企業所得稅清算申報表填寫培訓

㈠ 企業所得稅清算申請表怎麼填

先填附表一：資產為可變現凈值（一般是賬面價值，除非出現房產、土地等高增值的資版產）；附表權二：負債需要全部清償完，不然可能被認定為無法支付的款項，會要求確認為收入。資產減負債為清算所得，填到主表裡，其他發生的清算費用等再填清楚，最後如果以前年度有虧損可以彌補虧損，還有所得稅再計算所得稅，此時無優惠稅率，全部按25%計算。

㈡ 企業所得稅清算申報表應該怎麼填

所得稅清算報表比較難填寫，需要對整個公司的現有狀況比較了解，有幾個重點，就是看有沒有處理固定資產、存貨、等等，該交稅的就申報交稅。清算申報表的期間一般為你申報注銷之日起到表填寫完畢。
（一）資產處置損益。


本項目依據附表一填寫，填寫附表一時，要把握兩個重點：


一是要正確確認可變現價值或交易價格。由於清算結束後，清算企業將不存在任何資產，應確認全部清算財產的處置損益。因此，資產真正變賣的應填寫交易價格，作為剩餘財產分配給股東的應填寫可變現價值。


二是應正確確認資產的計稅基礎。資產的計稅基礎是指企業計算應納稅所得額時按照稅法規定可以自應納稅所得額中抵扣的金額，資產的計稅基礎不一定等於賬面價值，比如交易性金融資產期末應以公允價值計量反映其賬面價值，而其計稅基礎卻保持不變，即按取得時實際支付的歷史成本確定。


（二）負債清償損益。


本項目依據附表二填寫。所謂「負債清償損益」，即在償還負債時，實際支付金額小於負債計稅基礎的金額，也就是稅法上所說的確實無法償還的債務。負債的計稅基礎是指負債的賬面價值減去未來期間計算應納稅所得額時按照稅法規定可予抵扣的金額。一般情況下，負債的賬面價值與計稅基礎是相同的。


（三）其他所得或支出。


本項目主要包括無法收回的債權損失、清算前尚未確認的遞延收益、尚未在稅前扣除的待攤費用或已在稅前扣除不再實際支付的預提性質的支出等，其中無法收回的債權損失，經過稅務機關批准後才能計算扣除。


（四）彌補以前年度虧損。


本項目填寫金額應包括清算當年正常生產經營期間發生的虧損額，並且彌補的年限應從當年算起，向前推算4年，共計允許彌補5年發生的虧損。

（五）減（免）企業所得稅額。


如前所述，本項目只能填寫尚未抵免完的「購置國產設備」或「安全生產、環境保護、節能節水」專用設備按稅法規定應享受的抵免稅額。

㈢ 企業清算所得稅申報表如何填寫。

依照清算開始日的資產負債表。主要為：

一、資產處置損益明細表

1、"賬面價值（1）"列：填報納稅人按照國家統一會計制度規定確定的清算開始日的各項資產賬面價值的金額。

2、"計稅基礎（2）"列：填報納稅人按照稅收規定確定的清算開始日的各項資產計稅基礎的金額，即取得資產時確定的計稅基礎減除在清算開始日以前納稅年度內按照稅收規定已在稅前扣除折舊、攤銷、准備金等的余額。

3、"可變現價值或交易價格（3）"列：填報納稅人清算過程中各項資產可變現價值或交易價格的金額。

4、"資產處置損益（4）"列：填報納稅人各項資產可變現價值或交易價格減除其計稅基礎的余額。等於"可變現價值或交易價格（3）"列－"計稅基礎（2）"列。

二、根據《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例和相關稅收政策規定計算填報。

有關項目填報說明

1、「清算期間」：填報納稅人實際生產經營終止之日至辦理完畢清算事務之日止的期間。

2、「納稅人名稱」：填報稅務機關統一核發的稅務登記證所載納稅人的全稱。

3、「納稅人識別號」：填報稅務機關統一核發的稅務登記證號碼。

(3)企業所得稅清算申報表填寫培訓擴展閱讀：

《企業所得稅法實施條例》明確，清算所得是指企業的全部資產可變現價值或者交易價格減除資產凈值、清算費用以及相關稅費等後的余額。企業清算的所得稅處理包括以下內容：

（一）全部資產均應按可變現價值或交易價格，確認資產轉讓所得或損失；

（二）確認債權清理、債務清償的所得或損失；

（三）改變持續經營核算原則，對預提或待攤性質的費用進行處理；

（四）依法彌補虧損，確定清算所得；

（五）計算並繳納清算所得稅；

（六）確定可向股東分配的剩餘財產、應付股息等。清算所得=企業的全部資產可變現價值或交易價格－資產的計稅基礎－清算費用－相關稅費+債務清償損益－彌補以前年度虧損，

其中債務清償損益=債務的計稅基礎－債務的實際償還金額，公式中的相關稅費為企業在清算過程中發生的相關稅費，不包含企業以前年度欠稅。

㈣ 企業清算所得稅申報表怎麼填寫

所得稅清算報表比較難填寫，需要你對整個公司的現有狀況比較了解，有幾個重點，就是回看有沒有答處理固定資產、存貨、等等，該交稅的就申報交稅。如果沒有資產的處置，也沒有利潤分配，在網上下載一個填表說明根據填表說明進行填寫就行了。如果你企業規模較大，最好請稅務師事務所進行清算，清算結束後會把這個表填寫齊全。清算申報表的期間一般為你申報注銷之日起到表填寫完畢。

㈤ 企業清算所得稅申報表怎麼填，企業所得稅匯算清繳

網上申報年報需按以下順序進行：網上報送財務報表->企業所得稅網上年度版申報->網上報送關聯企權業往來報告表->清繳稅款。

納稅人完成了企業所得稅匯算清繳網上申報後，請使用檔案袋報送紙質申報表，在檔案袋上註明包括納稅人名稱、稅務登記號、納稅人編碼、所屬社區等納稅人基本信息，並註明報送申報表名稱及所屬時間。

㈥ 中華人民共和國企業清算所得稅申報表怎麼填

依照清算開始日的資產負債表。主要為：

一、資產處置損益明細表

1、"賬面價值（1）"列：填報納稅人按照國家統一會計制度規定確定的清算開始日的各項資產賬面價值的金額。

2、"計稅基礎（2）"列：填報納稅人按照稅收規定確定的清算開始日的各項資產計稅基礎的金額，即取得資產時確定的計稅基礎減除在清算開始日以前納稅年度內按照稅收規定已在稅前扣除折舊、攤銷、准備金等的余額。

3、"可變現價值或交易價格（3）"列：填報納稅人清算過程中各項資產可變現價值或交易價格的金額。

4、"資產處置損益（4）"列：填報納稅人各項資產可變現價值或交易價格減除其計稅基礎的余額。等於"可變現價值或交易價格（3）"列－"計稅基礎（2）"列。

二、負債清償損益明細表

1、"賬面價值（1）"列：填報納稅人按照國家統一會計制度規定確定的清算開始日的各項負債賬面價值的金額。

2、"計稅基礎（2）"列：填報納稅人按照稅收規定確定的清算開始日的各項負債計稅基礎的金額，即負債的賬面價值減去未來期間計算應納稅所得額時按照稅收規定予以扣除金額的余額。

3、"清償金額（3）"列：填報納稅人清算過程中各項負債的清償金額。

4、"負債清償損益（4）"列：填報納稅人各項負債計稅基礎減除其清償金額的余額。等於"計稅基礎（2）"列－"清償金額（3）"列

三、剩餘財產計算和分配明細表

1、第1行"資產可變現價值或交易價格"：填報納稅人全部資產的可變現價值或交易價格金額。等於「資產處置損益明細表」第3列「可變現價值或交易價格（3）」第32行「總計」金額。

2、2至8行依照實際情況填列。

3、第9行「其他債務」，填報納稅人清算過程中償還的其他債務。一般等於「負債清償損益明細表」第3列「清償金額（3）」第23行「總計」金額。

四、中華人民共和國企業清算所得稅申報表（主表）

1、第1行"資產處置損益"填報納稅人全部資產按可變現價值或交易價格扣除其計稅基礎後確認的資產處置所得或損失金額。等於「資產處置損益明細表」第4列「資產處置損益（4）」第32行「總計」。

2、第2行"負債清償損益"：填報納稅人全部負債按計稅基礎減除其清償金額後確認的負債清償所得或損失金額。等於「負債清償損益明細表」第4列「負債清償損益（4）」第23行「總計」。

3、第3、4、5、7、8、9行依照實際情況填列。

4、第10行，填寫前5個納稅年度累計可結轉彌補的虧損額。

(6)企業所得稅清算申報表填寫培訓擴展閱讀：

一、填制原理

資產負債表的編制原理是"資產=負債+所有者權益"會計恆等式。它既是一張平衡報表，反映資產總計（左方）與負債及所有者權益總計（右方）相等；

又是一張靜態報表，反映企業在某一時點的財務狀況，如月末或年末。通過在資產負債表上設立"年初數"和"期末數"欄，也能反映出企業財務狀況的變動情況。

二、如何填寫

（一）根據總賬科目余額填列。如「交易性金融資產」、「短期借款」、「應付票據」、「應付職工薪酬」等項目，根據「交易性金融資產」、「短期借款」、「應付票據」、「應付職工薪酬」各總賬科目的余額直接填列;有些項目則需根據幾個總賬科目的期末余額計算填列，

如「貨幣資金」項目，需根據「庫存現金」、「銀行存款」、「其他貨幣資金」三個總賬科目的期末余額的合計數填列。

（二）根據明細賬科目余額計算填列。如「應付賬款」項目，需要根據「應付賬款」和「預付賬款」兩個科目所屬的相關明細科目的期末貸方余額計算填列，「應收賬款」項目，需要根據「應收賬款」和「預收賬款」兩個科目所屬的相關明細科目的期末借方余額計算填列。

（三）根據總賬科目和明細賬科目余額分析計算填列。如「長期借款」項目，需要根據「長期借款」總賬科目余額扣除「長期借款」科目所屬的明細科目中將在一年內到期、且企業不能自主地將清償義務展期的長期借款後的金額計算填列。

（四）根據有關科目余額減去其備抵科目余額後的凈額填列。

如資產負債表中的「應收票據」、「應收賬款」、「長期股權投資」、「在建工程」等項目，應當根據「應收票據」、「應收賬款」、「長期股權投資」、「在建工程」等科目的期末余額減去「壞賬准備」、「長期股權投資減值准備」、「在建工程減值准備」等科目余額後的凈額填列。

「固定資產」項目，應當根據「固定資產」科目的期末余額減去「累計折舊」、「固定資產減值准備」備抵科目余額後的凈額填列：「無形資產」項目，應當根據「無形資產」科目的期末余額，減去「累計攤銷」、「無形資產減值准備」備抵科目余額後的凈額填列。

（五）綜合運用上述填列方法分析填列。如資產負債表中的「原材料」、「委託加工物資」、「周轉材料」、「材料采購」、「在途物資」、「發出商品」、「材料成本差異」等總賬科目期末余額的分析匯總數。

㈦ 企業所得稅清算申報表怎麼填

在附表一中，貨幣資金賬面數填寫25089.99元，計稅基礎和可變現價值或交易價值均填寫專25089.99元，資產處置損益屬填寫零。其他應收款也是一樣。附表二，負債清償損益明細表中的其他應付款賬面數51000，計稅基礎、清償金額也填51000，負債清償損益為零。剩餘財產分配明細表附表三，資產可變現價值或交易價格填寫（25089.99+500），其他債務填51000，剩餘財產-25401.10，累計未分配利潤-25401.10。剩餘財產的分配可按照股東人數和持股比例計算應承擔的虧損額，和原始投資額即可，主表的應納稅所得額為零。

㈧ 企業清算所得稅申報表怎麼填

所得稅清算報表比較難填寫，需要你對整個公司的現有狀況比較了解，有幾專個重屬點，就是看有沒有處理固定資產、存貨、等等，該交稅的就申報交稅。如果沒有資產的處置，也沒有利潤分配，在網上下載一個填表說明根據填表說明進行填寫就行了。如果你企業規模較大，最好請稅務師事務所進行清算，清算結束後會把這個表填寫齊全。清算申報表的期間一般為你申報注銷之日起到表填寫完畢。

㈨ 企業所得稅清算申報表應該怎麼填樣本

依照清算開始日的資產負債表。主要為：
一、資產處置損益明細表
1、"賬面價值（1）"列：填報納稅人按照國家統一會計制度規定確定的清算開始日的各項資產賬面價值的金額。
2、"計稅基礎（2）"列：填報納稅人按照稅收規定確定的清算開始日的各項資產計稅基礎的金額，即取得資產時確定的計稅基礎減除在清算開始日以前納稅年度內按照稅收規定已在稅前扣除折舊、攤銷、准備金等的余額。
3、"可變現價值或交易價格（3）"列：填報納稅人清算過程中各項資產可變現價值或交易價格的金額。
4、"資產處置損益（4）"列：填報納稅人各項資產可變現價值或交易價格減除其計稅基礎的余額。等於"可變現價值或交易價格（3）"列－"計稅基礎（2）"列。
二、負債清償損益明細表
1、"賬面價值（1）"列：填報納稅人按照國家統一會計制度規定確定的清算開始日的各項負債賬面價值的金額。
2、"計稅基礎（2）"列：填報納稅人按照稅收規定確定的清算開始日的各項負債計稅基礎的金額，即負債的賬面價值減去未來期間計算應納稅所得額時按照稅收規定予以扣除金額的余額。
3、"清償金額（3）"列：填報納稅人清算過程中各項負債的清償金額。
4、"負債清償損益（4）"列：填報納稅人各項負債計稅基礎減除其清償金額的余額。等於"計稅基礎（2）"列－"清償金額（3）"列
三、剩餘財產計算和分配明細表
1、第1行"資產可變現價值或交易價格"：填報納稅人全部資產的可變現價值或交易價格金額。等於「資產處置損益明細表」第3列「可變現價值或交易價格（3）」第32行「總計」金額。
2、2至8行依照實際情況填列。
3、第9行「其他債務」，填報納稅人清算過程中償還的其他債務。一般等於「負債清償損益明細表」第3列「清償金額（3）」第23行「總計」金額。
四、中華人民共和國企業清算所得稅申報表（主表）
1、第1行"資產處置損益"填報納稅人全部資產按可變現價值或交易價格扣除其計稅基礎後確認的資產處置所得或損失金額。等於「資產處置損益明細表」第4列「資產處置損益（4）」第32行「總計」。
2、第2行"負債清償損益"：填報納稅人全部負債按計稅基礎減除其清償金額後確認的負債清償所得或損失金額。等於「負債清償損益明細表」第4列「負債清償損益（4）」第23行「總計」。
3、第3、4、5、7、8、9行依照實際情況填列。
4、第10行，填寫前5個納稅年度累計可結轉彌補的虧損額。

㈩ 企業清算所得稅申報表如何填。

所得稅來清算報表比較源難填寫，需要你對整個公司的現有狀況比較了解，有幾個重點，就是看有沒有處理固定資產、存貨、等等，該交稅的就申報交稅。如果沒有資產的處置，也沒有利潤分配，在網上下載一個填表說明根據填表說明進行填寫就行了。如果你企業規模較大，最好請稅務師事務所進行清算，清算結束後會把這個表填寫齊全。清算申報表的期間一般為你申報注銷之日起到表填寫完畢。