❶ 會計 企業所得稅試題 急 急 急！！
1、確認遞延所得稅資產時，應以轉回的未來期間可能取得的應納稅所得額為限
1）、未來的所得稅大於遞延所得稅資產，實現時予以沖抵所得稅費用，分錄為：
借：所得稅費用 5000
貸：應交稅費-所得稅 150000
貸：遞延所得稅資產 100000
2）、未來的所得稅費用沒有實現確認遞延所得稅資產時判斷的情況，則予以轉回遞延所得稅資產，分錄為：
借：所得稅費用 100000
貸：遞延所得稅資產 100000
3）、無余額時直接按正常的確認方式做分錄
借：所得稅費用 25000
貸：應交稅費-所得稅 25000
4）、去年的所得稅應該已經計提，所以繳納的分錄為：
借：應交稅費-所得稅 100000
貸：銀行存款 100000
綜合計算題
1、業務招待費稅前扣除標准為：按照實際發生額的60%但不超過收入的0.5%
所以17萬*60%=10.2萬，沒有超過3000*0.5%=15萬，
故應調增應納稅所得額17-10.2=6.8萬
2、企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業）收入15％的部分，准予扣除；超過部分，准予在以後納稅年度結轉扣除
所以限額是3000*15%=450萬元
廣告費實際發生480萬，超出480-450=30萬，予以調增應納稅所得額
3、職工福利費為不超過工資、薪金總額14%的部分,准予稅前扣除
200萬*14%=28萬，實際發生20萬，允許按實際發生的全額抵扣，
即稅前扣除的職工福利費為20萬
4、根據所得稅法實施條例規定，企業發生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，准予扣除。所以計算此題時需先計算利潤總額
利潤總額=3000+20-2000-50-280-510-21-19=140萬
（利潤總額計算不涉及調整，只是賬面利潤，其中，增值稅不計入損益的，不計算在內，工資福利題目已講清計入了成本費用（即在銷售成本、管理費用、銷售費用中，而21萬的城建和教附是需要計入營業稅金及附加的，所以做為減項列出）
利潤總額的12%大於10萬，所以允許 10萬全部稅前扣除
5、應納稅所得額=利潤總額+調增項-調減項=140萬+業務招待費調增6.8萬+廣告費調增30萬+罰款調增9萬-國庫券收入調減20萬=165.8萬元
應納所得稅額=應納稅所得額*稅率=165.8*25%=41.45萬元
❷ 會計所得稅綜合分析計算題答案
（1）對甲公司20×2年自行研發新技術發生的支出進行會計處理，計算20×2年12月31日所形成開發支出的計稅基礎，判斷是否確認遞延所得稅並說明理由。
借：研發支出——資本化支出400
——費用化支出280
貸：銀行存款680
借：管理費用280
貸：研發支出——費用化支出280
20×2年12月31日所形成開發支出的計稅基礎＝400×150%＝600（萬元）。
甲公司不需要確認遞延所得稅。理由：對於無形資產的加計攤銷雖然形成暫時性差異，但是該無形資產不是企業合並中形成的且屬於初始確認時產生的，既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額，所以不需要確認遞延所得稅。
（2）對甲公司購入及持有乙公司股票進行會計處理，計算該其他權益工具投資在20×2年12月31日的計稅基礎，編制確認遞延所得稅相關的會計分錄。
借：其他權益工具投資——成本110
貸：銀行存款110
借：其他權益工具投資——公允價值變動 46
貸：其他綜合收益[（7.8－5.5）×20] 46
甲公司持有乙公司股票在20×2年12月31日的計稅基礎＝110（萬元）。
甲公司針對該其他權益工具投資需要確認遞延所得稅。
理由：該項其他權益工具投資期末賬面價值為156（20×7.8）萬元，計稅基礎為110萬元，產生應納稅暫時性差異46（156－110）萬元，需要確認遞延所得稅負債11.5萬元，並將其記入「其他綜合收益」。
借：其他綜合收益11.5
貸：遞延所得稅負債11.5
（3）計算甲公司20×2年應交所得稅和所得稅費用，並編制確認所得稅費用相關的會計分錄。
甲公司20×2年應納稅所得額＝3 640－280×50%＋（2 000－9 800×15%）＝4 030（萬元）
甲公司20×2年應交所得稅＝4 030×25%＝1 007.5（萬元）
甲公司本期確認的所得稅費用＝1 007.5－（2 000－9 800×15%）×25%＝875（萬元），相關會計分錄為：
借：所得稅費用875
遞延所得稅資產132.5
貸：應交稅費——應交所得稅1 007.5
❸ 求企業所得稅例題答案 十萬火急！
1、應當調整的借款利息金額=500*（10%-8%）=10
2、應當調整的業務費=50*.4=20
=5000*5%=250
3、廣告費和業務宣傳費不內用調整
4、公益性捐贈容調整=40-100*12%=28
5、營業外支出罰款全額調整
應納稅所得額=100+10+20+28+7=165
應納稅額=165*25%=41.25
❹ 求企業所得稅例題答案，十萬火急······
一、來、該企業的會計利潤總自額=2000-1000+10+1.7+60+10+2-500-300-50-40=193.7萬元
二、該企業應納所得稅額：
調整項目如下：
1、取得國債利息收入2萬元，屬於免稅收入，應調減應納稅所得額2萬元。
2、廣告費扣除限額=（2000+10）× 15=301.5萬元，應調增應納稅所得額400-301.5=98.5萬元
3、業務招待費調整：80× 60=48>（2000+10）× 0.5%=10.05。應調增應納稅所得額
80-10.05=69.95萬元，新產品開發費用70萬元，准予加計扣除50%即70× 50%=35萬元，應調減應納稅所得額35萬元
4、公益捐贈支出扣除限額=193.7× 12%=23.244萬元，實際支出20萬元，未超過限額准予扣除，直接對私立小學捐款10萬元；違反政府規定卑工商局罰款2萬元。不得稅前扣除，
應調增應納稅所得額10+2=12萬元
5、應納稅所得額=193.7-2+98.5+69.95-35+12=337.15萬元
6、應納所得稅額=337.15×25%=84.29萬元
❺ 求大神給我一道有關企業所得稅的和增值稅的題目和答案。
11、2008購買節能節水設備100萬元，符合從當期應納稅額中抵免。
期間費用無法分清的按照項目收入在應稅項目和免稅項目之間進行分配。假設除上述資料所給內容外，無其他納稅調整事項。企業所得稅稅率為25%。
要求：按照年度申報表的填寫規則計算應納所得稅額（小數點後面保留兩位）
答：
1、會計利潤=（10000+3500）-（4000+1000）-（200+50）-（2000+200+1200）+60-800-200=3910萬元
2、納稅調增項目
（1）銷售費用調增所得：100萬元。
①廣告費支出：
扣除限額=（10000+3500）×15%=2025>實際支出1600萬元，不作調整。
②贊助支出100萬元調增所得。
（2）管理費用調增所得59萬元。
①業務招待費：
扣除限額:招待費支出×60%≤收入×0.5%
100×60%=60萬元＜13500×0.5%=67.50
調增所得=100-60=40萬元
②職工教育經費扣除限額=800×2.5%=20＜實際支出25
調增所得=25-20=5萬元
③工會經費扣除限額=800×2%=16萬元＜實際撥繳30萬元
調增所得=30-16=14萬元
合計：40+5+14=59萬元
（3）工資福利費調增所得238萬元。
①工資調增所得=1000-800=200萬元
福利費扣除限額=800×14%=112萬元＜實際支出150萬元
調增所得=150-112=38萬元
（4）營業外支出調增所得50萬元
公益性捐贈扣除限額=3910×12%=469.2＞實際支出100，不作調整。
非公益性捐贈支出50萬元調增所得。
（5）資產減值損失200萬元調增所得。
調增項目合計=100+59+238+50+200=647萬元
3.納稅調減項目
（1）權益性投資收益調減所得50萬元
（2）國債利息收入10萬元調減所得-
（3）研究開發費加計扣除30×50%=15萬元調減所得
（4）免稅項目所得調減：
①免稅項目應分攤的期間費用=（2000+200+1200-100-59）×3500／（3500+10000）=810.25萬元
免稅項目所得=3500-1000-50-810.25=1639.75
調減所得合計=50+10+15+1639.75=1714.75
4、彌補以前年度虧損150萬元
5、應納稅所得額=3910+647-1714.75-150=2692.25
6.應納所得稅額=2692.25×25%=673.06
7.減免所得稅額=673.06×50%=336.53
8、購置環保設備抵免所得稅額=100×10%=10
7、實際應納所得稅額=673.06-336.53-10=326.53
增值稅的題目
（1） 當期銷項稅額的計算。該企業銷售貨物的結算方式包括直接收款、分期收款、預收貨款等，計算當期銷項稅額時應依照法律規定的納稅義務發生的時間計算；委託代銷時不得扣除代銷手續費；銷售折讓可扣減銷售額及銷項稅額；以舊換新銷售方式，不得扣減收購舊貨物價款；還本銷售方式不得扣減還本支出；該廠提供原材料生產的貨物不屬於委託加工，應按照銷售業務征稅；自產貨物無償贈送他人及用於集體福利，均應視同銷售征稅；銷售貨物送貨上門收取運費，該運費應征增值稅。
當期銷項稅額=（10000×20+5000×50+2000×50）×17%+3400¸（1+17%）×17%+256000¸（1+17%）×17%+50000×17%+（10000×3+5000×8+2000×5）×17%-119+8×2000×17%+351¸（1+17%）×20×17%+80×40×17%+8×10000×17%+10×10000×17%+20000×（1+10%）×17%+5×5000×17%=196045.60（元）
（4）當月應納增值稅額=當期銷項稅額+當期進項稅額轉出-當期進項稅額=196045.60-153935+2364.83=44475.43（元）
❻ 會計教育題的答案，繼續教育關於所得稅說的題
1、B
根據《中華人民共和國企業所得稅法實施細則》第58條的規定，企業自行建造的固定資產,以竣工結算前發生的支出為計稅基礎。
2、B
根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第38條准予扣除的借款利息支出，不超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額的部分。
3、B
限額扣除項目有「三項費用」（即福利費、工會經費、教育經費）、業務招待費、公益性捐贈
4、C
（1）銷售貨物所得，按照交易活動發生地確定。
（2）提供勞務所得，按照勞務發生地確定。
（3）轉讓財產所得
①不動產轉讓所得按照不動產所在地確定；
②動產轉讓所得按照轉讓動產的企業或者機構、場所所在地確定；
③權益性投資資產轉讓所得按照被投資企業所在地確定。
（4）股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業所在地確定。
（5）利息所得、租金所得、特許權使用費所得，按照負擔、支付所得的企業或者機構、場所所在地（或者個人住所地）確定。
5、C
根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第60規定： 固定資產計算折舊的最低年限如下：
（1）房屋、建築物，為20年；
（2）飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產設備，為10年；
（3）與生產經營活動有關的器具、工具、傢具等，為5年；
（4）飛機、火車、輪船以外的運輸工具，為4年；
（5）電子設備，為3年。
❼ 會計題 企業所得稅
1.《中華人民共和國企業所得稅暫行條例實施細則》第二十八條規定：彌補虧損期限，是指納稅人某一納稅年度發生虧損，准予用以後年度的應納稅所得額彌補；一年彌補不足的，可以逐年延續彌補；彌補期最長不超過五年，五年內納稅人無論是盈利或虧損，都作為實際彌補年限計算。
-1000+300+200+400=-100 即還有100萬未彌補，因此2010應納企業所得稅額未150-100=50萬元
2.新《條例》規定，股息、紅利等權益性投資收益，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認收入的實現，而不論企業是否實際收到股息、紅利等收益款項。
稅法關於權益性投資收益的確認已偏離了權責發生制原則，接近於收付實現制，但又不是純粹的收付實現制，是一種限定條件下的收付實現制。也就是說，稅法不確認會計上按權益法核算的投資收益。
有權益性投資項目的企業應該高度關注被投資方的利潤分配的有關規定，利潤分配日也就是投資方權益性投資收益的確認日。另外，應同時關注稅收與會計處理的差異，雖然在會計上已確認為收益，但被投資方未進行利潤分配，納稅申報時應作調整。
因此，對另一居民企業的權益性姑息收入為20萬元不計入應納所得稅額。
1000-520-20=460萬元
3.1500-1200-100-20=180
正好等於稅務機關核準的應納稅所得額，因此不征稅收入為180-180=0
4.廣告費和業務宣傳費支出不超過當年銷售(營業)收入15%的部分，准予扣除；超過部分，准予在以後納稅年度結轉扣除。
08年度，留待下年度扣除的金額為1500-8000*15%=300
09年度，可准予扣除的金額為
最高扣除額度為9000*15%=1350>1000因此1000可以全部扣除。再加上上年度的300，09年總扣除的金額為1300.
5.企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，稅前按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年營業收入的5%。。
業務招待費用最高扣除限額為300*0.5%=1.5
而2*60%=1.2<1.5因此應扣除1.2，需要調增利潤2-1.2=0.8，最後得到應納稅所得額為25+0.8=25.8
6.同上例：最高扣除限額為2000*0.5%=10
稅前按照發生額的60%扣除的金額為8*60%=4.8<10因此可以扣除4.8
7.業務招待費扣除額為30*60%=18>2500*0.5%=12.5因此扣除12.5
廣告費500>2500*15%=375，因此扣除120
08應納稅額為{800+（30-12.5）+（500-375）}*25%=235.625
8.業務招待費允許扣除金額
10*60%=6 > 1000*0.5%=5
因此可扣除5萬。
❽ 求2011年福建省會計人員教育繼續培訓《新企業所得稅實施條例解讀》網上習題及答案
新企業所得稅實施條例解讀
12.稅法中規定的"不征稅收入"概念,不屬於稅收優惠的范疇,這些收入不屬於贏利性活動帶來的經濟利益,是專門從事特定的目的
的收入,這些收入從企業所得稅原理上講應永久不列為征稅范圍的收入范疇 對
13.下列各項中哪幾項屬於政府性基金應具備的條件 ABCD
A.企業帶政府收取的 B.具有專項用途
C.性質為財政資金 D.有法律法規等有關規定作為依據
4.1合理的支出是指符合生產經營活動常規,應當計入當期損益或者有關資產成本的必要和正常的支出 對
4.2對於那些不允許在發生支出的納稅年度"一次性扣除"的為獲得長期利潤而發生的資本性支出有哪些 ABCD
A.建築物 B.廠房 C.專利 D.機械
4.3下列各項中哪幾項需要計入管理費用 BC
A.銷售部門的工資 B.業務招待費 C.開辦費攤銷 D.匯總損益
4.4固定資產和存貨的毀損損失是指因磨損.技術進步等原因引起固定資產和存貨的使用壽命縮短等造成
的這些資產的預計使用價值降低而產生的損失 錯
4.5目前,我國內資企業的工資薪金扣除,實行的是計稅工資扣除制度,而對外資企業採取的是據實扣除制度 錯
5.1工資薪金支出的種類 ABCD
A.年終加薪 B.加班工資 C.附加工資 D.保留工資
5.2以下哪些可以作為勞動保護支出扣除 ABCD
A.採煤工人手套 B.道路施工企業防暑降溫品 C.確因工作需要發生的支出 D.為雇員配備或提供的物品
5.3企業參加財產保險的目的是為了減少或者分散其財產可能存在的損失,從某種意義來說,增加了企業可能的經濟利益,
所以企業參加財產保險所發生的保險費支出,是與企業取得收入有關的支出,應准予稅前扣除 對
5.4 業務招待費支出的管理主要要加強業務招待費的真實性管理,企業開支的業務招待費必須是正常和必要的 對
5.5管理費等的扣除規定中不得扣除費用包括 ABC
A.企業之間支付的管理費 B.企業內營業機構之間支付的資金和特許權使用費
C.非銀行企業內營業機構之間支付的利息 D.銀行企業內營業機構之間支付的利息
5.6個人將其所得通過中國境內的社會團體,國家機關向教育和其他社會公益事業以及遭受嚴重自然災害地區，貧困地區的
捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應稅所得額（B），可扣除
A.25% B.30% C.40% D.35%
6.1企業提取資產跌價准備金或者減值准備金，在提取年度和實際發生年度在稅前都不允許扣除 錯
6.2 企業收回資產賬面價值的過程中，計算應納稅所得額時按稅法規定可以從應納稅所得中扣除的金額，稱作該項資產
的計稅基礎 對
6.3 電子設備最低折舊年限為5年 錯
6.4以下哪些屬於企業使用或者銷售存貨的計價方法 ABC
A.先進先出法 B。加權平均法 C。個別計價法 D。折線法
6.5 凡有關低稅率和直接在稅額上予以減免或者扣減的稅收優惠，應當在計算應納稅時實現 對
6.6 居民企業只有在直接持有外國企業20%以上股份的情況下，才可以實行間接抵免 錯
❾ 2011福建省會計人員繼續教育網路培訓平台企業所得稅納稅申報辦法講解習題答案
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