2018年增值稅業務培訓課件

A. 2018年業務增值稅稅率是用多少

2018年業務稅率銷售貨物一般納稅人是17%，2018年5月1號至2019年3月31日是16%，2019年4月1號起，銷售貨物是專13%。
從2019年4月1日起：
一、屬 銷售貨物、勞務、有形動產租賃服務或者進口貨物，除另有規定外，稅率13%；
二、 銷售交通運輸、郵政、基礎電信、建築、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，稅率為9%：
三、 銷售或者進口下列貨物，稅率為9%：
1. 糧食等農產品、食用植物油、食用鹽；
2. 自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭製品；
3. 圖書、報紙、雜志、音像製品、電子出版物；
4. 飼料、化肥、農葯、農機、農膜；
5. 國務院規定的其他貨物。
四、 銷售增值電信服務、金融服務、現代服務（有形動產、不動產租賃服務除外）、生活服務、轉讓無形資產（不含土地使用權），稅率為6%。

B. 2018年改革完善增值稅，按照-方向調整稅率水平。

2018年，抄改革完善增值稅，按照（三檔並兩檔）方向調整稅率水平。

5月1日起，我國增值稅稅率中的17%和11%將不復存在，分別由16%和10%所替代：

（1）納稅人銷售或者進口貨物（農產品等23種低稅率貨物除外）、銷售勞務、有形動產租賃服務，稅率為16%。

（2）納稅人銷售交通運輸、郵政、基礎電信、建築、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，銷售或者進口農產品等23種貨物，稅率為10%。

(2)2018年增值稅業務培訓課件擴展閱讀；

分類

（1）納稅人銷售或者進口貨物，除以下第二項、第三項規定外，稅率為16%。

（2）納稅人銷售或者進口下列貨物，稅率為10%：糧食、食用植物油、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭製品、圖書、報紙、雜志、飼料、化肥、農葯、農機、農膜、農業產品、以及國務院規定的其他貨物。

（3）納稅人出口貨物，稅率為零；但是，國務院另有規定的除外。

（4）納稅人提供加工、修理、修配勞務稅率為16%。納稅人兼營不同稅率的貨物或者應稅勞務。

C. 求2018年5月應交增值稅和未交增值稅，增值稅的繳納對公司利潤和現金流量有何影響

增值稅繳納不影響公司利潤，因為增值稅是價外稅。增值稅繳納會減少經營活動現金流量。

D. 2018年，改革完善增值稅，按照多少方向調整稅率

2018年政來府工作報告明確提自出要進一步減輕企業稅負。改革完善增值稅制度，按照三檔並兩檔方向調整稅率水平，重點降低製造業、交通運輸等行業稅率，提高小規模納稅人年銷售額標准。大幅擴展享受減半徵收所得稅優惠政策的小微企業范圍。大幅提高企業新購入儀器設備稅前扣除上限。

實施企業境外所得綜合抵免政策。擴大物流企業倉儲用地稅收優惠范圍。繼續實施企業重組土地增值稅、契稅等到期優惠政策。全年再為企業和個人減稅8000多億元，促進實體經濟轉型升級，著力激發市場活力和社會創造力。

全國兩會後萬億元減負「禮包」開始進入密集政策落地期，稅費、電力、物流多項降成本措施綜合發力，將讓企業輕裝上陣、聚力發展。

E. 某公司（增值稅一般納稅人）2018年12月份發生如下經濟業務 1、收到大光公司的全新設備向企業

借固定資產80000/1.13
借應交稅費應交增值稅進項80000/1.16*0.13
貸實收資本80000

F. 2018年 改革完善增值稅與往年對比有什麼差別

按照抄三檔並兩檔方向調襲整稅率水平
5月1日起，我國增值稅稅率中的17%和11%將不復存在，分別由16%和10%所替代：
（1）納稅人銷售或者進口貨物（農產品等23種低稅率貨物除外）、銷售勞務、有形動產租賃服務，稅率為16%。
（2）納稅人銷售交通運輸、郵政、基礎電信、建築、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，銷售或者進口農產品等23種貨物，稅率為10%。

G. 2018年增值稅稅率調整後,季度申報的企業三四月份發生的17%和11%銷售額如何進行申報

2018年5月1日調整增值稅稅率，原17%、11%稅率分別降為16%、10%，並不影響3、4、5月份的申報。直接影響的是6月初的5月份申報，最近幾天各地稅務機關正在組織稅率調整後的申報培訓，請注意當地區縣稅務機關的通知。
另外，國稅總局2018第17號公告：為做好增值稅稅率調整工作，國家稅務總局對增值稅納稅申報有關事項進行了明確，現公告如下：
一、將《國家稅務總局關於調整增值稅納稅申報有關事項的公告》（國家稅務總局公告2017年第19號）附件1中的《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細）中的第1欄、第2欄、第4a欄、第4b欄項目名稱分別調整為「16%稅率的貨物及加工修理修配勞務」「16%稅率的服務、不動產和無形資產」「10%稅率的貨物及加工修理修配勞務」「10%稅率的服務、不動產和無形資產」。同時，第3欄「13%稅率」相關列次不再填寫。調整後的表式見附件1。
本公告施行後，納稅人申報適用17%、11%的原增值稅稅率應稅項目時，按照申報表調整前後的對應關系，分別填寫相關欄次。
二、將《國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點後增值稅納稅申報有關事項的公告》（國家稅務總局公告2016年第13號）附件1中的《增值稅納稅申報表附列資料（三）》（服務、不動產和無形資產扣除項目明細）中的第1欄、第2欄項目名稱分別調整為「16%稅率的項目」「10%稅率的項目」。調整後的表式見附件2。
三、在國家稅務總局公告2016年第13號附件2《〈增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）〉及其附列資料填寫說明》中的《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細）填寫說明第（二）項「各列說明」中第14列「扣除後」「銷項(應納)稅額」的表述中增加以下內容：
第2行、第4b行14列公式為：若本行第12列為0，則該行次第14列等於第10列。若本行第12列不為0，則仍按照第14列所列公式計算。計算後的結果與納稅人實際計提銷項稅額有差異的，按實際填寫。
四、本公告自2018年6月1日起施行。國家稅務總局公告2017年第19號附件1中的《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細）和國家稅務總局公告2016年第13號附件1中的《增值稅納稅申報表附列資料（三）》（服務、不動產和無形資產扣除項目明細）同時廢止。

H. 2018年增值稅改革將如何進行

據報道，3月28日召開的國務院常務會議確定深化增值稅改革的措施，進一步減輕市場主體版稅負。

還將對裝備製造等先進製造業、研發等現代服務業符合條件的企業和電網企業在一定時期內未抵扣完的進項稅額予以一次性退還。實施上述三項措施，全年將減輕市場主體稅負超過4000億元，內外資企業都將同等受益。

希望增值稅改革可以早日落實！