2017企業所得稅培訓資料

1. 企業所得稅培訓，主要是講什麼急。。

這個時候應該講匯算清繳吧。

2. 2017營改增以後企業所得稅稅率是多少

一、一般企業(25%)

(一)工業企業，年度應納稅所得額超過30萬元，從業人數超過100人，資產總回額超過3000萬元;

(二答)其他企業，年度應納稅所得額超過30萬元，從業人數超過80人，資產總額超過1000萬元。

二、小型微利企業(10%)

(一)工業企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元;

(二)其他企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元。

(2)2017企業所得稅培訓資料擴展閱讀：

即所有實行獨立經濟核算的中華人民共和國境內的內資企業或其他組織，包括以下6類：

國有企業、集體企業、私營企業、聯營企業、股份制企業、有生產經營所得和其他所得的其他組織。

企業是指按國家規定注冊、登記的企業。有生產經營所得和其他所得的其他組織，是指經國家有關部門批准，依法注冊、登記的，有生產經營所得和其他所得的事業單位、社會團體等組織。

獨立經濟核算是指同時具備在銀行開設結算賬戶；獨立建立賬簿，編制財務會計報表；獨立計算盈虧等條件。

個人獨資企業、合夥企業不使用本法，這兩類企業徵收個人所得稅即可，避免重復征稅。

3. 2017年企業所得稅率

在我國,一般企業所得稅的稅率為25%的比例稅率。符合條件的小型微利企業,減按20%的稅率徵收企業所專得稅屬。國家需要重點扶持的高新技術企業適用稅率15%。

拓展資料

企業所得稅的納稅人分為兩類，居民企業和非居民企業。

其中居民企業，是指依法在中國境內成立，或者依照外國（地區）法律成立但實際管理機構在中國境內的企業。

非居民企業，是指依照外國（地區）法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源於中國境內所得的企業。

除在中國境內未設立機構、場所但有來源於中國境內所得的非居民企業是適用20%的稅率，其餘一般的居民企業和非居民企業都適用25%的基本稅率。

企業所得稅應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-抵扣項目-允許彌補的以前年度的虧損

應納稅額=應納稅所得額 x 適用稅率 - 減免稅額 - 抵免稅額

4. 2017年企業所得稅匯算清繳需要哪些資料，在哪裡申報

企業所得稅匯算清繳資料如下：
1.企業所得稅年度納稅申報表及其附表；
2.財務報表；
3.備案事項相關資料；
4.總機構及分支機構基本情況、分支機構征稅方式、分支機構的預繳稅情況；
5.委託中介機構代理納稅申報的，應出具雙方簽訂的代理合同，並附送中介機構出具的包括納稅調整的項目、原因、依據、計算過程、調整金額等內容的報告；
6.涉及關聯方業務往來的，同時報送《中華人民共和國企業年度關聯業務往來報告表》；
7.主管稅務機關要求報送的其他有關資料。
納稅人採用電子方式辦理企業所得稅年度納稅申報的，應按照有關規定保存有關資料或附報紙質納稅申報資料。
8.實行跨地區經營匯總繳納企業所得稅的納稅人，由統一計算應納稅所得額和應納所得稅額的總機構，按照上述規定，在匯算清繳期內向所在地主管稅務機關辦理企業所得稅年度納稅申報，進行匯算清繳。分支機構不進行匯算清繳，但應將分支機構的營業收支等情況在報總機構統一匯算清繳前報送分支機構所在地主管稅務機關。總機構應將分支機構及其所屬機構的營業收支納入總機構匯算清繳等情況報送各分支機構所在地主管稅務機關。
9.經批准實行合並繳納企業所得稅的企業集團，由集團母公司（以下簡稱匯繳企業）在匯算清繳期內，向匯繳企業所在地主管稅務機關報送匯繳企業及各個成員企業合並計算填寫的企業所得稅年度納稅申報表，以及本辦法第八條規定的有關資料及各個成員企業的企業所得稅年度納稅申報表，統一辦理匯繳企業及其成員企業的企業所得稅匯算清繳。
網上申報年報需按以下順序進行：網上報送財務報表->企業所得稅網上年度申報->網上報送關聯企業往來報告表->清繳稅款。

5. 2017年所得稅匯算清繳現在去學習，有哪些方面需要注意的

匯算清繳就是算總賬，是對上一年度全年預繳的稅款進行多退少補。
在每年的1-5月份企業法人應該就企業所得稅進行匯算清繳。
然後在稅務部門網站填寫納稅申報表，之後進行繳清或退稅操作就完事啦！
未按時申報或申報時弄虛作假會有以下風險：
1、法人代表搭不了飛機和高鐵，會被限制出境，不能辦移民等；
2、法人代表申辦業務會被限制，比如銀行開戶，也貸不了款；
3、企業會被稅務局罰款，甚至是上門稽查；
4、企業會被列入「經營異常名錄」並被通過企業信用信息公示系統向社會公示；
5、企業今後在政府采購、工程招投標、國有土地出讓、授予榮譽稱號等方面會被限制；
6、企業合同簽訂、海關通關、企業外籍人員工作證件等事宜將無法實行；
7、企業會被評為D級納稅人，評分低於40分，會受到各部門的共計18項的聯合懲戒（較多，不在此羅列）；
8、甚至嚴重情況還會觸犯《刑法》，法人代表會受到《刑法》懲治。
並不是所有企業均需進行企業所得稅年度匯算清繳。
常見問題解答：
1、企業是在年中開業，或者在年終結業，匯算清繳怎麼算？
填申報表時，從開業當月1號開始至年底需要填寫。
舉個栗子：10月16號開業，匯算填表時從10月1號開始填。
終止營業之後60天內必須進行匯算清繳。
舉個栗子：5月16號結業，則7月15號之前需要完成匯算清繳。
2、企業所在地發生自然災害（如地震），嚴重影響到公司的匯算清繳怎麼辦？
可以申請延期
3、公司沒盈利，匯算清繳時可以不申報嗎？
不可以的，你不申報，主管稅務部門怎麼知道你沒有盈利呢？
4、零申報企業，要進行企業所得稅匯算清繳嗎？
也是需要的，不過零申報是有時間限制的，一般不能連續超過六個月（超過六個月工商局會吊銷你的營業執照），不然稅務稽查部門就很容易注意到您的公司。
5、退稅是否加算利息？
會加算利息，政府會將你預繳多出的部分加上銀行同期存款利息返還。
希望對您有幫助，望採納，謝謝