增值稅改革政策宣傳培訓班講話

❶ 增值稅改革建議

我國從1994年稅制改革以來，增值稅作為一個中性稅種，一方面能保障財政收入，優化資源配置，便於徵收管理；另一方面，能為企業創造公平、規范的競爭環境，減少稅收對納稅人造成的效率損失，並已成為流轉稅的核心和我國稅制的主體稅種。但隨著市場經濟體制的不斷深化和客觀經濟形勢的變化，原有生產型增值稅在運行過程中所存在的弊端已日益顯現，我國於2009年1月1日開始在全國所有地區所有實施增值稅轉型改革，其改革內容主要有：允許企業將新購設備中所含增值稅額作為進項稅額進行抵扣；將小規模納稅人的增值稅徵收率統一調低至3%；將除食鹽以外的礦產品增值稅率由13%恢復至17%；對一些資源綜合利用產品給予免徵增值稅的優惠政策；取消一些進口設備免徵增值稅和外商投資企業采購國產設備退稅政策。

轉型改革後的增值稅政策一方面在促進國內投資需求的同時，更有利於減輕礦產資源開發企業購進新型節約資源、環保設備的稅收負擔；另一方面又提高了礦產資源產品在最終消費環節的稅負水平，形成了促進資源節約利用的稅收約束激勵機制。不過筆者認為，我國增值稅仍有進一步改革的空間，主要體現在以下幾個方面：

（1）降低一般產品的增值稅稅率水平，銜接營業稅。長期以來，中低收入階層居民的承擔能力問題一直都是我國資源稅費改革、價格機制改革所面臨的重大障礙，而提高礦產資源產品稅負水平確實會給中低收入階層居民生活水平帶來不利影響。為了推進我國資源稅費改革和價格機制改革，在促進資源產品有效節約利用的同時將其對中低收入階層居民生活水平的負面影響降至最低，應當降低一般產品的增值稅稅率水平，由現在的17%降至10%，這也便於增值稅進一步改革中與營業稅接軌。

（2）擴大資源綜合利用產品和可再生資源產品稅收優惠范圍和力度。對於一些資源綜合利用產品以及可再生資源產品，其生產成本通常高於一般資源產品，但其有利於資源的可持續利用，對於人類社會而言，具有較強的外部性，應當給予稅收優惠，使其在與一般資源產品競爭時能夠處於較為有利的地位。因此應擴大資源綜合利用產品和可再生資源產品增值稅優惠范圍和力度，如對利用風力、太陽能產生的電力免徵增值稅等。

（3）擴大地方政府在礦產資源產品所徵收的增值稅收入中分享比重，由目前的25%提高至50%，以充實礦產資源地區地方政府財力，提升其提供公共品能力，促進資源生產地區經濟社會可持續發展。

❷ 給企業培訓增值稅政策講什麼內容

給企業來培訓增值稅政策，源應該包括以下內容：
修訂後的增值稅暫行條例及實施細則、調整增值稅一般納稅人管理有關事項、全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知以及四個附件、全面營業稅改增值稅出台的補充規定和行業規定等。

❸ 深化增值稅改革 三項重大改革措施包括哪些方面

1、增值稅稅率下調，讓企業直接享受改革紅利

此次增值稅改革將製造業等行業增值稅稅率從17%降至16%，交通運輸業、建築、基礎通信服務等行業及農產品等貨物的增值稅稅率從11%降至10%，可以直接降低企業稅負，鼓勵企業進行固定資產投資和擴大再生產，為企業發展增添新的動力。

交通運輸、建築、基礎電信等費用均為實體經濟重要經營成本，將這些行業的增值稅稅率從11%降至10%，會顯著降低企業負擔，增加企業流動資金，為實體經濟發展注入新活力。

2、小規模納稅人標准提高賦予納稅人自主選擇權

此次新政還統一了增值稅小規模納稅人標准。其中，將工業企業和商業企業小規模納稅人年銷售額標准分別由50萬元和80萬元統一上調至500萬元，並在一定期限內允許已登記為一般納稅人的企業轉登記為小規模納稅人。

小規模納稅人標准統一，是國家完善增值稅制度，進一步支持中小微企業發展的重要舉措，年銷售額未超過500萬元的企業可以自主選擇適用簡易計稅方式，對企業釋放現金流、降低稅負、擴大規模等方面具有直接激勵作用。

政策允許部分一般納稅人轉登記為小規模納稅人，納稅人可以根據自己的實際情況予以選擇，使納稅人擁有更多的主動權。

全國兩會結束不久，減稅新政就推出來了，速度之快超出想像，特別是小規模納稅人年銷售額標准提高到500萬元，力度之大更超過想像，說明國家堅定推進減稅降負的決心。

3、上下聯動加強輔導確保改革紅利落到實處

「為將上述減稅『大紅包』不折不扣地送到納稅人手中，稅務總局將增值稅改革任務細化為10個方面41項措施，並逐一抓好落實。」

稅務總局先後出台了《關於統一小規模納稅人標准等若干增值稅問題的公告》《關於調整增值稅納稅申報有關事項的公告》等征管配套文件，對一般納稅人轉登記為小規模納稅人以及稅率調整相關配套規定進行明確，以幫助納稅人更好享受改革紅利。

稅務總局積極升級改造稅收征管信息系統，做好納稅人信息登記、發票管理、納稅申報、出口退稅等數十個模塊的修改、升級和聯調聯試工作。同時，加強改革效應分析，搭建全國統一的改革效應分析平台，面向改革涉及的全體納稅人採取逐戶逐月分析的方法，確保多維度客觀反映改革成果。

(3)增值稅改革政策宣傳培訓班講話擴展閱讀：

聚焦降低增值稅稅率等各項改革措施，全面精準做實宣傳輔導，精簡辦理手續，從快解決問題，過硬成效檢驗，全力實現宣傳輔導100%全覆蓋、可驗證，

紅利賬單100%有推送，有效做到政策明、流程清、手續簡、成果顯，以便利高效的納稅服務促進納稅人更好享受深化增值稅改革政策紅利，切實增強納稅人獲得感。在工作中努力做到三個堅持：

1、堅持「實簡快硬」，全力確保降低增值稅稅率等各項改革措施落地生根。宣傳輔導要「實」，輔導對象實打實再擴圍、輔導內容實打實再深化、輔導方式實打實再擴展、輔導質效實打實可驗證；

手續辦理要「簡」，政策內容簡明解讀、優惠辦理簡便操作、政策紅利簡潔推送、辦稅流程簡化環節；問題解決要「快」，問題快速收集、投訴快速處理、需求快速響應、結果快速反饋；成效檢驗要「硬」，服務標准要硬、工作作風要硬、風險防控要硬、改進完善要硬。

2、堅持把握關鍵，扎實做好針對性納稅服務工作。把握關鍵時期，在降低增值稅稅率等各項改革措施公布後立即開展宣傳輔導；把握關鍵環節，針對每個申報期前、中、後三個關鍵環節不同特點，開展針對性納稅服務；

把握關鍵目標，確保增值稅納稅人4月1日順利開票，5月1日順利申報；圍繞納稅人獲得感推送紅利賬單，展示深化增值稅改革成果；把握關鍵征期，4月份征期是多重減稅降費政策疊加的關鍵征期，要提前預判並提出系列針對性措施，有效防範各類風險，確保關鍵征期平穩運行。

3、堅持分級負責，充分發揮各級稅務機關聯動效應。稅務總局統一組織部署，負責制定2019年深化增值稅改革納稅服務工作方案，

及時獲取面向納稅人的政策宣傳輔導口徑，建立稅務總局直聯辦稅服務廳等工作機制，開展納稅人需求、滿意度調查，指導各級稅務機關開展深化增值稅改革納稅服務工作；

各省稅務機關結合本地實際，創新工作方法，統籌組織開展本省深化增值稅改革納稅服務工作，設計本省宣傳輔導產品，開展本省宣傳咨詢和培訓輔導工作，建立健全直聯等工作機制，確保辦稅服務廳、電子稅務局、自助終端平穩運行，指導省以下稅務機關開展深化增值稅改革納稅服務工作；

市縣稅務機關結合本地實際，具體實施深化增值稅改革納稅服務工作，創新方式實現宣傳輔導100%全覆蓋、可驗證，聚焦獲得感實現紅利賬單100%有推送，全面開展一線幹部培訓，保障征期平穩有序，配合做好「3個100」直聯工作，切實響應納稅人深化增值稅改革政策落地方面的訴求。

❹ 哪些出版物在出版環節可享受增值稅先征後退50%的優惠政策

一、根據《財政部 稅務總局關於延續宣傳文化增值稅優惠政策的通知》(財稅〔2018〕53號)規定：「一、自2018年1月1日起至2020年12月31日，執行下列增值稅先征後退政策。
......
(二)對下列出版物在出版環節執行增值稅先征後退50%的政策：
1.各類圖書、期刊、音像製品、電子出版物，但本通知第一條第(一)項規定執行增值稅100%先征後退的出版物除外。
2.列入本通知附件2的報紙。
......
五、已按軟體產品享受增值稅退稅政策的電子出版物不得再按本通知申請增值稅先征後退政策。
......
七、本通知的有關定義
(一)本通知所述「出版物」，是指根據國務院出版行政主管部門的有關規定出版的圖書、報紙、期刊、音像製品和電子出版物。所述圖書、報紙和期刊，包括隨同圖書、報紙、期刊銷售並難以分離的光碟、軟盤和磁帶等信息載體。
(二)圖書、報紙、期刊(即雜志)的范圍，仍然按照《國家稅務總局關於印發<增值稅部分貨物征稅范圍注釋>的通知》(國稅發〔1993〕151號)的規定執行;音像製品、電子出版物的范圍，按照《財政部 稅務總局關於簡並增值稅稅率有關政策的通知》(財稅〔2017〕37號)的規定執行。
......」
二、根據《國家稅務總局關於印發<增值稅部分貨物征稅范圍注釋>的通知》(國稅發〔1993〕151號)規定：「十一、圖書、報紙、雜志
圖書、報紙、雜志是採用印刷工藝，按照文字、圖畫和線條原稿印刷成的紙製品。本貨物的范圍包括：
(一)圖書。是指由國家新聞出版署批準的出版單位出版，採用國際標准書號編序的書籍，以及圖片。
(二)報紙。是指經國家新聞出版署批准，在各省、自治區、直轄市新聞出版部門登記，具有國內統一刊號(CN)的報紙。
(三)雜志。是指經國家新聞出版署批准，在省、自治區、直轄市新聞出版管理部門登記，具有國內統一刊號(CN)的刊物。」
三、根據《財政部 國家稅務總局關於簡並增值稅稅率有關政策的通知》(財稅〔2017〕37號)附件一規定：「
四、音像製品
音像製品，是指正式出版的錄有內容的錄音帶、錄像帶、唱片、激光唱盤和激光視盤。
五、電子出版物
電子出版物，是指以數字代碼方式，使用計算機應用程序，將圖文聲像等內容信息編輯加工後存儲在具有確定的物理形態的磁、光、電等介質上，通過內嵌在計算機、手機、電子閱讀設備、電子顯示設備、數字音/視頻播放設備、電子游戲機、導航儀以及其他具有類似功能的設備上讀取使用，具有交互功能，用以表達思想、普及知識和積累文化的大眾傳播媒體。載體形態和格式主要包括只讀光碟(CD只讀光碟CD-ROM、互動式光碟CD-I、照片光碟Photo-CD、高密度只讀光碟DVD-ROM、藍光只讀光碟HD-DVD ROM和BD ROM)、一次寫入式光碟(一次寫入CD光碟CD-R、一次寫入高密度光碟DVD-R、一次寫入藍光光碟HD-DVD/R，BD-R)、可擦寫光碟(可擦寫CD光碟CD-RW、可擦寫高密度光碟DVD-RW、可擦寫藍光光碟HDDVD-RW和BD-RW、磁光碟MO)、軟磁碟(FD)、硬磁碟(HD)、集成電路卡(CF卡、MD卡、SM卡、MMC卡、RR-MMC卡、MS卡、SD卡、XD卡、T-F1ash卡、記憶棒)和各種存儲晶元。」

❺ 本次深化增值稅改革新出台了增值稅加計抵減政策，其具體內容是什麼

符合條件的從事生產、生活服務業一般納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%，用於抵減應納稅額。