地稅局稅收業務培訓方案

⑴ 請問《河北省地方稅務局關於對地方稅有關業務問題的解答》這樣的文件您是從哪找的

[轉載]河北省地方稅務局關於對地方稅有關業務問題的解答
(2014-07-12 23:43:13)

原文地址：河北省地方稅務局關於對地方稅有關業務問題的解答作者：段光勛

一、國稅發〔2006〕187號第二條第二款"竣工驗收的房地產開發項目"是指什麼？"占整個項目可售建築面積的比例在85%以上"如何計算？

"竣工驗收的房地產開發項目"應符合下列條件之一：1.開發產品竣工證明材料已報房地產管理部門備案；2.開發產品已開始交付購買方；3.開發產品已取得了初始產權證明。
"占整個項目可售建築面積的比例在85%以上"是指已轉讓的房地產建築面積與出租或自用的可售建築面積合計占清算單位可售建築面積比例在85%以上。

二、國稅發〔2006〕187 號第一條中"國家有關部門"具體指哪個部門？依據哪個部門規定確定分期？

一般應以發改部門發放的《河北省固定資產投資項目備案證》或《河北省固定資產投資項目核准證》所載內容為依據，如證書中標注不詳細或備注中明確"以規劃部門最終審批條件為准"的，則應結合規劃部門審批的《建設用地規劃許可證》和《建設工程規劃許可證》來確定清算單位和項目分期。

三、房地產項目中同時包含多種產品類型，依據什麼原則來分別計算增值額？

房地產開發項目中同時包含住宅、商鋪、車庫等不同類型產品的，應劃分為普通住宅、非普通住宅、其他(商鋪、車庫等)三類分別計算增值額。

房地產開發商與購房者簽訂地下室、車庫轉讓合同的，其收入計征土地增值稅，其成本費用允許按照對應配比原則在土地增值稅清算中扣除。對於贈送地下室、車庫的情形，按購買房地產的金額一並核算，收入不再區分類型，其成本費用歸集到購買的房地產類型進行扣除。

四、土地增值稅扣除項目按不同類型房地產進行分攤時的分攤方法有哪些？

按照《土地增值稅暫行條例》及《實施細則》的有關規定，對於納稅人成片受讓土地使用權後，分期分批開發、轉讓房地產的，其扣除項目金額應採用佔地面積法計算分攤。
對於同一項目中包含不同類型房地產的，土地成本應採用佔地面積法，其他開發成本應採用建築面積法計算分攤。
對於同一建築物中包含不同類型房地產的，可以採用層高系數建築面積法計算分攤。
層高系數建築面積分攤法具體計算口徑和步驟如下：

(一)計算層高系數
選取住宅層高為基數，設定為1；其他類別用房層高與住宅層高之比，計算出其層高系數。
某類型用房層高系數=該類型用房層高÷住宅層高

(二)計算層高系數面積
1.總層高系數面積= ∑(某類型用房層高系數 ×某類型用房可售建築面積)
2.某類型用房已售部分的層高系數面積=某類型用房層高系數×某類型用房已售建築面積

(三)計算不同類型用房已售部分可分攤的房地產開發成本
某類型用房已售部分應分攤的房地產開發成本=房地產開發總成本÷ 總層高系數面積 ×某類型用房已售部分的層高系數面積

五、房地產公司收取的違約金、更名費是否繳納土地增值稅？

違約金、更名費不計入土地增值稅的銷售收入，不徵收土地增值稅。

六、土地增值稅收入的納稅義務發生時間如何確定？房地產開發企業已收取房款，未開具銷售不動產發票，是否需要繳納土地增值稅？

房地產開發企業已收取房款，但未開具銷售不動產發票的，按規定預征率預征土地增值稅，並按房地產所在地主管地方稅務機關確定的申報期限，於月末或季末終了後15日內，繳納土地增值稅。開發企業轉讓房地產，無論其是否與受讓方辦理了房地產權屬證書轉移或變更登記手續，只要有合同、收據、發票、判決書、裁定書等證據，其轉讓行為實質發生、取得了相應的經濟利益，並且受讓方享有佔有、使用、收益或處分該房地產的權利，稅務機關應當視其為所有權轉移。

七、已竣工項目，但未最終決算，未支付的工程價款，以後取得發票，還允許扣除嗎？是否可以在取得合法憑證後進行補充清算？

在土地增值稅清算中，其實際發生的支出應當取得但未取得合法憑據的不得扣除。對個別企業因暫時困難未支付應扣除項目的工程費用的情形，在清算完成後三年內取得合法有效票據的，企業可申請對該項目重新清算。

八、房地產開發企業銷售精裝修房時，如其裝修中包括銷售家用電器、可移動傢具、日用品、可移動裝飾用品(如窗簾、裝飾畫等)費用是否可以計入開發成本？

房地產開發企業銷售精裝修房，其裝修費用可以計入房地產開發成本。但其裝修費用不包括房地產開發企業自行采購或委託裝修公司購買的家用電器、可移動傢具、日用品、可移動裝飾用品(如窗簾、裝飾畫等)所發生的支出。

房地產開發企業銷售精裝修房時，如其銷售收入包括銷售家用電器、可移動傢具、日用品、可移動裝飾用品(如窗簾、裝飾畫等)等取得的收入，應以總銷售收入減去家用電器等的采購價格作為房地產銷售收入計算土地增值稅。

九、納稅人整體購置未竣工房地產開發項目後，再投資建設後轉讓的，在清算土地增值稅時，其整體購置未竣工房地產開發項目的價款是否可以作為加計20%扣除的基數？

企業購買在建房地產開發項目後，繼續投入資金進行後續建設，達到銷售條件進行商品房銷售的，其購買在建項目所支付的價款及稅金允許扣除，但不得作為取得土地使用權所支付的金額和房地產開發成本加計20%的扣除；後續建設支出扣除項目的處理按照《土地增值稅暫行條例》第六條及《土地增值稅暫行條例實施細則》第七條相關規定執行。

十、房地產轉讓價格明顯偏低的標准如何掌握？

轉讓價格達不到交易時交易地的指導價或者市場交易價百分之七十的，且無正當理由的，一般可以視為明顯不合理的低價。

十一、房地產開發企業提供的開發成本憑證或資料不符合清算要求或不實的，應採取什麼方法進行核定？

對於國稅發〔2006〕187號第四條第二款規定的土地增值稅扣除項目的清算附送資料不符合清算要求或不實的，考慮到不同的時期、地域、項目工程建設成本高低不一致的情況，省局不便統一明確。主管地稅機關可在項目清算時，根據開發項目的工程預算，結合本地當年原材料、人力價格等因素，參照當地建設工程造價管理部門公布的建安造價定額資料，合理進行確定，並報上級地稅機關(縣級)確認。

十二、公共配套設施的移交手續和移交形式如何確定？

符合國稅發〔2006〕187號第四條第三款規定的配套設施的，對於"無償移交的"情形，應根據政府及有關部門出具的證明資料或主管稅務機關認可的移交手續為准。
對於"產權屬於全體業主所有的"情形，應提供產權屬於全體業主的相關證明資料或主管稅務機關認可的證明資料。

十三、企業取得土地使用證或已簽訂土地轉讓合同，但由於政府動遷不及時等原因，政府沒有按照合同約定時間將土地交付給受讓者，其土地使用稅納稅義務發生時間如何確定？

對於這種情況，土地受讓人應與出讓者簽訂補充協議(或重新簽訂協議)，重新明確交付土地的時間，或由當地政府出具有關證明資料，經主管地稅機關確認後，可按補充協議或當地政府證明資料的時間確定土地使用稅納稅義務發生的時間。

十四、房地產企業因商品房的出售而終止其城鎮土地使用稅納稅義務的時間如何確定？

"納稅義務終止時間"應按照《財政部國家稅務總局關於房產稅城鎮土地使用稅有關問題的通知》(財稅〔2008〕152號)第三條"實物或權利狀態發生變化的當月末"執行。在實際工作中，終止繳納的時間按照實物或權利狀態發生變化孰先的原則確定，實物移交較早的，按相關移交手續(如將房屋鑰匙交付給買受人等情形)辦理的日期確定；房產證或土地證等不動產權利許可證照較早的，按證照的簽發日期確定。

十五、怎樣為安置殘疾人就業單位辦理城鎮土地使用稅減免(財稅〔2010〕121號)？

主管地稅機關可在當年第一個征期按當年已發生月份的有關數據進行比例計算，如符合減免稅備案條件的，可視同全年符合條件享受優惠。待到12月征期進行申報時，再統一計算全年情況，如不符合減免條件，須補交以前稅款，但不計算滯納金。

十六、《城鎮土地使用稅暫行條例》第九條"徵用的耕地，自批准徵用之日起滿1年時開始繳納土地使用稅"。在實際工作中如何把握1年的時間？

應按照政府或政府有關部門批准文件的日期為起點來計算。

上述有關土地增值稅的政策規定自2014年8月1日起執行，之前已清算完畢的項目不再追溯調整。
二○一四年六月三十日

⑵ 自貢市地方稅務局的機構設置

辦公室
負責起草和審核重要文件報告；負責全市地方稅務工作會議和局長辦公會、局務會議的組織工作；負責文秘、信息、檔案、信訪、目標管理、稅法宣傳等工作；負責社會治安綜合治理、保密等工作；負責機關綜合、協調工作。
人事教育科
按幹部管理許可權負責區、縣地方稅務局領導班子管理和領導幹部的考察、獎懲、任免工作；負責地方稅務系統思想政治工作和教育培訓工作，負責局機關人事、機構編制、勞動工資工作；負責地稅系統精神文明建設。
機關黨委辦公室
負責局機關黨建黨務工作和群團工作。負責局中心組學習工作；負責機關精神文明建設、機關學習型組織建設、地稅文化建設工作；負責局機關的慰問、共建、扶貧助困等工作。
離退休人員工作科
按管理許可權負責離退休人員管理工作。
監察審計科
負責地方稅務系統紀檢、監察、廉政建設和糾正行業不正之風工作 。
計劃財務科
貫徹執行國家稅收計劃、會計、統計工作制度和國家金庫條例；負責稅收計劃編制、信息數據統計、計劃執行情況考核和會計核算；負責稅收票證管理工作；管理經費、財務、裝備、固定資產，審核匯編下屬單位的財務預決算；負責地方稅務系統的服裝製作和發放；負責地方稅務系統信息化建設工作。
法制科
擬定稅收管理工作的規章制度；組織實施對稅收法規、規章執行情況的監督檢查； 負責稅務規范性文件的審查備案工作；負責地方稅務規定實施前的准備工作； 承辦重大稅收案件的審理和行政處罰工作；承辦稅務行政執法過錯責任追究案件的調查；承辦市局減免稅審批領導小組日常工作；辦理稅務行政訴訟和行政復議案件；負責執法證件的管理工作；指導、督促稅收優惠政策的貫徹落實； 協調局內稅政管理工作；負責稅收司法保障體系建設、稅收法制培訓、稅收法律援助、稅法宣傳教育工作； 負責稅收政務調研； 指導稅務學會、協會等社團工作。
徵收管理科
負責擬定綜合性地方稅收征管具體辦法；組織實施稅收徵收管理的法律、法規和規章，處理執行稅收征管法律、法規和規章中的有關事項；負責地方稅收征管體制改革；負責地方稅務登記、申報工作以及稅收資料和辦稅服務廳的管理；負責地方稅收發票管理工作。
工商稅收科
負責營業稅、資源稅的稅收業務和徵收管理；負責城市維護建設稅、印花稅、車船使用稅、筵席稅的政策管理和徵收工作；負責地方涉外稅收的有關聯絡工作；負責在市內注冊的「三資企業」和市級投資組建的「三資企業」的地方涉外稅收征管工作；參與起草有關地方稅收、涉外稅收規定，制定具體征稅辦法，處理執行稅法和稅收政策中的有關事項。
基金科
負責地方基金、附加、費的代征工作。
所得稅管理科
負責企業所得稅、個人所得稅的稅收業務和徵收管理，管理集體企業、私營企業財務會計制度；負責外商投資企業、外國企業的地方稅收業務和徵收管理；參與起草有關地方稅收規定，制訂具體征稅辦法，處理執行稅法和稅收政策中的有關事項。
行為稅收管理科
負責契稅、耕地佔用稅的徵收管理和以契稅為抓手的房地產稅收「一體化」管理工作，制定具體的徵收管理辦法；參與起草有關稅收地方性法規、規章和政策；對有關稅收法律、法規、規章和在執行中的一般問題進行解釋和處理；參與農村綜合改革有關稅收政策研究、宣傳及涉及人民來信、來訪、舉報的受理工作。
稽查局
負責組織開展稅收專項檢查工作；直接查處重大偷、騙、抗稅案件和領導機關交辦的其他稅收案件。
第二直屬分局
負責高新技術產業開區所轄企業、個體工商戶的稅收、基金、附加費的徵收管理工作。
機關服務中心
負責機關物資、物業管理、經營；負責機關的安全、保衛及愛衛工作；管理機關食堂、招待所、門衛；負責職工宿舍的社區管理；負責機關車輛、打字、文印工作；負責機關的接待工作。

⑶ 公司收到的簡訊，地稅局有納稅人培訓，這種培訓可以不去嗎，主要有什麼事啊

公司收到的簡訊，地稅局有納稅人培訓，這種培訓當然可以不去。稅務局一般不會做這事情，他只管收稅，你只要照章納稅，他就高興了。

⑷ 地方稅務局 政策法規科主要負責那些事項

1、地稅局政策法規科職責：負責對本局的法制工作進行統籌規劃；組織實施對本局及下專屬機構地方稅屬務稅收法律、法規、規章貫徹執行情況的監督檢查工作；負責做好本級及指導下級做好行政復議、應訴、賠償及稅務行政處罰組織聽證工作；負責協調組織地方稅收政策的制定和執行情況的調研論證工作；負責協助重大案件審理委員會的有關審理工作；負責地稅系統規范性文件審查備案和普法教育工作。
2、國稅徵收稅種：增值稅、消費稅、車購稅、企業所得稅（中央企業及某些新設立企業）、印花稅（證券交易部分）、個人所得稅（存款利息部分）。
3、地稅徵收稅種：營業稅、企業所得稅（國稅徵收的除外）、個人所得稅（國稅徵收的除外）、資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城市房地產稅、印花稅（國稅徵收的除外）、土地使用稅、車船稅、土地增值稅、煙葉稅等稅種及國務院、各省政府授權代征的教育附加、防洪保安資金、文化事業建設費、殘疾人保障基金、工會經費、養老金等等（各省規定不一）。

⑸ 地稅局裡有些什麼職位,比如局長,技術科長等,

地稅局行政編制為：股長，科長，處長，局長，部長。副主任科員以上才算官；其他統屬科員級。當然也有主任科員，副主任科員當股長的。科長相當於營長，股長相當於連長，科員相當於排長。

股長是最基層的管理骨幹，公務員系列中，就沒有股長這個職務級別。一般在縣區一級下設的局級單位設立，因為縣局局長的行政級別是科級，故而，縣局下設的部門領導，均為股級。

地稅局一般指國家稅務總局，國家稅務總局機關行政編制為210人。其中：局長1名，副局長4名，司局級領導職數43名（含總經濟師1名、總會計師1名和機關黨委專職副書記）

(5)地稅局稅收業務培訓方案擴展閱讀

地稅局主要職能為：

（一）具體起草稅收法律法規草案及實施細則並提出稅收政策建議，與財政部共同上報和下發，制訂貫徹落實的措施。負責對稅收法律法規執行過程中的征管和一般性稅政問題進行解釋，事後向財政部備案。

（二）承擔組織實施中央稅、共享稅及法律法規規定的基金（費）的徵收管理責任，力爭稅款應收盡收。

（三）參與研究宏觀經濟政策、中央與地方的稅權劃分並提出完善分稅制的建議，研究稅負總水平並提出運用稅收手段進行宏觀調控的建議。

（四）負責組織實施稅收徵收管理體制改革，起草稅收徵收管理法律法規草案並制定實施細則，制定和監督執行稅收業務、徵收管理的規章制度，監督檢查稅收法律法規、政策的貫徹執行，指導和監督地方稅務工作。

（五）負責規劃和組織實施納稅服務體系建設，制定納稅服務管理制度，規范納稅服務行為，制定和監督執行納稅人權益保障制度，保護納稅人合法權益，履行提供便捷、優質、高效納稅服務的義務，組織實施稅收宣傳，擬訂注冊稅務師管理政策並監督實施。

（六）組織實施對納稅人進行分類管理和專業化服務，組織實施對大型企業的納稅服務和稅源管理。

（七）負責編報稅收收入中長期規劃和年度計劃，開展稅源調查，加強稅收收入的分析預測，組織辦理稅收減免等具體事項。

（八）負責制定稅收管理信息化制度，擬訂稅收管理信息化建設中長期規劃，組織實施金稅工程建設。

（九）開展稅收領域的國際交流與合作，參加國家（地區）間稅收關系談判，草簽和執行有關的協議、協定。

（十）辦理進出口商品的稅收及出口退稅業務。

（十一）對全國國稅系統實行垂直管理，協同省級人民政府對省級地方稅務局實行雙重領導，對省級地方稅務局局長任免提出意見。

（十二）承辦國務院交辦的其他事項。

參考資料：國家稅務總局官網

⑹ 地方稅務局幹部培訓中心怎麼樣

因為單位集中審計工作來的這里門口還算豪華，很白很新進去之後明版顯很陳舊了而且服務人員以大姐權居多前台尤其各種不熱情 要什麼什麼沒有問什麼什麼不知道三餐不算好吃 自助 倒是能吃飽客房服務一天就一次住宿條件很一般 床估計都是1米的 很小附近沒什麼玩兒的地方 很偏僻 想坐公交車要走出去大概1000米聽說網上標價這邊400多一晚真不如如家什麼的

⑺ 我公司是剛起步的教育培訓機構，培訓費在開地稅發票的情況下需要繳納什麼稅收

主業是提供培訓收入培訓費收入記主營業務收入科目按服務業稅目交營業稅，稅率5%交營業稅附加稅等0.56%左右。計稅依據為培訓費收入

⑻ 地稅局都收什麼稅

2018年3月，省級和省級以下國稅地稅機構合並，地方稅包括下列稅種：

1、繳交營業稅的地方企業所得稅（不含上述地方銀行和外資銀行及非銀行金融企業所得稅）。

2、個人所得稅。

3、城鎮土地使用稅。

4、資源稅。

5、城市維護建設稅（不含鐵道部門、各銀行總行、各保險總公司集中交納的部分）。

6、房產稅。

7、車船稅。

8、印花稅。

9、農牧業稅。

10、對農業特產收入徵收的農業稅（簡稱農業特產稅）。

11、耕地佔用稅。

12、契稅。

13、土地增值稅。

14、地方教育附加稅。

15、營業稅（不含鐵道部門、各銀行總行、各保險總公司集中交納的營業稅）。

(8)地稅局稅收業務培訓方案擴展閱讀

國家稅務局（含地稅局）主要職能：

1、貫徹執行國家的稅收法律法規、行政規章和上級機關制定。

的各項稅收制度和辦法，結合本地實際，研究制定有關地方稅收管理具體實施辦法。

2、地方稅收法律法規和方針政策的貫徹執行。

3、組織實施地方稅徵收管理；編報地方稅年度計劃；對稅收法律法規進行過程中的一般性問題進行解釋；在規定的范圍內，組織辦理地方稅收減免報批等具體事項。

4、負責系統稅務信息化工作的規劃和實施。

5、負責黨風廉政建設和紀檢監察工作；負責稅務行政訴訟和行政復議。

6、負責系統幹部隊伍的教育培訓、思想政治工作、精神文明建設；組織稅法宣傳和稅收理論研究。

7、承辦市地方稅務局和區政府交辦的其他工作。

⑼ 地稅局是做什麼的,他們的具體業務是什麼

主要職責包括以下方面：
貫徹執行國家有關地方稅收工作的方針、政策、法律、法規和規章，研究擬訂本市的具體實施辦法。
根據國家稅務總局和市政府確定的預算收入計劃指標，負責編制本市地方稅收計劃，並組織實施；負責檢查地方稅收收入計劃的執行情況。
組織實施本市下列各稅（費）種的徵收和管理（不包括已明確由國家稅務機關負責徵收的地方稅部分）：營業稅、企業所得稅、個人所得稅、土地增值稅、城鎮土地使用稅、城市維護建設稅、房產稅、城市房地產稅、車船使用稅、車輛使用牌照稅、屠宰稅、資源稅、固定資產投資方向調節稅、印花稅、農業稅、農業特產稅、契稅、耕地佔用稅、筵席稅，城市集體服務事業費、文化事業建設費、教育費附加以及地方稅的滯補罰收入和外商投資企業土地使用費。 負責本市涉及稅收的重大經濟政策的調查研究工作。
監督檢查本市各級地方稅務機關及其工作人員貫徹執行地方稅收方針、政策、法律、法規的情況。 監督檢查本市行政區域內各納稅義務人依法履行納稅義務的情況，並對各種涉稅違法、違規行為進行行政處罰。
組織、指導稅法宣傳、稅收政策咨詢和納稅服務工作。
對全市地稅系統實行垂直管理；負責地稅系統的機構編制、人事管理以及稅務事業費工作；負責地稅系統的教育培訓、思想政治工作和精神文明建設。
承辦市政府交辦的其他事項。