業務培訓地稅局各稅種

① 國稅及地稅主要稅種及稅率及計稅依據

國家稅務局主要負責徵收和管理的項目有：

增值稅，消費稅，鐵道、各銀行總行、保險總公司集中繳納的營業稅、所得稅和城市維護建設稅，中央企業所得稅，中央與地方所屬企、事業單位組成的聯營企業、股份制企業的所得稅，

2002年1月1日以後在各級工商行政管理部門辦理設立（開業）登記企業的企業所得稅，地方和外資銀行及非銀行金融企業所得稅，海洋石油企業所得稅、資源稅，對儲蓄存款利息所得徵收的個人所得稅，對證券交易徵收的印花稅，車輛購置稅，出口產品退稅，

中央稅的滯補罰收入，按中央稅、共享稅附征的教育費附加（屬於鐵道、銀行總行、保險總公司繳納的入中央庫，其他入地方庫）。

地方稅務局主要負責徵收和管理的項目有（不包括已明確由國家稅務局負責徵收的地方稅部分）：

營業稅，企業所得稅，個人所得稅，土地增值稅，城市維護建設稅，車船稅，房產稅，城市房地產稅，資源稅，城鎮土地使用稅，耕地佔用稅，契稅，煙葉稅，印花稅，固定資產投資方向調節稅（暫停徵收），地方稅的滯補罰收入，按地方營業稅附征的教育費附加。

在部分地區還負責社會保險費及其他一些地方規費的徵收。

一、增值稅（國稅）

對在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人徵收。增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。對一般納稅人，就其銷售（或進口）貨物或者提供加工、修理修配勞務的增加值征稅，

基本稅率為17%，低稅率為13%，出口貨物為0%（國務院另有規定的除外）；對小規模納稅人，實行簡易辦法計算應納稅額，徵收率一般為6%，從事貨物批發或零售等稅法列舉項目的徵收率為4%.增值稅的納稅期限一般為1個月，納稅人應在次月的1日至10日的征期內申報納稅。

二、消費稅（國稅）

對在我國境內生產、委託加工和進口應稅消費品的單位和個人徵收。征稅范圍包括煙、酒和酒精、化妝品、貴重首飾和珠寶玉石等18個稅目。

消費稅根據稅法確定的稅目，按照應稅消費品的銷售額、銷售數量分別實行從價定率或從量定額的辦法計算應納稅額。消費稅的納稅期限與增值稅的納稅期限相同。

三、營業稅（主要是地稅管轄）

對有償提供應稅勞務、轉讓無形資產和銷售不動產的單位和個人徵收。應稅勞務包括交通運輸業、建築業、金融保險業等7個稅目。營業稅按照應稅勞務或應稅行為的營業額或轉讓額、銷售額依法定的稅率計算繳納。

除了娛樂業實行20%（其中檯球、保齡球適用5%）的稅率外，其他稅目的稅率為3%或5%.營業稅的納稅期限與增值稅、消費稅基本相同。

四、企業所得稅（國地稅共管）

對中國境內的一切企業和其他取得收入的組織（不包括個人獨資企業、合夥企業），就其來源於中國境內外的生產經營所得和其他所得徵收。企業所得稅以企業每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補以前年度虧損後的余額，為應納稅所得額。

企業所得稅的稅率為25%.企業所得稅按納稅年度計算，納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。企業所得稅實行按月或按季預繳、年終匯算清繳、多退少補的徵收辦法。即企業應當自月份或者季度終了之日起15日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款。

企業應當自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，並匯算清繳，結清應繳應退稅款。

五、個人所得稅（地稅）

以個人取得的各項應稅所得（包括個人取得的工資、薪金所得，個體工商戶的生產、經營所得等11個應稅項目）為對象徵收。

除工資、薪金所得適用5%至45%的九級超額累進稅率，個體工商戶（註：個人獨資企業和合夥企業投資者比照執行）的生產、經營所得和對企事業單位的承包經營、承租經營所得適用5%至35%的5級超額累進稅率外，其餘各項所得均適用20%的比例稅率。

納稅期限是：

扣繳義務人每月所扣和自行申報納稅人每月應納的稅款，在次月7日內繳入國庫；個體工商戶的生產、經營所得應納的稅款，按年計算，分月預繳，年度終了後3個月內匯算清繳，多退少補；

對企事業單位的承包經營、承租經營所得應納的稅款，按年計算，年度終了後30日內繳入國庫；從中國境外取得所得的，在年度終了後30日內，將應納的稅款繳入國庫。年所得12萬元以上的納稅人，在年度終了後3個月內自行向稅務機關進行納稅申報。

六、資源稅（地稅）

對各種應稅自然資源徵收。征稅范圍包括原油、天然氣、煤炭、其他非金屬礦原礦、黑色金屬礦原礦、有色金屬礦原礦、鹽等7大類。

資源稅的稅額標准因資源的種類、區位的不同，稅額標准為每噸0.3元到60元或每1千立方米2元到15元不等。目前，資源稅採取從量定額的辦法徵收，下一步將實行從價定率辦法徵收。

七、城鎮土地使用稅（地稅）

以在城市、縣城、建制鎮和工礦區范圍內的土地為征稅對象，以實際佔用的土地面積為計稅依據，按規定稅額對使用土地的單位和個人徵收。其稅額標准按大城市、中等城市、小城市和縣城、建制鎮、工礦區分別確定，在每平方米0.6元至30元之間。土地使用稅按年計算、分期繳納。

八、房產稅（地稅）

以城市、縣城、建制鎮和工礦區范圍內的房屋為征稅對象，按房產余值或租金收入為計稅依據，向產權所有人徵收的一種稅其稅率分為兩類：

按照房產余值計算應納稅額的，適用稅率為1.2%；按照房產租金收入計算應納稅額的，適用稅率為12%，但個人按市場價格出租的居民住房，減按4%的稅率徵收。房產稅按年徵收、分期繳納。

九、城市維護建設稅（地稅）

對繳納增值稅、消費稅、營業稅的單位和個人徵收。它以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅、營業稅為計稅依據，區別納稅人所在地的不同，分別按7%，5%（在縣城、鎮）和1%（不在市區、縣城或鎮）三檔稅率計算繳納。城市維護建設稅分別與增值稅、消費稅、營業稅同時繳納。

十、耕地佔用稅（地稅）

對佔用耕地建房或者從事其他非農業建設的單位和個人，依其佔用耕地的面積徵收。其稅額標准在每平方米5元至50元之間。納稅人必須在經土地管理部門批准佔用耕地之日起30日內繳納耕地佔用稅。

十一、土地增值稅（地稅）

以納稅人轉讓國有土地使用權、地上建築物及其附著物所取得的增值額為征稅對象，依照規定的稅率徵收。它實行4級超率累進稅率，稅率分別為30%、40%、50%、60%.納稅人應當自轉讓房地產合同簽訂之日起7日內向房地產所在地主管稅務機關辦理納稅申報，

並在稅務機關核定的期限內繳納土地增值稅。由於涉及成本確定或其他原因，而無法據以計算土地增值稅的，可以預征土地增值稅，待項目全部竣工，辦理結算後再進行清算，多退少補。

十二、車輛購置稅（國稅）

對購置汽車、摩托車、電車、掛車、農用運輸車等應稅車輛的單位和個人徵收。車輛購置稅實行從價定率的方法計算應納稅額，稅率為10%.計稅價格為納稅人購置應稅車輛而支付給銷售者的全部價款和價外費用（不包括增值稅）；

國家稅務總局參照應稅車輛市場平均交易價格，規定不同類型應稅車輛的最低計稅價格。納稅人購置應稅車輛的，應當自購置之日起60日內申報納稅並一次繳清稅款。

十三、車船稅（地稅）

以在我國境內依法應當到車船管理部門登記的車輛、船舶為征稅對象，向車輛、船舶的所有人或管理人徵收。分為載客汽車、載貨汽車等六大稅目。各稅目的年稅額標准在每輛24元至660元，或自重（凈噸位）每噸3元至120元之間。車船稅按年申報繳納。

十四、印花稅（地稅）

對經濟活動和經濟交往中書立、領受稅法規定的應稅憑證徵收。印花稅根據應稅憑證的性質，分別按合同金額依比例稅率或者按件定額計算應納稅額。比例稅率有1‰、0.5‰、0.3‰和0.05‰四檔，比如購銷合同按購銷金額的0.3‰貼花，

加工承攬合同按加工或承攬收入的0.5‰貼花，財產租賃合同按租賃金額的1‰貼花，借款合同按借款金額的0.05‰貼花等；權利、許可證等按件貼花5元。印花稅實行由納稅人根據規定自行計算應納稅額，購買並一次貼足印花稅票的繳納辦法。

股權轉讓書據按其書立時證券市場當日實際成交價格計算的金額，由立據雙方當事人分別按3‰的稅率繳納印花稅（即證券交易印花稅）。

十五、契稅（地稅）

以出讓、轉讓、買賣、贈與、交換發生權屬轉移的土地、房屋為征稅對象徵收，承受的單位和個人為納稅人。出讓、轉讓、買賣土地、房屋的稅基為成交價格，贈與土地、房屋的稅基由徵收機關核定，交換土地、房屋的稅基為交換價格的差額。

稅率為3%～5％。納稅人應當自納稅義務發生之日起10日內辦理納稅申報，並在契稅徵收機關核定的期限內繳納稅款。

十六、煙葉稅（地稅）

對收購煙葉（包括晾曬煙葉和烤煙葉）的單位，按照收購煙葉的收購金額徵收，稅率為20％。納稅人應當自納稅義務發生之日起30日內申報納稅。具體納稅期限由主管稅務機關核定。

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主要稅種的稅率：

1、營業稅按提供的服務收入5%繳納;文化體育業等3%;娛樂業20%繳納;

2、城建稅按繳納的營業稅與增值稅之和的7%繳納;

3、教育費附加按繳納的營業稅與增值稅之和的3%繳納;

4、地方教育費附加按繳納的營業稅與增值稅之和的2%繳納;

5、文化事業建設費按廣告、娛樂業收入的3%繳納;

6、印花稅：購銷合同按購銷金額的萬分之三貼花;帳本按5元/本繳納(每年啟用時);年度按「實收資本」與「資本公積」之和的萬分之五繳納(第一年按全額繳納，以後按年度增加部分繳納);

7、城鎮土地使用稅按實際佔用的土地面積繳納(各地規定不一，XX元/平方米);

8、房產稅按自有房產原值的70%*1.2%繳納;

9、車船稅按車輛繳納(各地規定不一，不同車型稅額不同，XX元輛);

10、企業所得稅按應納稅所得額(調整以後的利潤)繳納(3萬元以內18%，3萬元至10萬元27%，10萬元以上33%);

11、發放工資代扣代繳個人所得稅。

② 國稅、地稅的稅種有哪些

國稅稅種：

1.增值稅

2.消費稅

3.進口產品增值稅、消費稅、直接對台貿易調節稅（海關代征）

4.鐵道、各銀行總行、保險總公司集中繳納的營業稅、所得稅、城市維護建設稅

5.中央企業所得稅

6.地方銀行和外資銀行非銀行金融企業所得稅。

7.海洋石油企業所得稅、資源稅

8.證券交易稅

9.境內外商投資企業和外國企業的增值稅、消費稅、所得稅

10.出口產品退稅管理

11.集貿市場和個體戶的增值稅、消費稅

12.中央稅的滯補罰收入

13.按中央稅、中央地方共享稅附征的教育費附加

地稅稅種:

1.城市維護建設稅（不包括上述由國家稅務局系統負責徵收管理的部分）

2.地方國有企業、集體企業、私營企業繳納的所得稅、

3.個人所得稅（不包括對銀行儲蓄存款利息所得徵收的部分）

4.資源稅

5.城鎮土地使用稅

6.耕地佔用稅

7.土地增值稅

8.房產稅

9.城市房地產稅

10.車船使用稅

11.車船使用牌照稅

12.印花稅

13.契稅

14.農業稅、牧業稅及其地方附加

15.地方稅的滯納金、補稅、罰款

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國家稅務局與地方稅務局雖是兩個相對獨立的行政執法主體，有著各自的工作職責和征管范圍，但都是政府的重要經濟職能部門，共同執行統一的稅收法律和法規，共同面對的納稅人。

地方稅是「中央稅」的對稱。由地方政府徵收的稅。它屬於地方財政的固定預算收入。按照1988年財政管理體制的劃分，屬於地方稅的稅種主要有： 城市維護建設稅、屠宰稅、房產稅、城鎮土地使用稅、耕地佔用稅、車船使用稅、契稅、牲畜交易稅、集市交易稅、筵席稅等。

參考資料網路：國稅

③ 地稅共有幾種稅種

地方稅是「中央稅」的對稱。由地方政府徵收的稅。它屬於地方財政的固定預版算收入。按照權1988年財政管理體制的劃分，屬於地方稅的稅種主要有： 城市維護建設稅、屠宰稅、房產稅、城鎮土地使用稅、耕地佔用稅、車船使用稅、契稅、牲畜交易稅、集市交易稅、筵席稅等。

我國地方稅的基本管理權仍屬於中央，地方可以在中央確定的稅種范圍內，決定開征停徵，核定本地區適用稅率，並制定具體徵收管理辦法。

(3)業務培訓地稅局各稅種擴展閱讀：

地稅職能：

1、貫徹執行國家的稅收法律法規、行政規章和上級機關制定的各項稅收制度和辦法，結合本地實際，研究制定有關地方稅收管理具體實施辦法。

2、地方稅收法律法規和方針政策的貫徹執行。

3、組織實施地方稅徵收管理；編報地方稅年度計劃；對稅收法律法規進行過程中的一般性問題進行解釋；在規定的范圍內，組織辦理地方稅收減免報批等具體事項。

4、負責系統稅務信息化工作的規劃和實施。

5、負責黨風廉政建設和紀檢監察工作；負責稅務行政訴訟和行政復議。

6、負責系統幹部隊伍的教育培訓、思想政治工作、精神文明建設；組織稅法宣傳和稅收理論研究。

7、承辦市地方稅務局和區政府交辦的其他工作。

④ 地稅稅種及稅率

地稅稅種：城鎮、耕地佔用稅、、房產稅、城市房地產稅、車船使用稅、車船使用牌照稅、契稅、屠宰稅、筵席稅。
1、營業稅按提供的服務收入5%繳納；文化體育業等3%；娛樂業20%繳納；
2、城建稅。應納稅額=（增值稅+消費稅+營業稅）*適用稅率
稅率按納稅人所在地分別規定為：市區7%，縣城和鎮5%，鄉村1%。大中型工礦企業所在地不在城市市區、縣城、建制鎮的，稅率為1%。
3、教育費附加，按繳納的（增值稅+消費稅+營業稅）的3%繳納；
4、地方教育費附加，按繳納的（增值稅+消費稅+營業稅）的2%繳納；
5、文化事業建設費按廣告、娛樂業收入的3%繳納；
6、印花稅：購銷合同按購銷金額的萬分之三貼花；帳本按5元/本繳納（每年啟用時）；年度按「實收資本」與「資本公積」之和的萬分之五繳納（第一年按全額繳納，以後按年度增加部分繳納）；
7、城鎮土地使用稅按實際佔用的土地面積繳納（各地規定不一，XX元/平方米）；
8、房產稅按自有房產原值的70%*1.2%繳納；
9、車船稅按車輛繳納（各地規定不一，不同車型稅額不同，XX元輛）；
10、企業所得稅按應納稅所得額（調整以後的利潤）繳納（3萬元以內18%，3萬元至10萬元27%，10萬元以上33%）；
11、發放工資代扣代繳個人所得稅。

⑤ 地稅局徵收的稅種

地稅局管轄的稅種有：

營業稅、企業所得稅、個人所得稅、土地增值稅、城鎮版土地使用稅

城市維權護建設稅、房產稅、城市房地產稅、車船使用稅、車輛使用牌照稅

屠宰稅、資源稅、印花稅、農業稅、農業特產稅、契稅、耕地佔用稅、筵席稅

城市集體服務事業費、文化事業建設費、教育費附加

車輛購置稅以及地方稅的滯、補、罰收入和外商投資企業土地使用費。

拓展資料：

地方稅務局一般指國家稅務總局

國家稅務總局，為中華人民共和國國務院主管稅收工作的直屬機構。1998年3月29日，國務院發布《國務院關於機構設置的通知》（國發〔1998〕5號）；同年6月22日，國務院辦公廳關於印發《國家稅務總局職能配置內設機構和人員編制規定的通知》，正式設置國家稅務總局（正部級）。

2018年3月，根據中共中央印發的《深化黨和國家機構改革方案》，將省級和省級以下國稅地稅機構合並，具體承擔所轄區域內各項稅收、非稅收入征管等職責。

⑥ 培訓學校需要交納的稅種

基本稅種：
1、營業稅按營業收入5%繳納；
2、城建稅按繳納的回營業稅7%繳納；
3、教答育費附加按繳納的營業稅3%繳納；
4、地方教育費附加按繳納的營業稅2%繳納；
5、印花稅：帳本按5元/本繳納（每年啟用時）；年度按「實收資本」與「資本公積」之和的萬分之五繳納（第一年按全額繳納，以後按年度增加部分繳納）；
6、城鎮土地使用稅按實際佔用的土地面積繳納（各地規定不一，XX元/平方米）；
7、房產稅按自有房產原值的70%*1.2%繳納；
8、車船稅按車輛繳納（各地規定不一，不同車型稅額不同，XX元輛）；
9、企業所得稅按應納稅所得額（調整以後的利潤）繳納（3萬元以內18%，3萬元至10萬元27%，10萬元以上33%）；
10、發放工資代扣代繳個人所得稅。
上述稅種中除企業所得稅（2002年1月1日新設立的企業）向國稅局申報繳納外，其他均向地稅局申報繳納。

⑦ 地稅局都有那些稅種

地稅的稅種：營業稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費、印花稅、河道費、房產稅、個人所得稅、土地使用稅等

⑧ 地稅局都收什麼稅

2018年3月，省級和省級以下國稅地稅機構合並，地方稅包括下列稅種：

1、繳交營業稅的地方企業所得稅（不含上述地方銀行和外資銀行及非銀行金融企業所得稅）。

2、個人所得稅。

3、城鎮土地使用稅。

4、資源稅。

5、城市維護建設稅（不含鐵道部門、各銀行總行、各保險總公司集中交納的部分）。

6、房產稅。

7、車船稅。

8、印花稅。

9、農牧業稅。

10、對農業特產收入徵收的農業稅（簡稱農業特產稅）。

11、耕地佔用稅。

12、契稅。

13、土地增值稅。

14、地方教育附加稅。

15、營業稅（不含鐵道部門、各銀行總行、各保險總公司集中交納的營業稅）。

(8)業務培訓地稅局各稅種擴展閱讀

國家稅務局（含地稅局）主要職能：

1、貫徹執行國家的稅收法律法規、行政規章和上級機關制定。

的各項稅收制度和辦法，結合本地實際，研究制定有關地方稅收管理具體實施辦法。

2、地方稅收法律法規和方針政策的貫徹執行。

3、組織實施地方稅徵收管理；編報地方稅年度計劃；對稅收法律法規進行過程中的一般性問題進行解釋；在規定的范圍內，組織辦理地方稅收減免報批等具體事項。

4、負責系統稅務信息化工作的規劃和實施。

5、負責黨風廉政建設和紀檢監察工作；負責稅務行政訴訟和行政復議。

6、負責系統幹部隊伍的教育培訓、思想政治工作、精神文明建設；組織稅法宣傳和稅收理論研究。

7、承辦市地方稅務局和區政府交辦的其他工作。

⑨ 培訓費的稅率是多少

培訓屬於現代服務業，根據國稅總局關於全面實施營改增文件規定回，培訓費發票的增值稅稅答率6%，如果是小規模納稅人或個人提供培訓服務的,適用徵收率為3%。

現代服務業包括：研發和技術服務、信息技術服務、文化創意服務、物流輔助服務、有形動產租賃服務、鑒證咨詢服務。

(9)業務培訓地稅局各稅種擴展閱讀：

建築業：一般納稅人徵收10%的增值稅；小規模納稅人可選擇簡易計稅方法徵收3%的增值稅。

房地產業：房地產開發企業徵收10%的增值稅；個人將購買不足2年住房對外銷售的，按照5%的徵收率全額繳納增值稅；個人將購買2年以上（含2年）的住房對外銷售的，免徵增值稅。

生活服務業：6%。免稅項目：托兒所、幼兒園提供的保育和教育服務，養老機構提供的養老服務等。

金融業：6%。

免稅項目：金融機構農戶小額貸款、國家助學貸款、國債地方政府債、人民銀行對金融機構的貸款等的利息收入等。

⑩ 國稅局和地稅局分別徵收的是什麼稅種各稅種的計算依據是什麼

按照分稅制財政體制的規定，國家稅務局和地方稅務局有著不同的徵收范圍，具體劃分如下：
國家稅務局主要負責徵收和管理的項目有：增值稅，消費稅，鐵道、各銀行總行、保險總公司集中繳納的營業稅、所得稅和城市維護建設稅，中央企業所得稅，中央與地方所屬企、事業單位組成的聯營企業、股份制企業的所得稅，2002年1月1日以後在各級工商行政管理部門辦理設立（開業）登記企業的企業所得稅，地方和外資銀行及非銀行金融企業所得稅，海洋石油企業所得稅、資源稅，對儲蓄存款利息所得徵收的個人所得稅，對證券交易徵收的印花稅，車輛購置稅，出口產品退稅，中央稅的滯補罰收入，按中央稅、共享稅附征的教育費附加（屬於鐵道、銀行總行、保險總公司繳納的入中央庫，其他入地方庫）。
地方稅務局主要負責徵收和管理的項目有（不包括已明確由國家稅務局負責徵收的地方稅部分）：營業稅，企業所得稅，個人所得稅，土地增值稅，城市維護建設稅，車船稅，房產稅，城市房地產稅，資源稅，城鎮土地使用稅，耕地佔用稅，契稅，煙葉稅，印花稅，固定資產投資方向調節稅（暫停徵收），地方稅的滯補罰收入，按地方營業稅附征的教育費附加。在部分地區還負責社會保險費及其他一些地方規費的徵收。
在部分地區，目前耕地佔用稅和契稅由地方財政部門徵收和管理。另外，關稅、船舶噸稅由海關系統負責徵收管理，海關還負責代征進口產品的增值稅和消費稅。

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