地稅部門不再提供發票，先前地稅部門通過監控發票開具情況，強化納稅人財務監督，進而對納稅人的納稅行為實施約束、監督和控制的做法將無法實現，需要通過其他途徑來實現提高稅收征管質量的目的。三是營業稅改徵增值稅以後，部分涉稅行為會產生國地稅部門交叉施行稅收職能的情況。比如：房地產交易，既會涉及增值稅徵收，也會涉及土地增值稅徵收，再比如房屋租賃，既會涉及增值稅徵收，也會涉及房產稅、城鎮土地使用稅徵收等，如何化解類似由一個部門負責稅收征管轉變為兩個部門共同實施管理職能所帶來的矛盾，值得研究和探討。
全面推行「營改增」試點工作後，針對上述稅收形勢上的轉變，筆者認為可以從以下幾個方面轉變工作思路，加強稅收征管，制訂符合未來地稅工作要求的運行機制：
一、應將地稅征管的重心轉移到個人稅收管理。理由一：前面已經分析，「營改增」後，地稅系統前期徵收所倚仗的三大主體稅種中只剩下個人所得稅被完整保留。個人所得稅徵收在未來整個地方稅收中的比重將進一步加大，成為地方稅收主要的收入來源，因此有必要通過開源挖潛，加強對個人所得稅的征管，進一步增加地方財政的可用財力。理由二：隨著社會經濟的發展，以自然人為經營實體的商業運作模式越來越普遍，如電商、微商、個體工商戶等等，且其所採用的經營模式也是越來越多樣化，如通過網站、實體店、社交平台等都能實現交易的完成。而個人經濟行為分散、隱蔽，難於征管的特點，勢必給傳統的稅收征管手段帶來一定的困難和沖擊，需要地稅部門進一步創新和開拓思路，重新規劃當前的管理模式，花大力氣改進現有的征管手段。
二、建立國地稅合作長效機制勢在必行。營業稅改徵增值稅以後，國稅和地稅部門同樣面臨人員配置平衡被打破的困擾，國稅部門面臨人員緊張、工作壓力加大的困難，地稅部門則面臨資源浪費的困擾。加上同一經營行為同時涉及國地稅徵收稅種的問題增多，如房地產交易、不動產租賃、個人提供勞務等，國地稅部門對同一項涉稅行為實施重復交叉的稅收執法情況將日漸增多，勢必造成稅務機關徵收成本的重復與浪費。因此，如何合理整合國地稅徵收資源，切實制訂兩個部門合作的可行性方案，進一步建立雙方溝通、聯系機制是今後需要重點嘗試和探討的一項工作。加強國地稅合作可在多個領域嘗試和開展，如發票領受、稅款代征、聯合實施納稅評估和稽查、共同開展納稅輔導等等，這樣既可保證國地稅雙方人員使用的平衡，也可解決稅收徵收成本形成浪費的問題，達到雙贏的目的。
三、地稅征管應更多依託第三方信息實現監管。「營改增」以後，地稅部門必須接受不通過發票開具數據比對監管納稅人稅款申報情況的局面。一些原本可以在發票開具時完成的監管前置手段將喪失原有的優勢，如對房地產企業對外銷售是否達到85%比例以上（土地增值稅涉及）、企業自行開票房租費收取情況（房產稅、土地使用稅涉及）等都將無法通過以票管稅來實現。這樣，只能通過其他措施來填補管理上的缺陷，採集和比對第三方數據來達到稅收監管的目的是現階段較為有效的途徑。目前，國家層面也充分強調這方面工作的重要性，未來加強同國稅、國土、工商、出入境管理、房地產交易等部門的信息交換也應作為地稅部門需要加強的其中一項重要工作。在建立第三方數信息採集常態化機制的基礎上，系統形成信息採集、篩選、比對、分析和運用的內部運轉機制，切實提高信息的利用率和實效性，以此加強對納稅人稅款征繳情況的監管。

⑶ 需要在稅務部門開具培訓費發票，稅率是多少

根據《營業稅稅目注釋》規定，培訓業務屬於其他文化業，營業稅適用稅率3%。

地稅可以代開培訓費發票。

1、營業稅稅率5%。按開票金額的5%計算。

2、城建稅：按營業稅計算。

應交城建稅=營業稅*城建稅稅率。

城建稅稅率：

（1）納稅人所在地在市區的，稅率為7％；

（2）納稅人所在地在縣城、鎮的，稅率為5％；

（3）納稅人所在地不在市區、縣城或鎮的，稅率為1％ 。

3、教育費附加，按營業稅計算。

應交教育費附加=營業稅*3%。

根據1993年12月27日國家稅務總局文件國稅發[1993]149號發布《營業稅稅目注釋（試行稿）》其他文化業，是指經營上列活動以外的文化活動的業務。

如各種展覽、培訓活動，舉辦文學、藝術、科技講座、演講、報告會，圖書館的圖書和資料借閱業務等。按《中華人民共和國營業稅暫行條例》規定：文化體育業按3％繳納營業稅，其他稅費（所得稅、地方教育附加、城建稅等 ）按當地規定確定。

(3)地稅營改增培訓方案擴展閱讀：

營業稅的征稅范圍可以概括為：

在中華人民共和國境內提供的應稅勞務、轉讓無形資產、銷售不動產。

對營業稅的征稅范圍可以從下面三個方面來理解：

第一、在中華人民共和國境內是指：

（1）提供或者接受應稅勞務的單位或者個人在境內；

（2）所轉讓無形資產（不含土地使用權）的接受單位或個人在境內；

（3）所轉讓或者出租土地使用權的土地在境內；

（4）所銷售或出租的不動產在境內。

但是，根據財稅[2009]111號《財政部 國家稅務總局關於個人金融商品買賣等營業稅若干免稅政策的通知》有關規定，對中華人民共和國境內（以下簡稱境內）單位或者個人在中華人民共和國境外（以下簡稱境外）提供建築業、文化體育業（除播映）勞務暫免徵收營業稅。

對境外單位或者個人在境外向境內單位或者個人提供的文化體育業（除播映），娛樂業，服務業中的旅店業、飲食業、倉儲業，以及其他服務業中的沐浴、理發、洗染、裱畫、謄寫、鐫刻、復印、打包勞務，不徵收營業稅。

第二、應稅勞務是指屬於交通運輸業、建築業、金融保險業、郵電通訊業、文化體育業、娛樂業、服務業稅目徵收范圍的勞務。加工、修理修配勞務屬於增值稅范圍，不屬於營業稅應稅勞務。單位或者個體經營者應聘的員工為本單位或者僱主提供的勞務，也不屬於營業稅的應稅勞務。

第三、提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產是指有償提供應稅勞務、有償轉讓無形資產、有償銷售不動產的行為。有償是指通過提供、轉讓、銷售行為取得貨幣、貨物、其他經濟利益。

⑷ 營改增後地稅怎麼算

按應交納的增值稅和營業稅（如果還有營業稅）計算附加稅費主要有：
1、應納城建稅=（應納增回值稅+營業稅）*7%；
2、應納教育費附加=（應納增值稅+營業稅）*3%；
3、應納地方教育附加=（應納增值稅+營業稅）*2%；(有些地方不交）；答

⑸ 財政局外出培訓方案

目的：為了加強財政營改增政策學習與實踐，提高各級人員政策學習領悟能力，組織前往營改增政策落實推廣較早的長三角地區，實地學習調研。
行程：學習周期 出發時間 航班號 接送車輛安排 集合地點 聯系人信息 酒店房間安排 就餐點
課程：某某對口局辦委實地學習考察，聽取先進經驗簡紹，討論當前落實的難點，確定一到二人在討論發言；返崗後每人上交一份學習心得體會。
總結：返回單位整理一份此次學習整體總結。

⑹ 營改增培訓學習

營改增現在對各行業的影響越來越大了，而且受到很多公司的重視，做好了還好，沒做好容易出問題，可能還會增加公司的稅務，去漢唐財稅在線（樂上財稅）學習下營改增方面的課程

⑺ 營改增後教育培訓行業如何征稅培訓費和書費收入稅率分別是多少

一般納稅人銷售圖書適用13%的增值稅稅率，營改增後教育服務適用6%的增值稅稅率。不同稅率的收入應分別核算。

⑻ 營改增後培訓機構先收費後開課怎麼交增值稅

收費的當期如實申報，到開票時申報表填寫在前期銷售未開票以負數填列。

⑼ 營改增培訓費稅率多少

培訓費屬於服務業范圍，列入營改增范圍。應按照職工工資總額的1.5%足額提取教育培訓經費；如果屬於從業人員技術要求高、培訓任務重、經濟效益較好的企業，可按2.5%提取，列入成本開支。

對於與生產性服務相關的咨詢類服務納入營改增范圍，與生活性服務相關的咨詢類服務，暫不納入營改增范圍。如果屬於營改增范圍，那麼一般納稅人是6%，小規模3%

根據《關於企業職工教育經費稅前扣除政策的通知》（財稅〔2018〕51號）：企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，准予在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除；超過部分，准予在以後納稅年度結轉扣除。

(9)地稅營改增培訓方案擴展閱讀：

一、徵收范圍

營業稅改增值稅主要涉及的范圍是交通運輸業以及部分現代服務業;交通運輸業包括：陸路運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸。

現代服務業包括：研發和技術服務、信息技術服務、文化創意服務、物流輔助服務、有形動產租賃服務、鑒證咨詢服務。

二、營業稅改增值稅稅率

改革之後，原來繳納營業稅的改交增值稅，增值稅增加兩檔低稅率6%(現代服務業)和11%(交通運輸業)。

營業稅改增值稅主要涉及范圍：交通運輸業和部分現代服務業，交通運輸業包括：陸路運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸。現代服務業包括：研發和技術服務、信息技術服務、文化創意服務、物流輔助服務、有形動產租賃服務、鑒證咨詢服務。